多选题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有()。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

题目
多选题
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B

依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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1.不定项题甲建筑工程公司2012年经营情况如下：（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2012年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。已知建筑业税率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。乙公司应缴纳的营业税为（）万元。A54B80C90D100

2.不定项题王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业），其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（2）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（3）计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为（）元。A50000B70000C150000D220000

3.单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A 26B 9C 15D 18

4.判断题如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。（　　）A 对B 错

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析： 除选项ABCD所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
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  • 第1题：

    单选题
    下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（　）。（2015）
    A

    无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力

    B

    劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任

    C

    劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬

    D

    劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效


    正确答案： A
    解析：

  • 第2题：

    单选题
    授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可处以罚款的金额是（）。
    A

    五十元以上五万元以下

    B

    五千元以上五万元以下

    C

    五元以上五万元以下

    D

    五百元以上五万元以下


    正确答案： A
    解析： 本题考核违反会计法律制度的法律责任。

  • 第3题：

    单选题
    根据规定，单位一次性购买预付卡一定金额以上的，应通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。该金额为（）元。
    A

    1000

    B

    10000

    C

    5000

    D

    50000


    正确答案： C
    解析： 本题考核预付卡的基本规定。单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

  • 第4题：

    多选题
    下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有（）。
    A

    企业发生的诉讼费用

    B

    增值税

    C

    交通罚款

    D

    企业为投资者支付低于标准的补充养老保险


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核企业所得税允许扣除项目的规定。增值税不得在所得税前扣除，交通罚款属于行政罚款，不可以税前扣除。

  • 第5题：

    判断题
    《会计法》和国家统一的会计制度规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（   ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    A公司为员工贾某支付培训费15000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金（）元。
    A

    3000

    B

    2000

    C

    5000

    D

    15000


    正确答案： C
    解析： 本题考核服务期的相关规定。支付的培训费为15000元，服务期为3年，每年扣减5000元。

  • 第7题：

    判断题
    根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核增值税纳税义务发生时间。

  • 第8题：

    不定项题
    本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。针对上述业务，下面的理解错误的是（）。
    A

    国债利息收入不用缴纳个人所得税

    B

    租金收入应纳的个人所得税为480元

    C

    技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税

    D

    技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（ ）。
    A

    实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的 150%支付其工资

    B

    用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额 50%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金

    C

    实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资

    D

    劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    [49140+2436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21960元

    B

    （49140+2436）÷（1-30%）×30%=22104元

    C

    49140÷（1-30%）×30%=21060元

    D

    [（49140+2436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=19062.93元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的是（）。
    A

    已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

    B

    已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

    C

    除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存3年

    D

    除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列拥有的车船，不缴纳车船税的是（）。
    A

    领事馆大使专用车辆

    B

    节约能源的车船

    C

    拥有运输车的农民

    D

    拥有小汽车的某县县长


    正确答案： B
    解析： 本题考核车船税的减免。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。节约能源的车船是免征或者减半征收车船税。

  • 第13题：

    单选题
    2016 年 7 月 10 日，刘某到甲公司上班，公司自 9 月 10 日起一直拖欠其劳动报酬，直至 2017 年 1 月 10 日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是（）。
    A

    应自 2016 年 9 月 10 日起 1 年内提出申请

    B

    应自 2016 年 9 月 10 日起 3 年内提出申请

    C

    应自 2017 年 1 月 10 日起 1 年内提出申请

    D

    应自 2016 年 7 月 10 日起 3 年内提出申请


    正确答案： C
    解析：

  • 第14题：

    多选题
    下列情形中，属于工伤职工停止享受工伤保险待遇的有（）。
    A

    丧失享受待遇条件的

    B

    拒不接受劳动能力鉴定的

    C

    拒绝治疗的

    D

    出国定居的


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核工伤保险待遇的停止。工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇：（1）丧失受待遇条件的；（2）拒不接受劳动能力鉴定的；（3）拒绝治疗的。

  • 第15题：

    单选题
    乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是()。
    A

    乙公司应向张某按月支付劳动报酬

    B

    甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位

    C

    乙公司可以向张某收取劳务中介费

    D

    甲公司与张某之间存在劳动合同关系


    正确答案： A
    解析： (1)选项A：劳务派遣单位(乙公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬；(2)选项B：用工单位(甲公司)不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；(3)选项C:劳务派遣单位(乙公司)和用工单位(甲公司)均不得向劳动者(张某)收取费用；(4)选项D:在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(乙公司)与被派遣劳动者(张某)之间。

  • 第16题：

    多选题
    甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。
    A

    甲住所地法院

    B

    乙住所地法院

    C

    M地法院

    D

    N地法院


    正确答案： A,C,D
    解析：

  • 第17题：

    判断题
    （2019年）会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。
    A

    4604.27

    B

    5469.65

    C

    5478.06

    D

    5914.95


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税的计算。该小规模纳税人9月份应纳增值税=158080÷（1+3%）×3%+45000÷（1+3%）×2%=5478.06（元）。

  • 第19题：

    多选题
    下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的有()。
    A

    以融资租赁方式租出的大型机床

    B

    已投入使用的厂房

    C

    以经营租赁方式租入的办公计算机

    D

    已足额提取折旧仍继续使用的车辆


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    因劳动法调整的社会关系发生的争议，适用《民事诉讼法》。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 劳动争议不适用于《仲裁法》．但因劳动争议提起的诉讼（劳动诉讼）属于民事诉讼。

  • 第22题：

    判断题
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。
    A

    财产转让所得

    B

    财产租赁所得

    C

    特许权使用费所得

    D

    劳务报酬所得


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核个人所得税扣除费用的规定。除了选项B、C、D外，还有稿酬所得也是采用费用定额扣除与定率扣除相结合的办法。

  • 第24题：

    多选题
    税务行政复议的受案范围包括（）。
    A

    税务机关作出的征税行为

    B

    税务机关作出的税务行政处罚行为

    C

    税务机关不予依法办理或答复的行为

    D

    税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核行政复议的受案范围。

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