多选题跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。A加大境外子公司的债务融资比重B减少应纳税所得额C关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D与股本融资方式效果相同
题目
多选题
跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。
A
加大境外子公司的债务融资比重
B
减少应纳税所得额
C
关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D
与股本融资方式效果相同
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第1题：
在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是( )。A、利用税收扣除筹划
B、利用税收抵免筹划
C、利用退税筹划
D、分劈技术答案：C解析：C
利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法。 -
第2题：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（ ）。A.利用免税筹划
B.利用减税筹划
C.利用税收扣除筹划
D.利用税率差异筹划
E.利用退税筹划答案：A,B,C,D,E解析：从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用以下几个优惠要素：1．利用免税筹划；2．利用减税筹划；3．利用税率差异筹划； 4．分劈技术；5．利用税收扣除筹划；6．利用税收抵免筹划；7．利用退税筹划。 -
第3题：
企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？
正确答案: （1）子公司的税收优势
（2）分公司的税收优势
（3）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地的税款。 -
第4题：
企业如何利用存货计价进行税务筹划？
正确答案: （1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。
（3）不同企业应选不同的存货计价筹划策略。
第一，盈利企业：存货成本可在所得额中税前抵扣，应选择前期成本较大的计价方法。价格不断上涨时，后进先出；价格不断下降时，先进先出；
第二，亏损企业：计价方法与亏损弥补相结合。
第三，享受所得税优惠的企业：应使减免税期间成本少。
第四，正处于征税期的企业：可选非减免税期间成本多的方法。 -
第5题：
如何利用固定资产折旧进行税务筹划？
正确答案: 第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选择较长的折旧年限。例如：减免税期内，加速折旧不会带来实惠。
（3）亏损企业，充分考虑企业亏损的税前弥补，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。
第二.选择折旧方法进行税务筹划：
（1）累进税率下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻，快速折旧法较差。
（2）比例税率下，采用加速折旧法，对企业更为有利。
在实际操作中，企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算，比较各种方法的具体节税效果 -
第6题：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。
- A、利用免税筹划
- B、利用减税筹划
- C、利用税收扣除筹划
- D、利用税率差异筹划
- E、利用退税筹划
正确答案:A,B,C,D,E -
第7题：
多选题从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（ ）。A利用免税筹划
B利用税率差异筹划
C分劈技术
D利用税收扣除筹划
E利用退税筹划
正确答案： A,E解析： -
第8题：
问答题如何利用消费品的包装物进行税务筹划？正确答案： （1）包装物随消费品出售，并入消费品销售额、按消费品税率纳税。
（2）包装物收取押金的不缴纳消费税。
（3）逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题如何利用固定资产折旧进行税务筹划？正确答案： 第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选择较长的折旧年限。例如：减免税期内，加速折旧不会带来实惠。
（3）亏损企业，充分考虑企业亏损的税前弥补，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。
第二.选择折旧方法进行税务筹划：
（1）累进税率下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻，快速折旧法较差。
（2）比例税率下，采用加速折旧法，对企业更为有利。
在实际操作中，企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算，比较各种方法的具体节税效果解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题企业如何利用存货计价进行税务筹划？正确答案： （1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。
（3）不同企业应选不同的存货计价筹划策略。
第一，盈利企业：存货成本可在所得额中税前抵扣，应选择前期成本较大的计价方法。价格不断上涨时，后进先出；价格不断下降时，先进先出；
第二，亏损企业：计价方法与亏损弥补相结合。
第三，享受所得税优惠的企业：应使减免税期间成本少。
第四，正处于征税期的企业：可选非减免税期间成本多的方法。解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题跨国公司与单纯的国内公司相比具备固有的税务筹划优势。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题跨国公司能利用资本弱化进行税务筹划的原因在于（）。A股息能计入成本，并冲减相应纳税所得额
B利息能计入成本，并冲减相应纳税所得额
C许多国家对股息征收很高的预提税
D许多国家股息的预提税税率往往低于利息预提税税率
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务规划的方法。从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括（ ）。A.直接利用筹划法
B.地点流动筹划法
C.创造条件筹划法
D.税制可利用的优惠因素
E.利用退税筹划答案：A,B,C,D,E解析： -
第14题：
跨国公司进行转让定价税收筹划的主要方式有哪些？
正确答案: 主要有两种方式：
一是直接转让定价，就是A国和B国之间直接进行转让定价，规避税负；
二是间接转让定价，即为了利用和C国等有关的税收协定等优惠，A国和B国通过在C国设立导管公司进行转让定价，达到规避税负的目的。 -
第15题：
企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？
正确答案: 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。 -
第16题：
如何利用消费品的包装物进行税务筹划？
正确答案: （1）包装物随消费品出售，并入消费品销售额、按消费品税率纳税。
（2）包装物收取押金的不缴纳消费税。
（3）逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税 -
第17题：
跨国公司与单纯的国内公司相比具备固有的税务筹划优势。
正确答案:正确 -
第18题：
问答题企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？正确答案： 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是（ ）。A利用税收扣除筹划
B利用税收抵免筹划
C利用退税筹划
D分劈技术
正确答案： B解析： -
第20题：
多选题从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。A利用免税筹划
B利用减税筹划
C利用税收扣除筹划
D利用税率差异筹划
E利用退税筹划
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？正确答案： （1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？正确答案： （1）子公司的税收优势
（2）分公司的税收优势
（3）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地的税款。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题跨国公司的国际税务筹划的手段有（）。A利用中介国际控股公司避税
B利用中介国际金融公司避税
C利用中介国家贸易公司避税
D利用中介广告公司避税
正确答案： D,B解析： 暂无解析