多选题某市木制品生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月份发生如下业务：（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运输费取得运输专票注明运输费8万元；另外进口轿车1辆奖励销售经理，关税完税价格为45万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为25%。（2）从某农场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元。（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，当月装修厂房，领用其中的20%。（4）年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂
题目
多选题
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月份发生如下业务：
（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运输费取得运输专票注明运输费8万元；另外进口轿车1辆奖励销售经理，关税完税价格为45万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为25%。
（2）从某农场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元。
（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，当月装修厂房，领用其中的20%。
（4）年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂，账面成本为9.4万元（含运输费成本0.7万元）。
（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。
（6）向家具商城批发一批实木家具，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元，并单独记账。
（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款12万元，尚未办理托收手续。
（8）本年4月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定价格折让，已按照规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。
（9）销售一台旧设备（购买时未抵扣进项税额），取得收入10万元，并开具了普通发票。
（10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，取得增值税专用发票，注明运输费金额共14万元。
已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料，回答下列问题：
下列关于本题业务处理，正确的有（）。
A
该企业为奖励员工进口桥车向海关缴纳的增值税，准予作为进项税额抵扣
B
销售购入时未抵扣进项税额的旧设备，应缴纳的增值税为0.16万元
C
年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂，应作进项税额转出
D
采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为20.4万元
E
向家具商城批发时收取包装物押金10万元，当期不需并入销售额计税
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
A,D
解析：
选项B：销售购入时未抵扣进项税额的旧设备，应缴纳的增值税为0.19万元；选项D，采取委托银行收款方式销售的两套家具，因尚未办理托收手续，所以本月不缴纳增值税。
更多“某市木制品生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月份发生如下业务： （1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万”相关问题
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第1题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)A.50．1
B.29．64
C.20．46
D.0答案：C解析：本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80％×15％=29．64(万元)或37×80％=29．6(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15％-29．64=20．46(万元)。 -
第2题：
某服装企业为小规模纳税人。2019年8月从国外进口一批服装，海关审定的完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率13%。则该企业8月份进口该批服装应纳增值税为（ ）万元。A.1.65
B.5.5
C.8.5
D.7.15答案：D解析：组成计税价格＝50＋50×10%＝55（万元），进口环节应纳增值税＝55×13%＝7.15（万元）。 -
第3题：
（根据2018年教材本题知识点已发生变更）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（ ）万元。A.7.00
B.13.13
C.12.30
D.11.25答案：D解析：可以抵扣的消费税=35×(l+25%)／(1-30%)×30%×60%=11.25（万元）。@## -
第4题：
某食品零售企业（一般纳税人），2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.19.2
B.16.90
C.18.72
D.20.12答案：B解析：进口环节的增值税＝（100＋100×30%）×13%＝16.90（万元）。
纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。该企业可以抵扣的进项税额＝16.90（万元） -
第5题：
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
（4）将2件A型小家电赠送客户试用。
（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业进口塑料材料应纳的关税为（ ）。A.700元
B.800元
C.900元
D.1000元答案：C解析：本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税＝15000×6％＝900（元）。 -
第6题：
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
（4）将2件A型小家电赠送客户试用。
（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业进口塑料材料应纳的增值税为（ ）。A.1350元
B.1377元
C.2450元
D.2067元答案：D解析：本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。 -
第7题：
甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务： （1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。 （2）从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。 （3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。计算业务（3）的销项税额。
正确答案:销项税额=500 ×(1+10％)×17％=93．5(万元)。 -
第8题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税是（）。
正确答案:28.2(万元) -
第9题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。A13.6
B14.96
C15.11
D11.44
正确答案： C解析： 进口设备应缴纳增值税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。 -
第10题：
单选题某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。A18071.56
B15810.43
C23000.00
D23071.43
正确答案： B解析： 本题考核进口货物应纳增值税的计算的知识点。进口香粉应纳增值税＝(60000＋35000)÷(1－30%)×17%＝23071.43(元)【该题针对“进口货物应纳增值税的计算”知识点进行考核】 -
第11题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。A17
B21.42
C26.18
D30.6
正确答案： C解析： 进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6（万元） -
第12题：
填空题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税是（）。正确答案： 28.2(万元)解析： 暂无解析 -
第13题：
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43答案：B解析：进口高档化妆品应纳增值税＝（80000＋40000）÷（1－15%）×13%＝18352.94（元）。 -
第14题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（ ）万元。A.12.44
B.16.44
C.13
D.14.3答案：D解析：甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元） -
第15题：
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43答案：B解析：进口高档化妆品应纳增值税=（80000+40000）÷（1-15%）×13%=18352.94（元）。 -
第16题：
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
（4）将2件A型小家电赠送客户试用。
（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业出售旧设备应纳的增值税为（ ）元。A.0
B.297.12
C.300
D.450答案：C解析：本题考查增值税的计算。该企业出售旧设备应缴纳的增值税＝15450÷（1＋3％）×2％＝300（元）。 -
第17题：
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
（4）将2件A型小家电赠送客户试用。
（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答下列问题：
关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（ ）。A.该企业不得抵扣进项税
B.该企业计算增值税采用征收率3%
C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元
D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税答案：D解析：本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。 -
第18题：
甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务： （1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。 （2）从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。 （3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。
正确答案: ①应纳增值税=200×（1+10％）×17％=37.4（万元）。
②该增值税额不得抵扣。根据规定，一般纳税人购进固定资产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。 -
第19题：
甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务： （1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。 （2）从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。 （3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。
正确答案:折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。 -
第20题：
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15％）A50.1
B29.64
C20.46
D0
正确答案： A解析： -
第21题：
问答题甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售一批应税药品,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的关税完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。要求：根据上述资料,分别回答下列问题：(1)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。正确答案：解析： -
第22题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A200×10％×17％=3.4（万元）
B（200×10％+200）×17％=37.4（万元）
C200×10％÷（1+17％）×17％=2.91（万元）
D（200×10％+200）÷（1+17％）×17％=31.97（万元）
正确答案： C解析： 本题考核进口环节增值税的计算。进口环节应纳增值税税额=（200×10％+200）×17％=37.4（万元）。 -
第23题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。A17
B21.42
C25.20
D30.6
正确答案： B解析： 本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=100×(1+26％)÷(1-15％)=148．24(万元)；进口环节应纳增值税税额=148．24×17％=25．20(万元)。 -
第24题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。A19.89
B21.879
C17
D18.7
正确答案： A解析： 暂无解析