单选题2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（ ）万元。A 25B 23C 28D 5
题目
单选题
2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（ ）万元。
A
25
B
23
C
28
D
5
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第1题：
乙公司2014年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，营业税为60万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育税附加为3%，则乙公司2014年度应该计入“营业税金及附加”科目的金额为( )万元。
A.200
B.195
C.205
D.213
正确答案：B
-
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为：增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（ ）万元。A.821
B.251
C.671
D.656答案：B解析：应计入到税金及附加中的金额=180+55+10+5+1=251（万元）。@## -
第3题：
2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。A.借记“管理费用”科目14万元
B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目4．2万元
C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目11．2万元
D.借记“税金及附加”科目14万元答案：B,D解析：应交城市维护建设税=(100+40)×7％=9．8(万元)，选项C错误；应交教育费附加=(100+40)×3％=4．2(万元)，选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以本月城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=9．8+4．2=14(万元)，选项A错误，选项D正确。分录如下（单位万元）：
借：税金及附加 14
贷：应交税费--应交教育费附加 4.2
应交税费—应交城市维护建设税 9.8 -
第4题：
某工业企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消费品发生）300万元，城市维护建设税60万元，教育及附加费10万元，所得税费用500万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。A.70
B.370
C.90
D.460答案：B解析：本题考核税金及附加核算金额的计算。增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算。在销售商品时，确认的销项税额，借记“应收账款或银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
所得税费用通过所得税费用科目核算。
应计入“税金及附加“的税金＝300＋60＋10＝370（万元）。 -
第5题：
某企业为增值税一般纳税人，2018 年应交各种税金为：增值税 350 万元，消费税 150 万元，城市维护建设税 35 万元，房产税 10 万元，车船税 5 万元，所得税 250 万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。A.190
B.200
C.300
D.450答案：B解析：本题考核其他相关税费的核算。消费税、城市维护建设税、房产税、车船税在税金及附加中核算，增值税、所得税都不在税金及附加中核算。因此应计入到税金及附加中的金额＝150＋35＋10＋5＝200（万元）。 -
第6题：
某企业为增值税一般纳税人，2x15年应交的各种税费分别为：增值税700万元，消费税300万元，城市维护建设税70万元，房产税20万元，车船税10万元，所得税500万元，上述各种税金应计入税金及附加的金额为()。A.10万元
B.400万元
C.100万元
D.370万元答案：B解析：根据财会[2016]22号，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 -
第7题：
某总承包商承包一项工程的直接费为180万元，间接费为30万元，计划利润为10万元，营业税税率为3％，城市维护建设税为营业税的7％，教育费附加为营业税的3%，则该工程应缴纳的税金为（）万元。
- A、5.26
- B、5.4
- C、5.46
- D、7.5
正确答案:D -
第8题：
单选题(根据2017年教材修改)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为( )万元。A25.8
B38.5
C42.3
D80.3
正确答案： C解析： -
第9题：
单选题甲公司2014年3月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A6.65
B5.5
C4.9
D3.85
正确答案： B解析： 城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（20+35）×（7%+3%）=5.5（万元）。 -
第10题：
多选题2018年12月，某企业当月实际交纳增值税50万元，销售应税消费品实际交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。（2019年）A借记“税金及附加”科目7万元
B贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D借记“管理费用”科目7万元
正确答案： B,D解析： -
第11题：
单选题2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。A7.3
B38.5
C42.3
D80.3
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某工业企业当月实际交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。A40.5
B55.5
C77
D35.5
正确答案： C解析：
记入“税金及附加”的税费包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。城市维护建设税及教育费附加的计税依据为纳税人当月实际应交的增值税、消费税合计数，即计入税金及附加的金额＝消费税＋城市维护建设税＋教育费附加＋印花税＋房产税＝30＋（25＋30）×（7%＋3%）＋5＋15＝55.5（万元）。 -
第13题：
乙公司2018年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2018年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。A.200
B.147
C.205
D.213答案：B解析：应该计入税金及附加科目的有消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税、房产税、车船税等，所以计入税金及附加的金额=90+（300+90）×（7%+3%）+10+8=147（万元）。 -
第14题：
甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。A.342
B.142
C.141
D.143．2答案：B解析：甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(万元)。 -
第15题：
2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。A.借记“税金及附加”科目7万元
B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D.借记“管理费用”科目7万元答案：A,B解析：应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。 -
第16题：
丙企业为增值税一般纳税人，2020年应交各种税金为：增值税130万元，消费税90万元，城市维护建设税30万元，房产税10万元，企业所得税25万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。A.155
B.130
C.160
D.220答案：B解析：消费税、城市维护建设税、房产税在税金及附加中核算，增值税、所得税不属于税金及附加核算的内容。因此应计入税金及附加的金额＝90＋30＋10＝130（万元）。 -
第17题：
2019年11月甲公司发生如下税费：增值税60万元，消费税80万元，销售产品应交资源税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司11月份相关税费计算的说法中，正确的是）（ ）。A.城市维护建设税为7.7万元
B.教育费附加为3.3万元
C.教育费附加为4.2万元
D.税金及附加为99万元答案：C解析：城市维护建设税=（60+80）×7%=9.8（万元），选项A错误；教育费附加=（60+80）×3%=4.2（万元），选项B错误，选项C正确；税金及附加=80（消费税）+9.8（城市维护建设税）+4.2（教育费附加）+5（资源税）+2（印花税）=101（万元），选项D错误。 -
第18题：
某建筑企业年施工承包收入为6000万元，构件加工收入800万元。已知营业税率3%，城市维护建设税率7%，教育费附加率3%，则该企业当年应缴营业税金及附加为（）。
- A、198万元
- B、234万元
- C、236万元
- D、240万元
正确答案:A -
第19题：
单选题某公司10年增值税为10万元，消费税为8万元，营业税为5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，该公司应该列入“营业税金及附加”科目的金额为（）万元。A15.3
B25.3
C23
D19.8
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2013年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元（全部为销售商品所发生的），城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，耕地占用税2万元，企业所得税120万元。上述各项税金中应记入"营业税金及附加"科目借方的金额是（）万元。A2205
B220
C222
D224
正确答案： C解析： 应计入营业税金及附加的金额=150+70=220（万元）；车船税、印花税计入管理费用；耕地占用税计入固定资产；企业所得税计入所得税费用。 -
第21题：
单选题某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。A40.5
B55.5
C77
D35
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某总承包商承包一项工程的直接费为180万元，间接费为30万元，计划利润为10万元，营业税税率为3％，城市维护建设税为营业税的7％，教育费附加为营业税的3%，则该工程应缴纳的税金为（）万元。A5.26
B5.4
C5.46
D7.5
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（ ）万元。A25
B23
C28
D5
正确答案： B解析： -
第24题：
单选题2016年10月，甲公司销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元、土地增值税3万元 ；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。A58
B63.8
C61.5
D80.3
正确答案： B解析：