多选题下列关于消费税的陈述，正确的有（）。A单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为B从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款C饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税E个人携带金银首饰进境，不征收消费税

题目
多选题
下列关于消费税的陈述，正确的有（）。
A

单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为

B

从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

C

饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税

D

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

E

个人携带金银首饰进境，不征收消费税

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1.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。A．单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税B．啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税

2.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。A．单位和个人外购润滑油经简单加工大包装分装成小包装，应征收消费税B．扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣税C．自产自用应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税D．白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税

3.对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（ ）

4.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

更多“多选题下列关于消费税的陈述，正确的有（）。A单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为B从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款C饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税E个人携带金银首饰进境，不征收消费税”相关问题

  • 第1题：

    关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。

    A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税

    B．扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明

    C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

    D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税


    正确答案：B
    税法规定，委托加工收回应税消费品连续生产，抵扣消费税需提供《代扣代收税款凭证》原件和复印件；扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣税；自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量；酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。

  • 第2题：

    关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是（ ）。

    A．单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售，应征收消费税

    B．啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准

    C．自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量

    D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税


    正确答案：D
    酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。

  • 第3题：

    根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（ ）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

    A.当期生产领用数量
    B.当期购进数量
    C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
    D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

    答案：A
    解析：
    某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

  • 第4题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A,C
    解析：
    用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

  • 第5题：

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外的实际销售额或者销售数量计算征收消费税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列关于消费税的陈述，正确的有（）。

    • A、单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为
    • B、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款
    • C、饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税
    • D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
    • E、个人携带金银首饰进境，不征收消费税

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列有关消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
    • B、实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税
    • C、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税
    • D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
    • E、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，单独进行核算的，不并入白酒的销售额计征消费税

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。

    • A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
    • B、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税
    • C、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
    • D、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税
    • E、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    单选题
    根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是()。
    A

    自产应税消费品用于集体福利

    B

    自产应税消费品用于个人消费

    C

    自产应税消费品用于连续生产应税消费品

    D

    自产应税消费品用于连续生产非应税消费品


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（　　）。
    A

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税

    B

    从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，一律不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

    C

    自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

    D

    纳税人用外购的已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有()。
    A

    应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

    B

    对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税

    C

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

    D

    实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税

    E

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税


    正确答案： D,E
    解析： 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税。

  • 第12题：

    多选题
    根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

    B

    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税

    C

    从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

    D

    纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    E

    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税


    正确答案： C,A
    解析： 选项C，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款；选项D，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第13题：

    对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

    B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

    C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

    D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税


    正确答案：ABE
    选项C，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款；选项D，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第15题：

    纳税人的下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。

    A.工业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
    B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
    C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
    D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
    E.单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装对外销售的

    答案：B,D,E
    解析：
    工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装，或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为，应当申报缴纳消费税，并准予扣除外购润滑油已纳消费税。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定，工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（　）。

    A.将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品
    B.将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售
    C.将外购的消费税应税产品以消费税非应税消费品对外销售
    D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
    E.将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售

    答案：D,E
    解析：
    选项A不征收消费税。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售；将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售；选项B、C错误，选项D、E正确。

  • 第17题：

    根据消费税现行政策的相关规定，下列说法正确的有（）

    • A、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
    • B、以外购已税摩托车连续生产的应税摩托车，不可以从当期应纳消费税中扣除已纳消费税
    • C、自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税
    • D、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税
    • E、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

    正确答案:A,C,E

  • 第18题：

    根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。

    • A、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
    • B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税
    • C、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
    • D、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    • E、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

    正确答案:A,B,E

  • 第19题：

    根据消费税的有关规定，对连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

    • A、当期生产领用量
    • B、当期购进数量
    • C、当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
    • D、当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    下列关于消费税计税依据说法正确的是（）。
    A

    委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回的啤酒数量

    B

    通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税

    C

    纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税


    正确答案： A
    解析： 通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税；纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第21题：

    多选题
    根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（　　）。
    A

    纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

    B

    对外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税

    C

    航空煤油暂缓征收消费税

    D

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

    E

    以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节已纳消费税


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，应当按最高售价计算消费税；E项，以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税。

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税的有关规定，对连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
    A

    当期生产领用量

    B

    当期购进数量

    C

    当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

    D

    当期连续生产出来的应税消费品的销售数量


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

    B

    实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税

    C

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税

    D

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

    E

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，单独进行核算的，不并入白酒的销售额计征消费税


    正确答案： D,A
    解析： 选项B：实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中包括消费税，但不包括增值税；
    选项C://纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税；
    选项E://白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

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