单选题某房地产公司为一般纳税人，2016年7月转让2015年建成的一幢房产，取得转让收入4500万元，建造成本是2000万元，采用简易计税方法，该房地产公司2016年7月应纳的增值税为（）万元。A 59.46B 495.00C 119.05D 214.29
题目
单选题
某房地产公司为一般纳税人，2016年7月转让2015年建成的一幢房产，取得转让收入4500万元，建造成本是2000万元，采用简易计税方法，该房地产公司2016年7月应纳的增值税为（）万元。
A
59.46
B
495.00
C
119.05
D
214.29
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第1题：
A企业为增值税一般纳税人，2019年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元(含税)，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2019年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。A、76.19
B、18.02
C、11.90
D、19.05答案：D解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税＝（1600－1200）÷（1＋5%）×5%＝19.05（万元） -
第2题：
某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万元。A.88.57
B.57.14
C.61.90
D.85.71答案：D解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。该企业应纳增值税＝1800÷（1＋5%）×5%＝85.71（万元）。 -
第3题：
某生产企业坐落在市区，2019年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）（ ）万元。A.1.8
B.18.6
C.10.08
D.12.6答案：D解析：应纳城建税和教育费附加=[15+（2940-1050）/1.05×5%]×（7%+3%+2%）=12.6（万元） -
第4题：
位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。答案：解析：（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元）
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元）
（3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元）
（4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）
（5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元）
（6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）
增值率=901.58/646.04×100%=139.55%
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。 -
第5题：
某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目为100万元，计算其应纳土地增值税的税额为（）万元。
- A、125
- B、145
- C、150
- D、165
正确答案:B -
第6题：
某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税为（）万元。
- A、28.57
- B、57.14
- C、40.95
- D、71.43
正确答案:D -
第7题：
单选题2019年4月，甲企业转让2015年10月购置的一处办公用房，转让时全部交易价格（含增值税）240万元，不能提供取得不动产时的发票，契税凭证上注明契税税额为6万元，当地契税税率3%，则甲企业转让办公用房应纳增值税为()万元。（该企业选择简易计税方法计税）A11.43
B5.72
C2.29
D1.9
正确答案： C解析： -
第8题：
单选题某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（ ）万元。A65.00
B385.00
C175.00
D143.00
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目为100万元，计算其应纳土地增值税的税额为（）万元。A125
B145
C150
D165
正确答案： C解析： 第一步：计算增值额=400-100=300（万元）第二步：计算增值额与扣除项目之比=300/100=300%第三步：因增值额与扣除项目之比超过200%，其适用的简便计算公式为：应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%应纳税额=300×60%-100×35%=145（万元） -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（）万元。A28.57
B59.46
C85.71
D178.38
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税为（）万元。A28.57
B57.14
C40.95
D71.43
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税（）万元。A28.57
B57.14
C40.95
D71.43
正确答案： D解析： 一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1500+（1+5％）X5％=71．43（万元） -
第13题：
甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）
该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
（1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57答案：D解析：该公司转让办公楼应纳增值税＝9000÷（1＋5%）×5%＝428.57（万元） -
第14题：
某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产企业对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该企业在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。A.80000.00
B.76190.48
C.77619.05
D.75045.05答案：C解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定应税收入：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。 -
第15题：
某生产企业坐落在市区，2020年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）（ ）万元。
A.1.8
B.18.6
C.10.08
D.12.6答案：D解析：应纳城建税和教育费附加=[15+（2940-1050）/1.05×5%]×（7%+3%+2%）=12.6（万元） -
第16题：
某事业单位2013年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.50万元）。计算该单位应缴纳土地增值税。
正确答案: 扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5（万元）
土地增值额=5000-3427.5=1572.5（万元）
增值额与扣除项目比率=1572.5÷3427.5×100%=45.88%
应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75（万元） -
第17题：
某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
- A、应计算缴纳增值税17万元
- B、应计算缴纳增值税6万元
- C、应计算缴纳增值税2万元
- D、应计算缴纳营业税5万元
正确答案:D -
第18题：
某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（）万元。
- A、28.57
- B、59.46
- C、85.71
- D、178.38
正确答案:C -
第19题：
单选题某生产企业坐落在市区，2016年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系2016年3月抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳增值税）。该企业转让土地使用权按简易计税方法计税。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A150
B7.35
C12.60
D10.50
正确答案： C解析： 城建税、教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=[15+（2800-1000）X5％]X（7％+3％+2％）=12．6（万元）。 -
第20题：
单选题某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A应计算缴纳增值税17万元
B应计算缴纳增值税6万元
C应计算缴纳增值税2万元
D应计算缴纳营业税5万元
正确答案： D解析： 本题考查营业税检查。转让不动产按5%税率缴纳营业税，应纳税额=100×5%=5万元。 -
第21题：
单选题某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税为（）万元。A28.57
B57.14
C40.95
D71.43
正确答案： D解析： 一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税＝1500÷（1＋5%）×5%＝71.43（万元）。 -
第22题：
单选题某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。（2017年）A80000.00
B76190.48
C77619.05
D75045.05
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题某外贸公司（位于县城）为增值税一般纳税人，20x6年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。已知该仓库为20x3年自建，仓库转让采用简易计税方法计税。A22.38
B19.84
C17.60
D17.90
正确答案： A解析：