多选题甲企业自用新产品的销项税额为（　　）万元。A0B6.18C6.80D5.72

题目
多选题
甲企业自用新产品的销项税额为（　　）万元。
A

0

B

6.18

C

6.80

D

5.72

相似考题

1.甲企业欠乙企业债务500万元，2009年10月甲与乙达成债务重组协议：(1)甲以一批账面成本为140万元的自产新产品(市场不含税售价154万元)抵债200万元；(2)另外300万元债务转换为股权100万股，该股权每股的公允价值2.5元。企业产品适用的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，根据企业所得税的规定，以下说法不正确的是( )。A．以自产新产品偿还债务部分，甲企业计入的应纳税所得额为338200元B．乙企业以140万元作为新产品的入账价值C．债务转为资本方式的重组中，甲企业计入的应纳税所得额为500000元D．甲企业该债务重组业务应缴纳企业所得税 209550元

2.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：该生产企业自用新产品的销项税额为( )万元。 A.3.25 B.3.56 C.3.52 D.4.25

3.甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（ ）万元。 A.100 B.80 C.78 D.77

4.A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。A:14 B:30.4 C:34 D:39.8

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  • 第1题：

    （2016年）甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

    A.4.8
    B.8.8
    C.10.4
    D.13.6

    答案：A
    解析：
    提供餐饮服务属于营年增之后的生活服务，税率为6%，该企业当月的销项税额为80×6%＝4.8万元。

  • 第2题：

    甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
    (1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
    (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
    (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
    (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
    (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
    甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。

    A.0
    B.6．18
    C.6．80
    D.5．72

    答案：A
    解析：
    将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售，所以销项税额为0，选项A正确。

  • 第3题：

    多选题
    甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    2.83

    C

    3.00

    D

    8.50


    正确答案： A,C
    解析：
    特许权使用费收入适用的增值税税率为6%。故甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额＝50÷（1＋6%）×6%＝2.83（万元）。

  • 第4题：

    单选题
    甲企业9月份的销项税额为（　　）万元。
    A

    85

    B

    34

    C

    136

    D

    141.78


    正确答案： A
    解析：
    甲企业9月份的销项税额＝[600×50％＋234÷（1＋17％）]×17％＝85（万元）。

  • 第5题：

    多选题
    关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（　　）。
    A

    甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

    B

    甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税

    C

    乙企业本年的增值税销项税额为130万元

    D

    乙企业签署租赁合同应缴纳印花税


    正确答案： A,D
    解析：
    AB两项，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业厂区内部绿化用地应征收城镇土地使用税。财税〔2004〕39号文件规定，企业办的幼儿园和学校自用的土地，免征城镇土地使用税。CD两项，乙企业属于广告业，适用税率为6%，增值税销项税额＝1000÷（1＋6%）×6%＝57（万元），租赁合同应缴纳印花税。

  • 第6题：

    不定项题
    甲企业自用新产品的销项税额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    6.18

    C

    6.80

    D

    5.72


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    甲企业销售B产品的销项税额为（　　）万元。
    A

    6.669

    B

    9.945

    C

    15.000

    D

    29.835


    正确答案： C,D
    解析：
    由题意，销售B产品的不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）＝58÷（1＋13%）＝51.33（万元）。销售B产品的销项税额＝不含税销售额×税率＝51.33×13%＝6.669（万元）。

  • 第8题：

    不定项题
    甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（  ）。
    A

    0万元

    B

    2.83万元

    C

    3.00万元

    D

    8.50万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    甲企业当月的销项税额是（　　）万元。[2012年真题]
    A

    81.6

    B

    55.76

    C

    32.64

    D

    30.6


    正确答案： A,D
    解析：
    销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率并向购买方收取的增值税税额，。则当期销项税额=当期销售额×适用税率＝（28+300）×17%=55.76。

  • 第10题：

    多选题
    甲企业当月的销项税额为（　　）元。
    A

    1366250.26

    B

    1454000.58

    C

    1445000.46

    D

    1106725.66


    正确答案： B,D
    解析：
    销项税额＝销售额×税率；销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。甲企业当月的销项税额＝8000000×13%＋580000÷（1＋13%）×13%＝1106725.66（元）。

