单选题甲企业为增值税一般纳税人，以一个月为一期纳税，2013年3月销项税额为2000元，可以抵扣的进项税额为2200元，2月欠税总额200元，4月份，该企业销售货物取得不含税销售收入5000元，购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额340元，则甲企业4月应缴纳增值税（）元。A 310B 710C 340D 510

题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，以一个月为一期纳税，2013年3月销项税额为2000元，可以抵扣的进项税额为2200元，2月欠税总额200元，4月份，该企业销售货物取得不含税销售收入5000元，购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额340元，则甲企业4月应缴纳增值税（）元。
A

310

B

710

C

340

D

510

相似考题

1.某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。A、50.80B、45.80C、54.00D、49.00

2.某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1

3.某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。A.50.80 B.45.80 C.54.00 D.49.00

4.甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为（ ）万元。A．20B．0C．5D．15

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  • 第1题：

    （2018年）企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（　）


    答案：对
    解析：
    “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

  • 第2题：

    一般纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。()


    答案：对
    解析：
    一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。

  • 第3题：

    甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（　）万元。

    A.2.95
    B.3.00
    C.4.43
    D.4.50

    答案：C
    解析：
    2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
    甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元）

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器取得含税收入103000,开具增值税专用发票，甲于2008年购进该机器时不抵扣且未抵扣进项税额。求销项税额是（）。

    A.3090
    B.3000
    C.2060
    D.2000

    答案：D
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额＝103000+(1+3%)×2%＝2000元。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批上月从一般纳税人处购入的包装箱（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    1248

    D

    1104.42


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月从一般纳税人处购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    792.66

    C

    941.76

    D

    1248


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，以一个月为一期纳税，2013年3月销项税额为2000元，可以抵扣的进项税额为2200元，2月欠税总额200元，4月份，该企业销售货物取得不含税销售收入5000元，购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额340元，则甲企业4月应缴纳增值税（）元。
    A

    310

    B

    710

    C

    340

    D

    510


    正确答案： D
    解析： 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；因此甲企业3月份的形成的期末留抵税额200元应抵减2月份的欠税总额200元，不形成4月可以抵扣的进项税额，甲企业4月应缴纳增值税=5000×17%-340=510（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
    A

    作为销项税额处理

    B

    作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C

    作进项税额不得抵扣处理

    D

    将进项税额计入存货成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（ ）万元。

    A.100
    B.80
    C.78
    D.77

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×（1+10%）=78（万元）。

  • 第14题：

    每一个一般纳税人都会以收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为该纳税人实际缴纳的增值税。


    答案：对
    解析：
    本题正确。每一个一般纳税人都会以收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为该纳税人实际缴纳的增值税。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是（　）。

    A.3090
    B.3000
    C.2060
    D.2000

    答案：D
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额=103000÷（1+3%）×2%=2000元。

  • 第16题：

    若企业为一般纳税人，则购进机器设备等固定资产的（）不纳入固定资产成本核算，可以在其销项税额中抵扣。

    • A、销项税额
    • B、营业税额
    • C、消费税额
    • D、进项税额

    正确答案:D

  • 第17题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

    • A、13151.81
    • B、13705.75
    • C、13500
    • D、12700

    正确答案:C

  • 第18题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。

    • A、作为销项税额处理
    • B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
    • C、作进项税额不得抵扣处理
    • D、将进项税额计入存货成本

    正确答案:C

  • 第19题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    • A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    • B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    • C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    • D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
    • E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

    正确答案:B,E

  • 第20题：

    判断题
    企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元


    正确答案： C
    解析： 商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）：当期销项税额=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000/（1＋13%）×13%－20000/（1＋13%）×13%＝9203.54（元）；当期销项税额＝100000/（1＋13%）×13%＝11504.42（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3200万元，销项税额8000万元，进项税额转出80万元，月末以银行存款缴纳增值税2000万元，则本月尚未缴纳的增值税为(    )万元。
    A

    4800

    B

    2800

    C

    3100

    D

    2880


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年4月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有()。
    A

    甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0

    B

    甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额390元

    C

    乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0

    D

    乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额390元

    E

    甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额


    正确答案： E,B
    解析：

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