某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。A. 28.2B.72C.5.78D.0

题目
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。

A. 28.2

B.72

C.5.78

D.0

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内销售应缴纳的消费税、增值税。

2.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库；(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库；(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率为20%)要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；(3)计算进口机器设备应纳的增值税；(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

3.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元；（2）进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。进口散装化妆品和机器设备均取得了完税凭证；（3）本月内企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元；（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。）要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；（2）计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；（3）计算进口机器设备应纳的增值税；（4）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；（5）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。A．30B．40C．50D．60

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  • 第1题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年1月从国外进口一批散装化妆品，支付

    给国外的货价l20万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费

    和保险费l8万元；进口机器设备～套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的

    运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进口的散

    装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销

    售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

    (化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)

    要求：请根据上述资料分别回答下面问题

    (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

    (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    正确答案：
    【答案】
    (1)进口散装化妆品应缴纳关税：(120+10+18)×40%=59.2(万元)
    关税计算是增值税和消费税计算的基础。 
    进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(120+10+18+59.2)÷(1－30%)=296(万元)。
    进口散装化妆品应缴纳消费税：296×30%=88.8(万元)。
    进口散装化妆品应缴纳增值税：(120+10+18+59.2+88.8)×17%=50.32(万元)。
    进口机器设备应缴纳关税：(35+5)×20%=8(万元)。 
    进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)×17%=8.16(万元)。
    (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额：[290+51.48÷(1+17%)]×17%一50.32=6.46(万元)。
    当月应抵扣的消费税额：应税消费品用于连续加工有抵税的规定88.8×80%=71.04(万元)。
    生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1+17%)]×30%一71.04=29.16(万元)。

  • 第2题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

    A.50.1
    B.29.64
    C.20.46
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80%×15%=29.64(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15%-29.64=20.46(万元)。

  • 第3题：

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
    要求：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案：
    解析：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元）

  • 第4题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，11月上旬从国外进口一批化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售600件，取得含税销售额42．12万元。 该企业国内生产应缴纳的消费税（ ）万元。

    A．28．8

    B．72

    C．5．78

    D．100．8


    正确答案：A


  • 第5题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)

    A.50．1
    B.29．64
    C.20．46
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80％×15％=29．64(万元)或37×80％=29．6(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15％-29．64=20．46(万元)。

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