单选题商业银行不宜委托其从事外部审计业务的外审机构有（ ）。A 专业胜任能力强的外审机构B 有从事过银行业金融机构审计的外审机构C 在形式上和实质上均保持独立性的外审机构D 与被审计机构存在关联关系的外审机构

题目
单选题
商业银行不宜委托其从事外部审计业务的外审机构有（  ）。
A

专业胜任能力强的外审机构

B

有从事过银行业金融机构审计的外审机构

C

在形式上和实质上均保持独立性的外审机构

D

与被审计机构存在关联关系的外审机构

相似考题

1.根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于银行业监管机构终止审计委托的做法中,正确的是:( )A、审计业务转包其他机构属于终止审计委托的一种情形B、银保监会有权直接终止银行业金融机构的审计委托C、因存在严重舞弊行为而被终止委托的外审机构，银行业金融机构两年内不得委托其从事审计业务D、外审机构单方要求终止审计委托时，银行业金融机构不必报告银行业监管机构

2.按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,银行业金融机构可以委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。( )此题为判断题(对，错)。

3.根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于审计质量控制的说法正确的是( )。A、银行业金融机构应当了解外部审计程序及质量控制体系B、银行业金融机构应当为外审机构的审计程序提供便利C、银行业金融机构应当及时将审计过程中出现的重大事项报告银行业监管机构D、银行业金融机构也可以委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务

4.按照《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,外审机构存在下列()情形的,银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务。A、专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的B、存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的C、与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的D、与被审计机构不处于同一地区的

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
更多“商业银行不宜委托其从事外部审计业务的外审机构有（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    如外部审计机构的审计结果出现严重失实,则根据《银行业外部审计监管指引》规定,银行业金融机构二年内不得委托其从事审计业务。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：

    银监会要求，银行应当委托具有（ ）、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。

    A.公平性
    B.独立性
    C.审慎性
    D.制衡性

    答案：B
    解析：
    银监会要求，银行应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。

  • 第3题：

    评估外审机构存在下列（ ）情况．商业银行不宜委托其从事外部审计业务。

    A.专业胜任能力明显不足
    B.风险承受能力明显不足
    C.存在欺诈和舞弊行为
    D.与被审计机构存在关联关系
    E.在执业经历中受过行政处罚已满两年

    答案：A,B,C,D
    解析：
    评估外审机构存在下列情况之一的，商业银行不宜委托其从事外部审计业务： (1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。
    (2)存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的。
    (3)与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。

  • 第4题：

    外部审计机构存在下列（　　）情况，银行不宜委托其从事外部审计业务。

    A.专业胜任能力明显不足的
    B.没有从事银行业金融机构审计经验的
    C.因欺诈、徇私舞弊，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的
    D.与被审计机构关系密切，影响审计独立性的
    E.风险承受能力较强的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    外部审计机构存在下列情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务：①专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；②存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的；③与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。

  • 第5题：

    下列选项有关中国银监会与外部审计机构的沟通，说法错误的有( )。

    A.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，重视外部审计的意见和建议
    B.银行应该确保外部审计的独立性，不得对外部审计出具审计意见施加影响
    C.银行发现外部审计机构存在重大问题的，应及时终止委托并5年内不得委托其从事审计业务
    D.银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行不需要向银行业监管机构报备
    E.银行应该加强与外部审计机构的信息交流，及时发现并解决银行存在的相关问题

    答案：C,D
    解析：
    银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。对因上述原因被终止委托的外审机构，银行2年内不得委托其从事审计业务，C项说法错误。银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行应及时报告银行业监管机构，不得因外部审计机构出具保留意见、否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托，D项说法错误。

  • 第6题：

    中国银监会对加强银行业监管机构及银行外部审计沟通工作作了明确要求，以下说法正确的是（　　）。

    A.银行应加强与外部审计机构的信息交流
    B.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程
    C.银行应积极配合外部审计工作
    D.银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性
    E.银行或外审机构单位要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构

    答案：A,B,C,E
    解析：
    《银行业金融机构外部审计监管指引》以及2011年中国银监会《关于加强银行业金融机构外部审计沟通工作的通知》对加强银行业监管机构及银行与外部审计沟通工作作了明确要求。
    第一，银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制，重视外部审计的意见和建议，尤其应对外部审计的风险提示和对内部控制的意见进行认真分析和评估，并对相关问题及时进行整改。
    第二，银行应积极配合外部审计工作，为外部审计机构提供必要的审计便利，不得阻碍外部审计工作正常开展，不得对外部审计出具审计意见施加影响，确保外部审计的独立性。
    第三，银行应当完整保存委托外部审计机构过程中的档案，银行业监管机构可以对上述档案进行检查，可以对外审机构的审计报告质量进行评估，并对存在重大疑问的事项要求银行委托其他外审机构进行专项审计。
    第四，银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。
    第五，银行或外审机构单方要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构，不得因外部审计机构出具保留意见，否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托。
    第六，银行应加强与外部审计机构的信息交流，定期举行三方会谈，及时交流有关信息，也可直接与外部审计机构进行沟通，及时发现和解决银行存在的相关问题。
    D选项：银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。
    考点
    外部审计

