不定项题为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（ ）万元。A1.5B1.425C1.6D1.85

题目
不定项题
为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（  ）万元。
A

1.5

B

1.425

C

1.6

D

1.85

相似考题

1.某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2010年2月发生以下业务：（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。（2）非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，新项链的销售额为51.78万元，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。（3）为某商场定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。（4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业业务（1）应缴纳的消费税。（2）计算企业业务（2）应缴纳的消费税。（3）计算企业业务（3）应缴纳的消费税。（4）计算企业业务（4）应缴纳的消费税。（5）计算企业2月份应缴纳的增值税。

2.根据消费税法律制度的规定，表述正确的有（纳税人从事金银首饰零售业务的，在零售时缴纳消费税、纳税人带料加工金银首饰的，在受托方交货时缴纳消费税、纳税人翻新改制钻石饰品的，在受托方交货时缴纳消费税）。

3.根据现行消费税法规规定，下列不应缴纳消费税的项目有( )。A．进口的金银首饰B．商场销售的金银首饰C．委托加工的金银首饰D．生产企业自产自用的金银首饰

4.定制特定款式首饰应缴纳的消费税（ ）万元。 A．5 B．10 C．15 D．20

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
更多“为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（  ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：

    （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；

    （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；

    （3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；

    （4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；

    （5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

    （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；

    （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；

    （3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；

    （4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；

    （5）商城5月份应缴纳的增值税。


    正确答案：
    参考答案：
    　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元）
    　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（万元）
    　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）
    　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1+17%）×5%＝3（万元）
    　　（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1+17%）+2000×0.03÷（1+17%）+31.58+70.2÷（1+17%）]×17%－8.5＝20.04（万元）

  • 第2题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税( )万元。
    A.1.5
    B.1.62
    C.1.6
    D.1.85

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。为个人定制加工金银首饰视同销售，无同类商品销售价格的，按组成计税价格计缴消费税。应缴纳消费税=(30.42+4.38)÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=1.62(万元)。

  • 第3题：

    以下关于带料加工的业务描述不正确的是（ ）。

    A.带料加工金银首饰消费税的计税价格为受托方同类商品的价格
    B.带料加工金银首饰的消费税纳税人是受托方
    C.带料加工应税消费品（金银首饰除外）的消费税纳税人是受托方
    D.带料加工金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    答案：C
    解析：
    选项C的纳税人应该是委托方，只有带料加工金银首饰的消费税纳税人是受托方。其他带料加工业务的纳税人都应该是委托方，其受托方是代收代缴义务人。

  • 第4题：

    某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2019年 3 月发生以下业务：
    （1）外购的红宝石不含税价 110 万元，取得增值税专用发票；本月生产领用 65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 230 万元。

    （2）非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价 12 万元，该批项链取得差价款收入 39.78 万元。

    （3）为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共 20 条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入 70.2 万元。

    （4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入 70.2 万元，零售金银镶嵌首饰取得收入 35.1万元；零售玉石首饰取得收入 117 万元，零售镀金首饰取得收入 58.5 万元。

    （5）外购黄金一批，取得增值税专用发票，注明价款 58 万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8 万元。
    （其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10％）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）计算销售宝石手链应缴纳的消费税。（考虑连续加工抵扣政策）
    （2）计算企业采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税。
    （3）计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税。
    （4）计算企业业务（4）应缴纳的消费税。
    （5）计算该企业3 月份应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税。
    应纳消费税＝230×10%－110×10%×65%＝15.85（万元）
    （2）采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税＝39.78÷（1＋16%）×5%＝1.71（万元）
    （3）定制加工首饰应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋16%）×10%＝6.05（万元）
    （4）应缴纳的消费税＝（70.2＋35.1）÷（1＋16%）×5%＋（117＋58.5）÷（1+16%）×10%＝19.67（万元）
    （5）应缴纳的增值税＝[230＋39.78÷（1＋16%）＋70.2÷（1＋16%）＋（70.2＋35.1）÷（1＋16%）＋（117＋58.5）÷（1+16%）]×16%－（110×16%＋58×16%＋8）＝55.82（万元）

  • 第5题：

    关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 

    • A、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目
    • B、有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目
    • C、小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目
    • D、小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目

    正确答案:B

  • 第6题：

    问答题
    计算题： 某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元; (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元; (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率为6%) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)商城5月份应缴纳的增值税。

