单选题增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于()。A 重复征税无法消除B 减少财政收入C 不符合税收中性原则D 给凭发票扣税的计税方法带来困难

题目
单选题
增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于()。
A

重复征税无法消除

B

减少财政收入

C

不符合税收中性原则

D

给凭发票扣税的计税方法带来困难

相似考题

1.多选题关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有（　　）。A独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税B不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税C供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额D独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额E独立核算的发、供电企业其不足抵扣部分和多缴增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

2.单选题北京某独立矿山到河北石家庄收购未税的锰矿石原矿，该独立矿山收购以后到山西太原销售，已知收购合同在天津签订。则该独立矿山代扣代缴资源税时，应当向()主管税务机关缴纳。A 北京B 天津C 太原D 石家庄

3.多选题下列行为，属于增值税视同销售行为的有（）。A在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B将外购的货物抵付员工工资C将自产货物作为股利分配给股东D将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费

4.多选题下列关于消费税的陈述，正确的有（）。A单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为B从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款C饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税E个人携带金银首饰进境，不征收消费税

更多“增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是（　　）。
    A

    以料件申报进口时的价格估定

    B

    以料件原进口时的价格估定

    C

    以料件申报内销时的价格估定

    D

    以制成品申报内销时的价格估定


    正确答案： A
    解析：
    进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

  • 第2题：

    多选题
    下列关于税收执法监督的说法中，不正确的有()。
    A

    税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员

    B

    税收执法检查与其他税收执法监督方式相比，具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点

    C

    税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究，四部分内容有机结合，相互衔接

    D

    税收执法监督的主体是纳税人，对象是税务机关及其工作人员

    E

    税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的非行政执法行为


    正确答案： D,A
    解析： 选项D:税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员。选项E:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

  • 第3题：

    单选题
    下列不属于增值税特点的是()。
    A

    不重复征税，具有中性的特征

    B

    逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着

    C

    在组织财政收入上具有稳定性和及时性

    D

    税基广阔，具有征收的普遍性和连续性


    正确答案： A
    解析： 本题考核“增值税——优点和特点”相关知识。增值税的特点：不重复征税；具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。选项C属于增值税的优点。

  • 第4题：

    多选题
    依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有（）。
    A

    特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术

    B

    特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

    C

    支付的特许权使用费与该货物无关

    D

    支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件

    E

    支付的特许权使用费用于进口软件的著作权


    正确答案： A,D
    解析： 买方需向卖方或者有关方直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中，但符合下列情形之一的除外：（1）特许权使用费与该货物无关；（2）特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件。

  • 第5题：

    单选题
    根据增值税有关规定，下列适用17%的增值税税率的是()。
    A

    农用汽车

    B

    牡丹籽油

    C

    蔬菜清洗机

    D

    动物尸体降解处理机


    正确答案： C
    解析： 本题考核“增值税——低税率”，B牡丹籽油适用13%的增值税税率；蔬菜清洗机动物尸体降解处理机属于农机，适用13%的税率。

  • 第6题：

    单选题
    关于转让定价税制，下列说法中错误的是（）。
    A

    转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

    B

    成本加利法是转让定价调整方法之一

    C

    转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓

    D

    转让定价税制是所得税体系中的单独税种


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    复制发票时，复制后的发票内容在填开界面中点击“打印”按钮前（）修改。
    A

    可以

    B

    不可以

    C

    不一定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。（2016年）
    A

    510.00

    B

    519.00

    C

    507.00

    D

    522.00


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。（2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元；（3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元；（4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。（5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。（7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。（上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6根据上述资料回答下列问题：计算业务（1）应缴纳的增值税为()万元。
    A

    89.10

    B

    91.8

    C

    84.06

    D

    86.10


    正确答案： D
    解析： 业务（1）：向其他银行贷款取得到贷款利息收入，属于金融机构往来利息收入，免征增值税税。本季度取得的加息、罚息应计入销售额征税。应纳增值税=（1500-45+30）÷（1+6%）×6%=1400.93×6%=84.06（万元）

  • 第10题：

    单选题
    关于税法效力的陈述，下列选项正确的是()。
    A

    税法的时间效力是指税法何时生效的问题

    B

    对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式

    C

    税法的失效方式中，最常见的税法本身规定废止日期

    D

    我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则


    正确答案： B
    解析： 本题考核“税法基本原理——税法效力”，选项A,税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项C,税法的失效方式中，最常见的是新税法代替旧税法，很少采用的是税法本身规定废止日期；选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第11题：

    单选题
    对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（　　）。
    A

    建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

    B

    其建造成本费用一律不得作为扣除项目

    C

    建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除

    D

    建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除


    正确答案： A
    解析：
    税法规定，对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施：①建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；②建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费川可以扣除；③建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　　）。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

    E

    虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的


    正确答案： D,C
    解析：
    在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收：①依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第13题：

    单选题
    依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于()。（2015年）
    A

    1%

    B

    2%

    C

    2.5%

    D

    1.5%


    正确答案： A
    解析：

  • 第14题：

    单选题
    应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品中，不是由国家税务总局核定计税价格的是（　　）。
    A

    卷烟

    B

    成品油

    C

    白酒

    D

    小汽车


    正确答案： D
    解析：
    卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

  • 第15题：

    单选题
    监督行政法律关系的基本特征有（）。
    A

    行政法律关系当事人一方必须是行政主体

    B

    监督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系

    C

    行政法律关系具有非对等性

    D

    行政主体实体上的权利义务是重合的


    正确答案： C
    解析： 选项ACD是行政法律关系的特征。

  • 第16题：

    单选题
    按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的是（）。
    A

    企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

    B

    航空联运公司从事快递业务

    C

    民政部门取得社会福利彩票收入

    D

    建筑设计院进行工程设计


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    下列项目适用增值税17％基本税率的是（　　）。
    A