  • 第11题：

    不定项题
    该企业自用新产品的销项税额为（  ）万元。
    A

    2.81

    B

    3.46

    C

    3.91

    D

    2.79


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    23.10

    B

    36.67

    C

    43.58

    D

    46.20


    正确答案： A,B
    解析：
    餐饮业适用的增值税税率为6%。故甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额＝含税销售额/（1＋税率）×税率＝770/（1＋6%）×6%＝43.58（万元）。

  • 第13题：

    甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入（含税）包括航空培训收入64．66万元、航空摄影收入224．72万元、湿租业务收入200．91万元、干租业务收入246．87万元、飞行通讯服务23．32万元。不考虑其他因素，甲公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
    Ⅰ．航空培训收入的销项税额为3．66万元
    Ⅱ．航空摄影收入的销项税额为12．72万元
    Ⅲ．湿租业务收入的销项税额为29．19万元
    Ⅳ．干租业务收入的销项税额为34．05万元
    Ⅴ．飞行通讯服务的销项税额为1．32万元

    A.Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：E
    解析：
    航空摄影、航空培训、飞行通信服务，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为10％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为16％。
    航空培训收入的销项税额=64．66÷（1+6％）×6％=3．66（万元）；
    航空摄影收入的销项税额=224．72÷（1+6％）×6％=12．72（万元）；
    湿租业务收入的销项税额=200．91÷（1+10％）×10％=18．26（万元）；
    干租业务收入的销项税额=246．87÷（1+16％）×16％=34．05（万元）；
    飞行通信服务收入的销项税额=23．32÷（1+6％）×6％=1．32（万元）。

  • 第14题：

    甲企业进行破产清算，变卖各种原材料取得价款300万元，增值税销项税额51万元，款项存入银行，该原材料的账面价值225万元，则甲企业应计入清算损益的金额为（）万元。

    • A、24
    • B、75
    • C、126
    • D、300

    正确答案:B

  • 第15题：

    多选题
    甲企业9月份的销项税额为（　　）万元。
    A

    65

    B

    26

    C

    91

    D

    104


    正确答案： C,D
    解析：
    甲企业9月份的销项税额＝[600×50%＋226÷（1＋13%）]×13%＝65（万元）。

  • 第16题：

    不定项题
    甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    23.10

    B

    36.67

    C

    43.58

    D

    46.20


    正确答案： C
    解析：

  • 第17题：

    不定项题
    甲企业销售A产品的销项税额为（  ）万元。
    A

    23.25

    B

    20.8

    C

    28.90

    D

    29.19


    正确答案： B
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（  ）。
    A

    23.10万元

    B

    36.67万元

    C

    43.58万元

    D

    46.20万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    甲企业销售A产品的销项税额为（　　）万元。
    A

    23.25

    B

    20.8

    C

    28.90

    D

    29.19


    正确答案： D,C
    解析：
    纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额，销项税额计算公式为：销项税额＝销售额×税率。则A产品的销项税额＝A产品的销售额×税率＝160×13%＝20.8（万元）。

  • 第20题：

    不定项题
    甲企业销售B产品的销项税额为（  ）万元。
    A

    6.669

    B

    9.945

    C

    15.000

    D

    29.835


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    乙企业9月份的销项税额为（　　）万元。
    A

    39

    B

    39.0143

    C

    38.753

    D

    38.7543


    正确答案： B,C
    解析：
    将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人属于视同销售，由于视同销售行为一般不以资金形式反映出来，因而会出现视同销售而无销售额的情况。由于不能确定纳税人或其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，则应采用组成计税价格确定销售额。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。因此乙企业9月份的销项税额＝39＋0.1×（1＋10%）×13%－50×0.04×13%＝38.7543（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业5月份增值税的销项税额为（　　）万元。
    A

    85

    B

    99.45

    C

    82.45

    D

    68


    正确答案： A
    解析：
    甲企业为增值税一般纳税人，故5月份增值税的销项税额＝不含税收入×税率＝585/（1＋17％）×17％＝85（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    该企业当月增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    32.12

    B

    29.12

    C

    38.89

    D

    40.67


    正确答案： A,B
    解析：
    业务（1）中，以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价：以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含增值税价款征收增值税。应纳增值税销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。业务（2）中，因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，电子出版物适用9%的低税率。应纳增值税销项税额＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（万元）。因此，当月增值税销项税额合计＝22.78＋6.34＝29.12（万元）。

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