    正确答案： (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
    (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
    (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=33.47×5%=1.67(万元)
    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
    (5)商城5月份应缴纳的增值税:
    销项税额=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+33.47+70.2÷(1+17%)]×17%=28.86(万元)
    进项税额=8.5(万元)
    应纳增值税=28.86-8.5=20.36(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    零售环节消费税的税务处理某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）商城12月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有()。
    A

    金银首饰以旧换新收取的差价款

    B

    翻新改制金银首饰收取的加工费

    C

    清洗修理金银首饰收取的清洗费

    D

    将金银首饰用于职工福利

    E

    零售镀金首饰


    正确答案： B,A
    解析： 修理、清洗业务不视为零售业务。镀金首饰仍在生产销售环节征收消费税，而不是在零售环节。

  • 第9题：

    问答题
    某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2017年2月发生以下业务：（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；（4）用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元，最高售价71万元；（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。（2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。（3）计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。（4）计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。（5）计算该企业2月份应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税＝（129.8＋28）×10％＝15.78（万元）（2）向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5%缴纳消费税。以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝58.5÷（1＋17％）×5％＝2.50（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝117÷（1＋17％）×10％＝10（万元）（4）抵偿债务应缴纳的消费税＝71÷（1＋17％）×5％＝3.03（万元）（5）应缴纳的增值税＝[（129.8＋28）＋58.5÷（1＋17％）＋117÷（1＋17％）＋70.2÷（1＋17％）]×17％－（58×17％＋8.5）＝44.17（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）。　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价70.2万元，平均零售价为70万元。　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％，成本利润率为6％）　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税。　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税。　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。　　（5）商城5月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
    (2)纳税人采用以旧换新^(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
    (3)无同类首饰价格,按组成计税价格计算,定制加工金银首饰应缴纳的消费税
    =[(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)]÷(1-5%)×5%=1.67(万元)
    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
    (5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)+70÷(1+17%)]×17%-8.5=20.33(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算问答题：某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2014年8月发生以下业务：（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 （2）非独立核算的门市部，采取"以旧换新"方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。 （3）为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。 （4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。 （5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税； （2）计算企业销售"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税； （3）计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税； （4）计算企业业务应缴纳的消费税； （5）计算该企业8月份应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=230×10%-110×10%×65%=15.85（万元）（2）"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税=39.78÷（1+17%）×5%=1.7（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税=70.2÷（1+17%）×10%=6（万元）（4）业务（4）应缴纳的消费税=（70.2+35.1）÷（1+17%）×5%+（117+s8.5）+（1+17%）×10%=19.5（万元）（5）应缴纳的增值税=［230+39.78÷（1+17%）+70.2÷（1+17%）+（70.2+35.1）÷（1+17%）+（117+58.5）÷（1+17%）］×17%-（110×17%+58×17%+8.5）=58.82（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年5月发生以下业务：    (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；    (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；    (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.16万元，取得个人支付的含税加工费收入4.64万元（商城无同类首饰价格）；    (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元（该银基项链最高销售价格等于平均销售价格）；    (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款为400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。    （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率为5%，金银首饰的成本利润率为6%）    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。    (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税。    (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。    (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税。    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。    (5)商城5月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    用银基项链抵偿债务应缴纳消费税( )万元。
    A.3.51
    B.3.08
    C.2.16
    D.2.05

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。用银基项链抵偿债务应纳消费税=69.6÷(1+13%)×5%=3.08(万元)。

  • 第14题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    商城5月份应缴纳增值税( )万元。
    A.18.28
    B.28.54
    C.37.04
    D.38

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=[29÷1.13+2000×0.03÷1.13+4.38÷1.13÷(1-5%)+69.6÷1.13]×0.13=18.78(万元)。进项税额为6.5万元，应纳增值税税额=18.78-6.5=12.28(万元)。

  • 第15题：

    某免税商店销售金银首饰取得收入40万元，应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.0
    B.1
    C.2
    D.4

