多选题该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（　　）万元。A4.58B5.78C4.88D3.51

题目
多选题
该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（　　）万元。
A

4.58

B

5.78

C

4.88

D

3.51

相似考题

1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

2.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17％，建筑安装业营业税税率为3％，则下列说法正确的是( )。A．企业应缴纳的增值税为29．06万元，营业税为3万元B．企业应缴纳的增值税为51万元，营业税为0万元C．企业应缴纳的增值税为43．59万元，营业税为0万元D．企业应缴纳的增值税为34万元，营业税为3万元

3.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。(2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。(3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。

4.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为34.87万元C.商场应缴纳的增值税为0.87万元D.商场应缴纳的营业税为0.3万元

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  • 第1题：

    某进出口公司2007年10月发生以下业务：

    （1）从A国进口应税消费品一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。

    （2）当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900方元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

    要求：

    （1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；

    （2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税；

    （3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税；

    （4）计算该公司国内销售环节应缴纳（或应留抵）的增值税。


    正确答案：

     (1)应缴纳的关税：   
        ①关税完税价格 
        ＝离岸价—装配调试费用—买方佣金+运费+保险费 
        ＝9000—60—50+180+90
    　　＝9160(万元) 
        ②关税＝关税完税价格×关税税率＝9160×100%＝9160(万元) 
        (2)应缴纳的消费税：     
        ①组成计税价格 
        ＝(关税完税价格十关税)÷(1—消费税税率)     
        =(9t60+9160)÷(1—5%)
    　　＝19284.21(万元)     
        ②消费税＝组成计税价格×消费税税率＝19284.21×5%＝964.21(万元) 
        (3)进口环节应缴纳的增值税＝组成计税价格×增值税率＝19284.21×17%＝3278.32(万元) 
        (4)该公司国内销售环节应缴纳的增值税[5900+510÷(1+17%)]×17%—3278.32＝—2201.22(万元) 

  • 第2题：

    某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


    正确答案：D
    【考点】应纳增值税的计算 
    【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

  • 第3题：

    位于市区的某公司2019年7月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　）。

    A.15万元
    B.17万元
    C.21万元
    D.53万元

    答案：C
    解析：
    城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税和教育费附加＝210×（7%＋3%）＝21（万元）

  • 第4题：

    位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）万元。

    A.15
    B.17
    C.21
    D.53

    答案：C
    解析：
    该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。

  • 第5题：

    某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（　　）。

    A.该公司应缴纳进口关税为10.8万元
    B.该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元
    C.该公司应缴纳进口环节增值税为2.21万元
    D.该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：该公司应缴纳关税=（45+4+5）×20%=10.8（万元）。选项B：该公司应缴纳进口环节消费税=（45+4+5+10.8）/（1-12%）×12%=8.84（万元）。选项C：除另有规定外，小规模纳税人进口货物适用增值税的税率，不适用征收率；该公司应缴纳进口环节增值税=（45+4+5+10.8）/（1-12%）×13%=9.57（万元）。

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税税额1000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

    • A、2349
    • B、2451
    • C、3451
    • D、4349

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    该公司2016年6月应缴纳的增值税为（　　）万元。
    A

    5.6

    B

    5.51

    C

    10.83

    D

    9.36


    正确答案： B
    解析：
    应纳增值税＝150/1.11×11％＋54/1.17×17％＋50/1.06×6％＋46/1.06×6％－16.48－3.4－6×11％＋0.738＋（80－36）÷（1＋6％）×6％＝10.83（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某旧机动车交易公司为增值税一般纳税人，2014年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。
    A

    9.66

    B

    9.29

    C

    18.58

    D

    20.18


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷（1+4%）×4%÷2=9.29（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
    A

    湿租业务收入的销项税额18.16万元

    B

    航空摄影收入的销项税额12.6万元

    C

    航空培训收入的销项税额5.72万元

    D

    干租业务收入的销项税额33.89万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    80.5

    B

    80.2

    C

    78.2

    D

    65


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额计算公式为：销项税额＝销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。其中价外费用不包括：①同时符合以下条件的代垫运输费用：a．承运部门的运输费用发票开具给购买方的；b．纳税人将该项发票转交给购买方的；②销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。由题意，该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额＝销售额×税率＝500×13%＝65（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    市区某制药厂为增值税一般纳税人，2012年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元。则下列说法正确的有（　　）。
    A

