多选题在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。A抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确B抽取发运通知单、出库单并检查是否一致C抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致D取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核

题目
多选题
在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。
A

抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确

B

抽取发运通知单、出库单并检查是否一致

C

抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致

D

取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核

相似考题

1.为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有：A．核对产成品总账和明细账余额是否一致B．核对计入“产成品”借方金额与计入“生产成本”贷方的相应金额是否一致C．抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单D．抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单

2.下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是（ ）。 A.领料要经过审批B.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对C.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。D.现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触。E.产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。

3.为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有( )。A.核对产成品总账与明细账余额是否一致 B.核对计入“产成品”借方金额与计入“生产成本”贷方的相应金额是否一致 C.抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单 D.抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单 E.检查生产部门“产量统计表”和财会部门“产品成本计算单”并核对一致性

4.下列程序中，有助于证实销货业务分类正确这一控制目标的内部控制测试程序有（ ）。A．检查会计科目是否适当B．观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案C．核对发运凭证与存货永续记录中的发运分录D．检查有关凭证上内容复核和核查的标记

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析： 暂无解析
更多“多选题在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。A抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确B抽取发运通知单、出库单并检查是否一致C抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致D取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核”相关问题

  • 第1题：

    针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应作的控制测试不恰当的有（　　）。

    A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
    B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
    C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
    D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字

    答案：A,B,D
    解析：
    测试主要针对三方面：（1）三单是否核对一致；（2）记账凭证是否附有三单；（3）编制人是否签字确认，选项ABD都只是涉及其中的某个方面，描述不完整，所以抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字最恰当。

  • 第2题：

    被审计单位存货内部控制规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。对此，注册会计师拟实施的下列控制测试程序中，有效的是（　　）。

    A.抽取出库单与领料单核对，检查领料单填制是否正确
    B.抽取材料明细台账，检查是否经过仓储经理的复核
    C.抽取出库单，检查仓储经理复核与电子签名的印记
    D.抽取领料单，检查领料单是否有仓储经理的电子签名

    答案：C
    解析：
    即使出库单与领料单不一致，也不能证明领料单不正确（A无效）；仓储经理的职责是复核出库单并进行电子签名（C有效），不包括复核材料明细台账（B无效），也不包括在领料单上签名（D无效）。

  • 第3题：

    在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在生产产品、核算产品成本这一环节进行控制测试的是（）。

    • A、抽取原材料领用凭证；检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，差异是否及时处理
    • B、抽取核对记录，检查差异是否及时处理
    • C、抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核
    • D、抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核

    正确答案:D

  • 第4题：

    针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（）。

    • A、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
    • B、抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
    • C、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
    • D、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在发出原材料这一环节进行控制测试的是（）。

    • A、检查生产经理复核生产任务通知单、跟进未分配的原材料和未完成的原材料通知单的情况
    • B、在期末查询没有分配的原材料发出通知单对于在产品的影响
    • C、核查原材料是否被盗，通过询问和观察以获取控制被执行的证据
    • D、检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据

    正确答案:D

  • 第6题：

    生产与存货循环过程中，在发出产成品这一环节，装运产成品时必须持有经有关部门核准的（），并据此编制出库单。

    • A、生产任务通知单
    • B、发运通知单
    • C、领发料通知单
    • D、存货明细单

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列（）控制目标，注册会计师不仅应抽取出库单及相关领料单，检查是否正确输入计算机信息系统并经过适当层次的复核，而且应抽取相关的盘点明细表并检查是否经过适当层次的复核。
    A

    计划和安排生产

    B

    发出原材料

    C

    生产产品和核算产品成本

    D

    储存产成品和发出产成品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有（）。
    A

    核对产成品总账与明细账余额是否一致

    B

    核对计入产成品借方金额与计人生产成本贷方的相应金额是否一致

    C

    抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单

    D

    抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单

    E

    检查生产部门产量统计表和财会部门产品成本计算单并核对一致性


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（）。
    A

    抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单

    B

    抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字

    C

    抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字

    D

    抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字


    正确答案： B,D
    解析： 测试主要针对三方面：（1）记账凭证是否附有三单，（2）三单是否核对一致，（3）编制人是否签字确认，选项ABD都只是涉及其中的某个方面，是不完整的，所以抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字，选项C最恰当。