    答案：C
    解析：
    免税商店零售金银首饰按5%税率缴纳消费税，所以应缴纳的消费税=40×5%=2（万元）。

  • 第16题：

    某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石，2019年2月发生以下业务：
    　　（1）向商场销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，销售钻石饰品取得不含税收入28万元。
    　　（2）将自产的金银首饰以及玉石饰品，组成“金玉良缘”礼盒进行销售，收取不含税销售额60万元，其中金银首饰不含税销售额20万元，玉石饰品不含税销售额为40万元。
    　　（3）用若干珠宝玉石抵偿某工业企业的债务，该批批珠宝玉石的账面成本为42万元，零售价70.2万元，最高零售价71万元。
    　　（4）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链作价12万元，该批项链的正常零售价格为合计58.5万元。
    　　（其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
    　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
    　　（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
    　　（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    　（1）钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，生产环节无需缴纳消费税。
    　　销售玉石首饰应缴纳的消费税＝129.8×10%＝12.98（万元）
    　　Diamonds and diamond jewelry are subject to excise tax in retail sales, and no excise tax is required in production phase.
    　　The excise tax payable on the sale of jade jewelry＝129.8×10%＝RMB 129,800
    　　（2）组成成套的礼盒销售，应从高适用消费税的税率。
    　　礼盒销售应缴纳的消费税＝60×10%＝6（万元）
    　　The excise tax payable for the sale of jade jewelry constitutes a set of gift box, which should be subject to a higher excise tax rate.
    　　The excise tax payable on the gift box sales＝60×10%＝RMB 60,000
    　　（3）用于抵偿债务，按最高售价计算消费税。
    　　抵偿债务应缴纳的消费税＝71÷（1＋16%）×10%＝6.12（万元）
    　　For offsetting the debt, the excise tax is calculated at the highest selling price.
    　　The excise tax payable on offsetting the debt＝71÷（1＋16%）×10%＝RMB 61,200
    　　（4）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝（58.5-12）÷（1＋16%）×5%＝2 （万元）
    　　The excise tax payable on sale gold necklaces by “replacing old ones with new ones”＝（58.5-12）÷（1＋16%）×5%＝RMB 20,000.

  • 第17题：

    单选题
    带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。组成计税价格的计算公式为 ( )
    A

    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+金银首饰消费税税率)

    B

    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一金银首饰消费税税率)

    C

    组成计税价格=材料成本÷(1+金银首饰消费税税率)

    D

    组成计税价格=材料成本÷(1一金银首饰消费税税率)


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有（ ）。
    A

    随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并计入“税金及附加”科目

    B

    随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应计入“其他业务成本”科目

    C

    随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应计入“税金及附加”科目

    D

    用于馈赠、赞助的外购金银首饰应缴纳的消费税，应计入“营业外支出”科目

    E

    用于职工福利的外购金银首饰应缴纳的消费税，应计入“应付职工薪酬”科目


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    计算问答题：某首饰加工企业（增值税一般纳税人），主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2014年10月发生以下业务：（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；（2）采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有单独标明价格）；（4）用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；（2）"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税；（4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）该企业10月份应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税：应缴纳的消费税=（129.8+28）×10%=15.78（万元）（2）"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税=58.5÷（1+17%）×5%=2.50（万元）（3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税=117÷（1+17%）×10%=10（万元）（4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷（1+17%）×5%=3（万元）（5）应缴纳的增值税=［（129.8+28）+58.5÷（1+17%）+117÷（1+17%）+70.2÷（1+17%）］×17%-（58×17%+8.5）=44.17（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    计算题： 某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务： （1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元； （2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元； （3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）； （4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元； （5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。 其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税； （3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； （4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税； （5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。
    以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=7000÷（1+17%）×5%=299.15（元）
    （2）销售成套礼盒应缴纳的消费税=6000÷（1+17%）×5%=256.41（元）
    （3）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=4200×5%=210（元）
    （4）为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税=0
    （5）带料加工金银首饰应缴纳的消费税=5500×5%=275（元）
    解析： （2）金银首饰与其他产品组成成套销售的，应按销售额全额征收消费税。
    （4）加工、修理修配劳务不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。
    （5）带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第21题：

    不定项题
    为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（  ）万元。
    A

    1.5

    B

    1.425

    C

    1.6

    D

    1.85


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税。

    正确答案：
    加工金银首饰和非金银首饰,未能分别核算销售额,一律按金银首饰征收消费税。因此:定制加工金银首饰应缴纳的消费税=69.6÷(1+16%)×10%=6(万元);
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在受托方交货时缴纳消费税的是( )
    A

    零售金银首饰

    B

    金银首饰以旧换新销售

    C

    带料加工金银首饰

    D

    金银首饰用于赞助


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（　　）。
    A

    委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

    B

    镀金、包金首饰属于金银首饰范围，均在零售环节缴纳消费税

    C

    带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    D

    经营单位进口金银首饰的，在进口环节缴纳消费税

    E

    以已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税


    正确答案： E,B
    解析：
    B项，镀金、包金首饰不属于金银首饰的范围，仍在生产销售环节征收消费税；D项，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收。

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