    本月新发生业务应缴纳城建税9.1万

    B

    本月新发生业务应缴纳城建税9.28万元

    C

    本月应补缴城建税3.91万元

    D

    本月应补缴城建税2.79万元


    正确答案： C,D
    解析：
    该厂本月应缴城建税＝130×7％＝9.1（万元），应补缴城建税＝55.8×7％＝3.91（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（  ）。
    A

    商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

    B

    商场该项业务的销项税额为34.87万元

    C

    商场应缴纳的增值税为0.87万元

    D

    商场应缴纳的增值税为0.3万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    某进出121公司2007年从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币为9 000万元(包括向境外采购代理人支付的买方佣金110万元)，另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳凭证的次日起第20天才缴纳税款。

    已知：该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

    要求：依照有关法律制度的规定，请分别计算：

    (1)该公司应缴纳的关税、关税滞纳金；

    (2)该公司应缴纳的消费税税额；

    (3)该公司应缴纳的增值税税额。


    正确答案：
    (1)应缴纳的关税关税完税价格=离岸价-买方佣金+运费+保险费
    =9000-110+180+90
    ：9 160(万元)
    关税=关税完税价格×关税税率
    =9 160×100%
    =9 160(万元) 4
    应缴纳的关税滞纳金
    滞纳金=应缴关税税额×0.05%X滞纳天数
    =9 160×0.05%×(20-15)
    =22.90(万元)
    (2)应缴纳的消费税
    组成计税价格
    =(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
    =(9 160+9 160)/(1-5%)
    =19 284.21(万元)
    消费税=组成计税价格×消费税税率
    =19 284.21×5%
    =964.21(万元)
    (3)应缴纳的增值税
    组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
    =9 160+9 160+964.21
    =19 284.21(万元)
    增值税=组成计税价格×增值税税率
    =19 284.21×17%
    =3 278.32(万元)

  • 第14题：

    位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）合计为（　）万元。

    A.18
    B.20.4
    C.25.2
    D.63.6

    答案：C
    解析：
    应纳城建税和教育费附加=210×（7%+3%+2%）=25.2（万元）

  • 第15题：

    甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
    (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
    (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
    (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
    (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    (1)计算业务(1)的销项税额。
    (2)计算业务(2)的销项税额。
    (3)计算业务(3)的销项税额。
    (4)计算6月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    (1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
    (2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
    (3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
    (4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
    6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
    6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

  • 第16题：

    某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： （1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。 （3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续 （4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元
    根据上述资料，回答下列问题：
    （1）计算业务（1）的销项税额。
    （2）计算业务（2）的销项税额。
    （3）计算业务（3）的销项税额。
    （4）确定本月准予抵扣的进项税额。
    （5）计算当期应缴纳的增值税。
    （6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
    （7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。


    答案：
    解析：
    （1）本月销项税额＝（120＋30）÷（1＋6％）×6％=8.49（万元）
    （2）销项税额＝90×6％=5.4（万元）
    （3）销项税额=0。 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。
    （4）本月准予抵扣的进项税额＝6.5＋0.9＝7.4（万元）。
    （5）应缴纳的增值税=8.49+5.4-7.4=6.49（万元）
    （6）对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。
    （7）研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照规定计算增值税，向主管国家税务机关补缴已退税款。

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每3天预征一次增值税，2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已应缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为( )。



    答案：A
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。其会计分录为:

  • 第18题：

    某航空公司为增值税一般纳税人，2017年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

    • A、航空培训收入的销项税额5.72万元
    • B、航空摄影收入的销项税额12.6万元
    • C、湿租业务收入的销项税额19.8万元
    • D、干租业务收入的销项税额35.7万元

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是()。（2017年）
    A

    按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

    B

    按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

    C

    按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

    D

    按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年7月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额176万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额52.8万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.32万元。（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10.24万元；另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）的销项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算业务（5）应缴纳的增值税。（6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。（7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。（8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。（9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。（10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3200万元，销项税额8000万元，进项税额转出80万元，月末以银行存款缴纳增值税2000万元，则本月尚未缴纳的增值税为(    )万元。
    A

    4800

    B

    2800

    C

    3100

    D

    2880


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    业务（3）增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    114.29

    B

    216.00

    C

    240.00

    D

    281.60


    正确答案： D
    解析：
    纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收取的租金在3月发生纳税义务。不动产经营租赁适用税率为9%，所以销项税额＝2400×9%＝216（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    业务（2）中该公司应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。
    A

    5.01

    B

    8.03

    C

    9.02

    D

    1.02


    正确答案： B
    解析：
    业务（2），自产自用客货两用车三辆，计税依据为同时期同类型车辆销售价格。该公司应纳车辆购置税＝3×3.4×10％＝1.02（万元）。

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