  • 第7题：

    外审机构存在下列情况之一的，银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务：（）。

    • A、专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
    • B、存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的
    • C、与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的
    • D、不能保证审计持续时间的

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    银监会要求，银行应当委托具有（）、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。

    • A、公平性
    • B、独立性
    • C、审慎性
    • D、制衡性

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满5年的外审机构，银行不宜委托其从事外部审计业务。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    关于外部审计质量控制，下列说法错误的是（）。
    A

    银行应当了解外部审计程序及质量控制体系，配合外审机构开展审计工作

    B

    银行应当对外审机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估

    C

    外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过3年

    D

    为提高外部审计的独立性，银行不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    外审机构存在下列情况之一的，银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务：（）。
    A

    专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的

    B

    存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的

    C

    与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的

    D

    不能保证审计持续时间的


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    评估外审机构存在（ ）情况之一的，商业银行可以委托其从事外部审计业务：
    A

    专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；

    B

    存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满二年的；

    C

    与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。

    D

    存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚已满5年


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    只有当外部审计机构接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。（ ）


    正确答案：×
    只有当外部审计机构按照有关监管法律的授权或接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。

  • 第14题：

    银行应当委托具有（ ）、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。

    A.公平性
    B.独立性
    C.审慎性
    D.制约性

    答案：B
    解析：
    银行应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。

  • 第15题：

    以下关于中国银监会与外审机构的沟通说法不正确的是（）。

    A.银行应加强与外部审计机构的信息交流
    B.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程
    C.银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性
    D.银行或外审机构单位要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构

    答案：C
    解析：
    银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性

  • 第16题：

    为提高外部审计的( )，银行不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。

    A.客观性
    B.独立性
    C.相关性
    D.有效性

    答案：B
    解析：
    为提高外部审计的独立性，银行不宜委托负责其外部审计的外事机构提供咨询服务。

  • 第17题：

    银行不宜委托外审机构从事外部审计业务的情况的是（　　）。

    A.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
    B.在形式上和实质上均保持独立性
    C.与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的
    D.存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且已满4年的
    E.具有良好的职业声誉、无重大不良记录

    答案：A,C
    解析：
    中国银监会要求，银行应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素：
    （1）在形式和实质上均保持独立性；
    （2）具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力；
    （3）拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力；
    （4）熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策；
    （5）具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系；
    （6）具有良好的职业声誉，无重大不良记录。
    外审机构存在以下情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务：
    1）专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；
    2）存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的；
    3）与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。
    考点
    外部审计

  • 第18题：

    外审机构存在下列( )情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。

    A.在形式和实质上均保持独立性
    B.具有良好的职业声誉，无重大不良记录
    C.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
    D.存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的
    E.与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的

    答案：C,D,E
    解析：
    根据《银行业金融机构外部审计监管指引》的规定，外审机构存在以下情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务：(1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。(2)存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的。(3)与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。

  • 第19题：

    评估外审机构存在下列（）情况．商业银行不宜委托其从事外部审计业务。

    • A、专业胜任能力明显不足
    • B、风险承受能力明显不足
    • C、存在欺诈和舞弊行为
    • D、与被审计机构存在关联关系
    • E、在执业经历中受过行政处罚已满两年

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列关于中国银监会与外审机构的沟通表述错误的是（  ）。
    A

    银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，畅通与外部审计沟通交流的渠道

    B

    银行应积极配合外部审计工作，不得阻碍外部审计工作正常开展

    C

    对于委托外部审计机构过程中的档案，银行可以不予置理

    D

    银行或外审机构单方面要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    外审机构存在下列（　　）情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。
    A

    在形式和实质上均保持独立性

    B

    具有良好的职业声誉，无重大不良记录

    C

    专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的

    D

    存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的

    E

    与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    商业银行不宜委托其从事外部审计业务的外审机构有（  ）。
    A

    专业胜任能力强的外审机构

    B

    有从事过银行业金融机构审计的外审机构

    C

    在形式上和实质上均保持独立性的外审机构

    D

    与被审计机构存在关联关系的外审机构


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    评估外审机构存在下列（）情况．商业银行不宜委托其从事外部审计业务。
    A

    专业胜任能力明显不足

    B

    风险承受能力明显不足

    C

    存在欺诈和舞弊行为

    D

    与被审计机构存在关联关系

    E

    在执业经历中受过行政处罚已满两年


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    银监会要求，银行应当委托具有（）、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。
    A

    公平性

    B

    独立性

    C

    审慎性

    D

    制衡性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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