  • 第10题：

    多选题
    下列控制测试程序中，与营业收入发生认定相关的有（）。
    A

    检查发运凭证连续编号的完整性

    B

    检查顾客的赊购是否经授权批准

    C

    检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单

    D

    询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案


    正确答案： B,D
    解析： 注册会计师检查销售过程中发运凭证连续编号是为了测试与营业收入完整性认定有关的内部控制的有效性（选项A不正确）。

  • 第11题：

    单选题
    在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在生产产品、核算产品成本这一环节进行控制测试的是（）。
    A

    抽取原材料领用凭证；检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，差异是否及时处理

    B

    抽取核对记录，检查差异是否及时处理

    C

    抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核

    D

    抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列测试程序中，属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（   ）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致。

    B

    检查购入材料账务处理是否正确

    C

    检查购入材料业务入账是否完整

    D

    核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    针对被审计单位生产与存货循环中“发出产成品”该业务活动，通常可能设计的内部控制要求的说法中不恰当的是（　　）。

    A.产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，然后计算机系统直接自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对
    B.产成品装运发出前，由运输经理独立检查出库单、销售订购单和发运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订购单，并且，所提取商品的内容与销售订购单一致
    C.每月末，生产成本记账员根据计算机系统内状态为“已处理”的订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理
    D.产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，计算机系统自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，计算机系统自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对。

  • 第14题：

    注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适量收款凭证，检查收款凭证金额是否与销售发票、经批准的销售单及记入销售明细账和银行存款日记账的相关金额是否一致。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。

    • A、抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确
    • B、抽取发运通知单、出库单并检查是否一致
    • C、抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致
    • D、取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列（）控制目标，注册会计师不仅应抽取出库单及相关领料单，检查是否正确输入计算机信息系统并经过适当层次的复核，而且应抽取相关的盘点明细表并检查是否经过适当层次的复核。

    • A、计划和安排生产
    • B、发出原材料
    • C、生产产品和核算产品成本
    • D、储存产成品和发出产成品

    正确答案:B

  • 第17题：

    为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有（）。

    • A、核对产成品总账与明细账余额是否一致
    • B、核对计人“产成品”借方金额与计人“生产成本”贷方的相应金额是否一致
    • C、抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单
    • D、抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单
    • E、检查生产部门“产量统计表”和财会部门“产品成本计算单”并核对一致性

    正确答案:C,D,E

  • 第18题：

    单选题
    在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在发出原材料这一环节进行控制测试的是（）。
    A

    检查生产经理复核生产任务通知单、跟进未分配的原材料和未完成的原材料通知单的情况

    B

    在期末查询没有分配的原材料发出通知单对于在产品的影响

    C

    核查原材料是否被盗，通过询问和观察以获取控制被执行的证据

    D

    检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有()。
    A

    核对产成品总账与明细账余额是否一致

    B

    核对计入"产成品"借方金额与计人"生产成本"贷方的相应金额是否一致

    C

    抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单

    D

    抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单

    E

    检查生产部门"产量统计表"和财会部门"产品成本计算单"并核对一致性


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库

    B

    仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单

    C

    产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关

    D

    产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证


    正确答案： B,D
    解析：
    C项，产成品验收单的连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定相关。

  • 第21题：

    多选题
    在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。
    A

    抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确

    B

    抽取发运通知单、出库单并检查是否一致

    C

    抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致

    D

    取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    如果被审计单位根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单，那么注册会计师针对计划和安排生产这项主要业务活动的控制测试是（  ）。
    A

    抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核

    B

    抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中的内容一致

    C

    抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理

    D

    抽取原材料盘点明细表并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下对生产与存货业务流程中储存产成品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单

    B

    仓库部门签收产成品后，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数量通知财务部门

    C

    验收员负责编制连续编号的产成品验收单

    D

    产成品验收单已经进行了连续编号控制，与营业成本的完整性认定相关


    正确答案： B,C
    解析：
    产成品入库时，质量检验员应检查并签发预先按顺序编号的产成品验收单，由生产小组将产成品送交仓库，仓库管理员应检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先顺序编号的产成品入库单，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后，由仓库管理员将产成品入库单信息输人计算机系统，计算机系统自动更新产成品明细台账并与采购订购单编号核对。产成品签收后，将实际入库数量通知会计部门。

  • 第24题：

    判断题
    注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适量收款凭证，检查收款凭证金额是否与销售发票、经批准的销售单及记入销售明细账和银行存款日记账的相关金额是否一致。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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