    自来水公司销售自来水

    B

    苗圃销售自种花卉

    C

    印刷厂受托加工印刷图书报刊

    D

    果品公司批发水果


    正确答案： B
    解析：
    B项“苗圃”作为“农业生产者”，销售其自产的“花卉”属于“免税农产品”，享受免征增值税待遇。AD两项适用13％的低税率。

  • 第18题：

    单选题
    假设某人取得劳务报酬收入58000元，免征额为3500元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为()元。
    A

    10900

    B

    12280

    C

    15200

    D

    18880


    正确答案： A
    解析： 本题考核“税法基本原理——实体法”相关知识。应纳税额

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    4.3

    B

    12.7

    C

    0.35

    D

    32.7


    正确答案： A
    解析： 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企业当月应纳增值税=（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%-0.85=0.35（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元／吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税()万元。（2018年）
    A

    182.56

    B

    213.60

    C

    213.83

    D

    213.85


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司具有进出口经营权，为了谋取不法利益，与乙公司串通后，两公司利用伪造的出口合同骗取国家税款200万元。税务机关在接到举报后，迅速对该两公司进行的调查，发现其行为涉嫌构成犯罪，依法移送公安机关处理。公安机关进行调查认为，甲公司的主要负责人陈某和乙公司的主要负责人李某对该行为负有主要责任，依法对两人进行了逮捕，并且分别进行了讯问。张某在接受讯问的过程中，主动交代自己的罪行过程，并且交代了自己5年前，曾向丙公司出售空白的增值税发票。公安机关侦查终结后，认为陈某和李某的行为构成犯罪，将二人依法移送检察机关。检察院进过审查，认为两人犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任。检察院依法对陈某以骗取出口退税罪和出售增值税专用发票罪提起公司，对李某以骗取出口退税罪提起公诉。在法院一审判决宣告前，尚有150万的税款无法追回。 根据上述案情，回答下列问题： 根据《刑法》的规定，对于陈某的量刑下列说法正确的是（）。
    A

    对于骗取出口退税罪应当减轻处罚

    B

    对于骗取出口退税罪应当从轻处罚

    C

    对于出售增值税专用发票罪应当减轻处罚

    D

    对于出售增值税专用发票罪应当从轻处罚

    E

    对于出售增值税专用发票罪可以从轻或者减轻处罚


    正确答案： D
    解析： 本题考核量刑问题。陈某主动交代实施出售增值税发票的行为属于特别自首，对于自首可以从轻或减轻处罚。

  • 第22题：

    单选题
    市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2013年10月发生以下业务： （1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业（一般纳税人）承担国内段的运输，开具增值税专用发票上注明运费5万元； （2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领取80%用于生产小轿车；当月销售自产专用汽车轮胎，取得收入（不含税）160万元；（轮胎消费税税率为3%） （3）国内销售自产A型2.0升小轿车（消费税税率5%），采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆； （4）本月支付水厂水费，取得的增值税专用发票上注明税金20万元；支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元； （5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得含税收入15万元，上述收入均分开核算； （6）进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为4.0升，关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订货费3%。（关税税率为20%；消费税税率为25%，取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元＝6.7元人民币） 根据上述资料，回答下列问题： 该公司进口环节应缴纳消费税为（）万元。
    A

    75

    B

    100

    C

    74.31

    D

    1031.8


    正确答案： C
    解析： 业务（1）：
    进口环节应缴纳的增值税＝（60＋4＋1）×6.7×（1＋20%）×17%＝88.84（万元）
    运费可以抵扣的进项税＝5×11%＝0.55（万元）
    业务（2）：
    进项税额＝68（万元）
    销售自产汽车专用轮胎应纳消费税＝160×3%＝4.8（万元）
    销项税额＝160×17%＝27.2（万元）
    业务（3）：
    销售货物时向购货方收取的各种名义的费用，一律并入销售额计算缴纳流转税。
    应纳消费税＝（18＋0.5÷1.17）×40×5%＝36.85（万元）
    增值税销项税额＝（18＋0.5÷1.17）×40×17%＝125.31（万元）
    业务（4）：
    进项税＝20＋117×17%＝39.89（万元）
    业务（5）：自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点，该公司提供汽车出租服务，属于营改增试点范围内的部分现代服务业，应按17%的税率计算缴纳增值税。
    增值税销项税＝（8＋15）÷（1＋17%）×17%＝3.34（万元）
    业务（6）：
    进口环节应纳消费税＝22×17.5×6.7×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝1031.8（万元）
    进口增值税＝22×17.5×6.7×（1＋20%）÷（1－25%）×17%＝701.62（万元）
    国内销售“途锐”增值税销项税额＝324×（1＋17%）×（1＋3%）÷（1＋17%）×22×17%＝1248.11（万元）
    本月销售环节应纳增值税＝27.2＋125.31＋3.34＋1248.11－（88.84＋0.55＋68＋39.89＋701.62）＝505.06（万元）
    本月销售环节应纳消费税＝4.8＋36.85＝41.65（万元）

  • 第23题：

    单选题
    该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）元。
    A

    14465

    B

    14655

    C

    14785

    D

    14965


    正确答案： D
    解析：
    因管理不善丢失的自产服装按照成本和外购比例计算进项税额转出金额。该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额：8500＋（500＋1000）×11％＋6426－100×30×60％×17％＝14785（元）。

  • 第24题：

    单选题
    下列属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。（2015年）
    A

    买方向自己采购代理人支付的购货佣金

    B

    与进口货物有关的特许权使用费

    C

    进口设备报关后的安装调试费用

    D

    进口货物报关后的境内技术培训费用


    正确答案： D
    解析：

相关内容