单选题关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A 销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险B 注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关C 确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险D 将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险
题目
销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险
注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关
确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险
将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险
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第1题：
下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。
- A、业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险
- B、描述内部控制相关内容时使用业务流程层面
- C、描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次
- D、两者之间存在着对应关系和内在联系
正确答案:A,B,C,D -
第2题：
单选题以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A销售单能够充分证明营业收入发生认定是否存在错报
B销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入发生认定
C销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入发生认定相关
D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入发生认定相关
正确答案： D解析： 选项A错误。销售单、发运凭证和销售发票能够有效证明营业收入"发生"认定是否存在错报，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报。 -
第3题：
单选题以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A验收单、请购单都需要连续编号控制
B验收单与应付账款的存在认定有关
C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确答案： A解析：
由于企业内不少部门都可以填列请购单，因此请购单不便事先连续编号，但可以分别部门设置请购单的连续编号。 -
第4题：
单选题以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款计价和分摊认定相关
B信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款计价和分摊认定相关
C信用部门经理签字后的销售单与应收账款存在认定直接相关
D信用部门经理签字后的销售单与应收账款计价和分摊认定相关
正确答案： A解析： 选项C错误。对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款"计价和分摊"认定相关。 -
第5题：
单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定
B销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关
C销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报
D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关
正确答案： C解析：
很多企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单。销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是此笔销售交易轨迹的起点之一。此外，由于客户订购单是来自外部的引发销售交易的文件之一，有时也能为有关销售交易的“发生”认定提供补充证据。C项，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。 -
第6题：
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关
C发运部门与仓库部门应当职责分离
D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
正确答案： C,A解析：
B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。 -
第7题：
单选题以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A验收单与应付账款的存在认定有关
B验收单、请购单都需要连续编号控制
C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确答案： C解析： 选项B错误。验收单应当事先连续编号，请购单涉及仓库部门及其他资产使用部门不便事先连续编号。 -
第8题：
多选题以下关于销售与收款业务流程中，按销售单供货的控制活动与认定的说法中，正确的有（）。A仓库部门必须根据已批准的销售单供货
B出库单的连续编号与营业收入准确性认定有关
C仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入发生认定相关
D仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入发生和完整性认定相关
正确答案： A,C解析： 选项B错误。出库单的连续编号主要与营业收入"完整性"认定有关。 -
第9题：
单选题关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
B核查已签发的支票与应付账款的存在认定有关
C定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款完整性认定相关
D应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖核销印戳，这些控制程序与应付账款计价和分摊认定相关
正确答案： B解析： 选项B错误。核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了"完整性"认定。 -
第10题：
单选题以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
B订购单必须连续编号
C追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关
D连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的“完整性”认定有关
正确答案： A解析：
追查存货的采购至永续盘存记录与存货的“存在”认定相关。 -
第11题：
多选题下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。A业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险
B描述内部控制相关内容时使用业务流程层面
C描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次
D两者之间存在着对应关系和内在联系
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
B财务部门应付账款记账员应定期（比如每周）汇总本期内生成的所有“采购订单”并与“请购单”核对，编制采购信息报告
C采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
D采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
正确答案： B解析：
采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。 -
第13题：
单选题以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
B支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
C订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
D确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
正确答案： D解析：
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。 -
第14题：
单选题以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A订购单必须连续编号
B连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关
C订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关
正确答案： D解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。 -
第15题：
单选题以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入准确性认定相关
B验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入准确性认定相关
C核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入准确性认定相关
D核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入准确性认定相关
正确答案： B解析： 选项D错误。核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"发生"认定相关。 -
第16题：
单选题以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关
B生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
C产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
D原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
正确答案： A解析：
B项，授权审批后的生产通知单与存货的存在、营业成本的发生认定最相关。 -
第17题：
单选题以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
B赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
C信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
D信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
正确答案： D解析：
对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款“计价和分摊”认定相关。 -
第18题：
单选题注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险
B确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险
C将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险
D注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
正确答案： B解析：
核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入“准确性”认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以对于控制营业收入“准确性”错报风险获取的证据不充分。 -
第19题：
多选题内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。A财务会计报告流程
B绩效考核文档
C销售与收款循环控制文档
D公司财务报告
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A仓库部门必须根据已批准的销售单供货
B仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入“发生”认定相关
C仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关
D出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
正确答案： D,C解析：
D项，出库单的连续号有助于确认所有的销售交易均已登记入账，主要与营业收入“完整性”认定有关。 -
第21题：
多选题以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。A发运部门与仓库部门应当职责分离
B将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入发生认定有关
C发运部门必须按照经批准的销售单装运货物
D发运凭证的连续编号与营业收入完整性认定有关
正确答案： D,C解析： 四个选项均正确。 -
第22题：
多选题以下对生产与存货业务流程中计划和安排生产环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A生产通知单应当进行连续编号控制
B生产通知单进行连续编号的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险
C生产通知单通过授权审批的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险
D生产计划部门编制的月度生产计划书须经生产计划经理审批后上报总经理批准才能生效
正确答案： D,C解析：
C项，生产通知单的授权审批控制活动与营业成本的发生认定相关，能够降低营业成本发生认定的错报风险。 -
第23题：
单选题以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是（ ）。A核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关
B将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关
C验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关
D核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关
正确答案： A解析：
核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“发生”认定相关。