问答题公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？
题目
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第1题：
根据《就业促进法》规定：国家鼓励社会各界为公益性就业服务提供()。
A 捐赠
B 资助
C 贷款
D 救济
参考答案：AB
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第2题：
各项公益性、救济性捐赠不能在所得税前扣除的。()
参考答案：×
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第3题：
公益救济性捐赠准予扣除的限额是( )万元。
A．6.98
B．5.98
C．4.98
D．5.88
正确答案：D
解析：用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。应纳税所得额=7000-6600-60-47-40-[100-(27-24)]+40(捐赠款)=196万元，公益救济性捐赠准予扣除的限额=196×3%=5.88万元。 -
第4题：
注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（ ）项目的处理。
A．非公益救济性捐赠
B．固定资产的日常修理支出
C．对境内公益救济性捐赠超过限额的部分
D．各项行政罚款
E．业务招待费
正确答案：ACD
选项A、C、D是营业外支出的核算范围，不得在税前扣除，注册税务师审核时需要特别关注；选项B、E应计入管理费用科目，不在营业外支出科目中核算。
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第5题：
某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除答案：A解析：2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。 -
第6题：
企业当期发生的公益性、救济性捐赠超过应纳税所得额12%的，可按照12%的比例计算扣除。
正确答案:错误 -
第7题：
个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。
正确答案:错误 -
第8题：
以下项目是企业所得税不得扣除的项目（）。
- A、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠
- B、各种赞助支出、担保支出、回扣支出
- C、非公益、救济性捐赠
- D、各类保险基金和统筹基金
正确答案:A,B,C -
第9题：
某企业2001年通过国家机关向某市图书馆捐赠了100万元。若该企业当年未调整公益、救济性捐赠前的应纳税所得额为200万元，则其法定公益、救济性捐赠扣除额为（）。
- A、30万元
- B、10万元
- C、9万元
- D、4.5万元
正确答案:A -
第10题：
税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（）。
- A、3%
- B、10%
- C、15%
- D、30%
正确答案:D -
第11题：
问答题公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？正确答案： 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列属于计算企业所得税时不允许税前扣除的是（ ）。A违法经营罚款和被没收财务损失
B税收滞纳金、罚金、罚款
C非公益救济性捐赠
D赞助支出
E公益性捐赠
正确答案： A,D解析： -
第13题：
金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10%。()
正确答案：错
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第14题：
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。
A．90
B．30
C．72
D．96
正确答案：C
解析：根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。 -
第15题：
内、外资企业缴纳所得税时，对下列事项处理不同的有（ ）。
A．净损失税前扣除
B．工资、薪金税前扣除
C．公益、救济性捐赠
D．三新费用加扣的处理方法
正确答案：BC
B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除 -
第16题：
个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()A.通过县政府对贫困地区的捐赠
B.对中国教育发展基金会的捐赠
C.对公益性青少年活动场所的捐赠
D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠答案：A解析：选项BCD:准予在个人所得税税前100% (全额)扣除。 -
第17题：
公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？
正确答案: （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
（2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
（3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
（4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。 -
第18题：
公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？
正确答案: 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 -
第19题：
企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？
正确答案: 根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。根据这一规定，企业在计算捐赠扣除金额时，应是在会计利润12％的范围内扣除，超过l2％未能扣除的部分，也不能向以后年度结转。 -
第20题：
企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）
- A、全部收入的3%比例扣除
- B、年度利润总额的3%扣除
- C、全部收入的12%比例扣除
- D、年度利润总额的12%扣除
正确答案:D -
第21题：
用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。
正确答案:正确 -
第22题：
单选题企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）A全部收入的3%比例扣除
B年度利润总额的3%扣除
C全部收入的12%比例扣除
D年度利润总额的12%扣除
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？正确答案： （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
（2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
（3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
（4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题国家鼓励社会各界为公益性就业服务提供（）。A捐赠
B资助
C贷款
D救济
正确答案： B,D解析： 根据就业促进法第三十六条规定，国家鼓励社会各界为公益性就业服务提供捐赠、资助。