单选题该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（　　）元。A 10247.36B 8678.9C 9303.24D 9358.9

题目
单选题
该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（　　）元。
A

10247.36

B

8678.9

C

9303.24

D

9358.9

相似考题

1.该企业当期可抵扣的进项税额为( )元。A．20400B．21080C．20536D．21216

2.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。A.1778.59B.4112.55C.4115D.4159.05

3.某一般纳税人购进货物的进项税为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该企业当月可抵扣的进项税额为( )。A．1200元B.1500元C．300元D．900元

4.当期增值税允许抵扣的进项税额为( )万元。A．600B．700C．800D．900

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
天然气适用13％的增值税低税率。该企业当期可抵扣的增值税的进项税额＝1700×90％＋190.91×11％×90％＋21630/（1＋3％）×3％＋508500/1800×200/（1＋13％）×13％＝8678.9（元）。
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  • 第1题：

    该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。

    A.1.65

    B.1.75

    C.1.95

    D.2.35


    正确答案：D
    支付给增值税一般纳税人的运费，取得增值税专用发票的，按11%的税率计算进项税额抵扣;接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得运输费用结算单据(包括由税务机关代开的货物运输专用发票)，受票方可按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算抵扣进项税额。所以该企业支付运费可抵扣的增值税进项税额=15×11%+10×7%=2.35(万元)。 【提示】本题关于运费按7%计算抵扣进项税额的政策已过时。

  • 第2题：

    某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。

    A.4.00

    B.14.00

    C.15.00

    D.16.00

    答案：C
    解析：
    当期可计提加计抵减额=150X 10%=15 (万元)。

  • 第3题：

    甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（　）万元。

    A.2.95
    B.3.00
    C.4.43
    D.4.50

    答案：C
    解析：
    2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
    甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元）

  • 第4题：

    某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）下列各项说法正确的是（）

    • A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
    • B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
    • C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
    • D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

    正确答案:A

  • 第5题：

    某制药厂（增值税一般纳税人）2014年1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200，000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元。已知酒精适用的消费税税率为5%，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？


    正确答案:当期应纳增值税=（10000+200，000）*17%-  30000=5700（元）
    当期应纳消费税=（10000+10000/10*5）*5%=750（元）
    当期应纳增值税、消费税合计=5700+750=6450（元）

  • 第6题：

    单选题
    甲企业收到某单位作价投入的原材料一批，该批原材料双方确认的价值为160000元(不含可抵扣的增值税进项税额部分)，经税务部门认定应交的增值税为27200元。假设该进项税额允许抵扣，该单位在甲企业注册资本中所占的份额为180000元，则甲企业应记入“实收资本”科目的金额为(     )元。
    A

    160000

    B

    187200

    C

    180000

    D

    207200


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）下列各项说法正确的是（）
    A

    该企业外购服装可抵扣的进项税额为0

    B

    该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元

    C

    该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元

    D

    该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（　　）元。
    A

    10247.36

    B

    8678.9

    C

    9303.24

    D

    9358.9


    正确答案： D
    解析：
    天然气适用13％的增值税低税率。该企业当期可抵扣的增值税的进项税额＝1700×90％＋190.91×11％×90％＋21630/（1＋3％）×3％＋508500/1800×200/（1＋13％）×13％＝8678.9（元）。

  • 第9题：

    单选题
    当期可以抵扣的增值税进项税额为（　　）元。
    A

    25500

    B

    29138

    C

    35987.25

    D

    46316.95


    正确答案： D
    解析：
    进口的机器设备可以抵扣进项税；自2013年8月1日起，进口自用的应缴纳消费税的小轿车可以抵扣进项税。当期可以抵扣的增值税进项税额的合计数＝20816.95＋150000×17％＝46316.95（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某房地产企业为增值税一般纳税人，共开发A、B两个项目，其中A项目采用简易计税方法，规划建面为12万平米，当期销售金额为4000万元；B项目采用一般计税方法，规划建面为20万平米，当期销售金额为6000万元；当期进项税额为3000万元，则该企业当期可抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    3000万元

    B

    1800万元

    C

    1875万元

    D

    0万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　　）万元。
    A

    1.35

    B

    1.75

    C

    1.95

    D

    2.35


    正确答案： D,C
    解析：
    业务（3）中，接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；未按规定取得并保存增值税扣税凭证的，不得抵扣进项税额。因此，可抵扣进项税额＝15×9%＝1.35（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。
    A

    当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣

    B

    当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣

    C

    不得再结转下期进行抵扣

    D

    退还已纳税款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.600
    B.409.09
    C.435.20
    D.478.72

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=90/（1-6%）×50×10%/（1+10%）=435.20（万元）。

  • 第14题：

    下列各项说法正确的是（ ）。

    A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
    B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
    C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
    D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。

    • A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
    • B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
    • C、不得再结转下期进行抵扣
    • D、退还已纳税款

    正确答案:B

  • 第16题：

    某房地产企业为增值税一般纳税人，共开发A、B两个项目，其中A项目采用简易计税方法，规划建面为12万平米，当期销售金额为4000万元；B项目采用一般计税方法，规划建面为20万平米，当期销售金额为6000万元；当期进项税额为3000万元，则该企业当期可抵扣的进项税额为（）万元。

    • A、3000万元
    • B、1800万元
    • C、1875万元
    • D、0万元

    正确答案:C

  • 第17题：

    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    • B、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额
    • C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额
    • D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    B

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额

    C

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额

    D

    不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为1 7%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    1.7

    B

    8.5

    C

    6.8

    D

    17


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000/（1＋13%）×13%－20000/（1＋13%）×13%＝9203.54（元）；当期销项税额＝100000/（1＋13%）×13%＝11504.42（元）。

  • 第21题：

    单选题
    该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（　　）元。
    A

    6315.46

    B

    6447.18

    C

    8085.38

    D

    8217.09


    正确答案： C
    解析：
    天然气适用9%的增值税低税率。该企业当期可抵扣的增值税的进项税额＝1300×90%＋190.91×9%×90%＋21630/（1＋3%）×3%＋490500/1800×200/（1＋9%）×9%＝6315.46（元）。

  • 第22题：

    单选题
    该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（　　）元。
    A

    24140

    B

    23840

    C

    22840

    D

    21040


    正确答案： C
    解析：
    该企业当期可以抵扣的增值税进项税计算如下：业务（1）：30000×13％＋763.64×11％＝3984（元）；业务（2）：（3400＋10200＋2000×11％）×[250000＋40000×（1＋10％）]÷[250000＋40000×（1＋10％）＋73500]＝11056（元）；业务（4）：100000×6％＝6000（元）。可抵扣进项税额合计＝3984＋11056＋6000＝21040（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。5月商场销售服装取得零售额100000元，商场与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元，销项税额为13793.10元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元，销项税额为14735.90元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元，销项税额为17931.03元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元，销项税额为21794.87元


    正确答案： D
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入。均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000÷（1＋16%）×16%－20000÷（1＋16%）×16%＝11034.48（元）；当期销项税额＝130000÷（1＋16%）×16%＝17931.03（元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年4月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为()万元。
    A

    216.36

    B

    223.40

    C

    189.56

    D

    172.16


    正确答案： A
    解析：

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