多选题下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。A税收滞纳金B非常损失C非广告费赞助支出D按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

题目
多选题
下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A

税收滞纳金

B

非常损失

C

非广告费赞助支出

D

按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B．银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科日贷方反映C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

3.下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。A、成本B、费用C、合理的工资薪金支出D、损失

4.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B．银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除

更多“下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

    A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

    B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除

    C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税

    D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

    E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除


    正确答案：AB
    解析：企业境外营业机构的亏损不可以抵减境内营业机构的盈利；企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，但最长不超过5年；外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除。

  • 第2题：

    某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

    A:记入“营业外支出”科目
    B:不得在税前列支
    C:记入“利润分配”科目
    D:不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
    E:冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    罚金、罚款和被没收财物的损失，属于禁止税前扣除的项目。被工商部门处以罚款时，应借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。

  • 第3题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

  • 第4题：

    下列选项中，不属于不得税前扣除的项目是（）。

    • A、企业所得税税款
    • B、营业税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、赞助支出

    正确答案:B

  • 第5题：

    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，下列各会计科目核算的内容能够税前扣除的有（）。

    • A、主营业务成本
    • B、生产成本
    • C、所得税费用
    • D、营业税金及附加

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（）
    A

    税收滞纳金

    B

    非广告性赞助支出

    C

    非常损失

    D

    按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费


    正确答案： D,B
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：„„（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）与取得收入无关的其他支出。

  • 第9题：

    单选题
    关于企业赞助支出的说法，错误的是（  ）。
    A

    非广告性质的赞助支出不得税前扣除

    B

    企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算

    C

    不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算

    D

    不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第11题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。

    正确答案：
    公益性捐赠支出是指企业通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,直接捐赠不得在企业所得税前扣除。赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元,均不得税前扣除。因此,税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

    A:计入“营业外支出”科目
    B:不得在税前列支
    C:计入“利润分配”科目
    D:不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
    E:冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    本题考查税前扣除和涉税会计处理。罚金属于禁止税前扣除的项目。

  • 第14题：

    某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有（ ）。

    A.记入“营业外支出”科目
    B.不得在税前列支
    C.记入“利润分配”科目
    D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支
    E.冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。

  • 第15题：

    下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、税收滞纳金
    • B、非广告费赞助支出
    • C、非常损失
    • D、按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（）

    • A、 税收滞纳金
    • B、 非广告性赞助支出
    • C、 非常损失
    • D、 按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    小企业向内部职工借款的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    非常损失

    C

    非广告费赞助支出

    D

    按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列选项中，不属于不得税前扣除的项目是（）。
    A

    企业所得税税款

    B

    营业税税款

    C

    税收滞纳金

    D

    赞助支出


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（　）。
    A

    计入营业外支出科目

    B

    不得在税前列支

    C

    计入利润分配科目

    D

    不超过科目总额12%的部分，可以税前列支

    E

    冲减营业外收人科目


    正确答案： D,E
    解析： 本题考查税前扣除和涉税会计处理。现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款在"营业外支出"科目中核算，但计算应纳税所得额时不得扣除。

  • 第21题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，下列各会计科目核算的内容能够税前扣除的有（）。
    A

    主营业务成本

    B

    生产成本

    C

    所得税费用

    D

    营业税金及附加


    正确答案： D,B
    解析： 生产成本核算的是正在加工生产的产品成本，尚未实现销售，不能税前扣除；所得税费用不能税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于银行利润说法正确的有（  ）。
    A

    根据核算口径的不同，银行利润有营业利润、税前利润、净利润

    B

    营业利润加上营业外收入减去营业外支出即为税前利润

    C

    税前利润扣除免税收入即为应税所得

    D

    净利润是进行绩效评价时的基本指标

    E

    税前利润扣除所得税之后的余额为净利润


    正确答案： A,D
    解析：

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