跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有()。A、加大境外子公司的债务融资比重B、减少应纳税所得额C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D、与股本融资方式效果相同

题目

跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有()。

A、加大境外子公司的债务融资比重

B、减少应纳税所得额

C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本

D、与股本融资方式效果相同

相似考题

1.净收入理论认为，企业的融资总成本之所以会下降，是由于( )。A．债务融资的税前成本比股票融资成本低B．企业增加了债券融资的比重C．增加权益融资比重D．企业融资结构变化不影响债务融资与股票融资成本

2.纳税特别调整中资本弱化的定义是指()。A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式

3.2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额 B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额 D.持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额 E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

4.企业进行融资时，需要考虑最优资本结构与融资成本，下列关于资本结构与融资成本的说法中，正确的有( )。A．资本资产定价模型是估计企业内部权益资本成本的模型B．长期债务资本成本等于各种利息费用的加权平均数C．资本结构是权益资本与债务资本的比例D．在高盈利时期，管理层倾向于通过留存盈余进行融资

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  • 第1题：

    2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额
    D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额
    E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计人应纳税所得额。

  • 第2题：

    下列有关特别纳税调整说法正确的有（　）。

    A.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置有关规定处理
    B.年度利润总额低于500万元人民币，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得
    C.计算资本弱化时，如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则为所有者权益
    D.关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税
    E.对企业做出特别纳税调整，按规定加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则为实收资本（股本）与资本公积之和；选项E，按规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第3题：

    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第4题：

    纳税人进行国际逃税的主要方式包括（）。

    • A、谎报所得额
    • B、转移居所
    • C、不向税务机关报送纳税资料
    • D、资本弱化
    • E、虚构、多摊成本、费用、折旧

    正确答案:A,C,E

  • 第5题：

    资本弱化是指纳税人为达到减少税负的目的，用贷款方式替代招股方式进行的投资或融资。因此，它又可称为（）。

    • A、资本除藏
    • B、股份隐藏
    • C、隐形收益
    • D、收益抽取

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    资本弱化是指纳税人为达到减少税负的目的，用贷款方式替代招股方式进行的投资或融资。因此，它又可称为（）。

    • A、资本隐藏
    • B、股份隐藏
    • C、隐形收益
    • D、收益抽取

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    对于利用资本弱化进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有（）。

    • A、限制股东对公司的过多的贷款融资安排
    • B、禁止非正常的利润转移
    • C、将以贷款融资掩盖股份融资情况下公司付给贷款股东的利息视为股息，禁止从公司应税所得中列支扣除
    • D、取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有（　　）。
    A

    利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

    B

    如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

    C

    不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度

    D

    直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税

    E

    “实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息


    正确答案： D,E
    解析：
    E项，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。

  • 第9题：

    判断题
    资本弱化是指公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资的比重，这样有利十将支付的利息计人成本。为防止资本弱化，我们国家规定了债务/股本的比率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 为防止资本弱化，我们国家规定了债务/股本的比率。除金融企业外债资比例为2：1。

  • 第10题：

    单选题
    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。
    A

    B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和

    B

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    C

    B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分

    D

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    影响跨国公司资本成本差异的因素主要包括（）
    A

    融资条件

    B

    收益稳定性

    C

    风险水平

    D

    融资成本


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对于利用资本弱化进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有（）。
    A

    限制股东对公司的过多的贷款融资安排

    B

    禁止非正常的利润转移

    C

    将以贷款融资掩盖股份融资情况下公司付给贷款股东的利息视为股息，禁止从公司应税所得中列支扣除

    D

    取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
    D.持股比例在1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额
    E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查第四章知识点个人所得税税收优惠。自2013年1月1日起，上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
    持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，所以A错误。
    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以D错误。
    持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，所以E错误。

  • 第14题：

    (2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第15题：

    下列关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策额的说法，正确有（）。

    • A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • B、持股期限在6个月以内（含6个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • C、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • D、持股期限在6个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • E、持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    正确答案:A,C,E

  • 第16题：

    企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？


    正确答案: 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
    （1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
    （2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。

  • 第17题：

    资本弱化是指公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资的比重，这样有利十将支付的利息计人成本。为防止资本弱化，我们国家规定了债务/股本的比率。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    影响跨国公司资本成本差异的因素主要包括（）

    • A、融资条件
    • B、收益稳定性
    • C、风险水平
    • D、融资成本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    问答题
    企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？

    正确答案： 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
    （1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
    （2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    纳税人进行国际逃税的主要方式包括（）。
    A

    谎报所得额

    B

    转移居所

    C

    不向税务机关报送纳税资料

    D

    资本弱化

    E

    虚构、多摊成本、费用、折旧


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    纳税特别调整中资本弱化的定义是指（）。
    A

    企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重

    B

    企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重

    C

    企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的

    D

    企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式


    正确答案： D
    解析： 资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。

  • 第22题：

    多选题
    跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。
    A

    加大境外子公司的债务融资比重

    B

    减少应纳税所得额

    C

    关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本

    D

    与股本融资方式效果相同


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    跨国公司能利用资本弱化进行税务筹划的原因在于（）。
    A

    股息能计入成本，并冲减相应纳税所得额

    B

    利息能计入成本，并冲减相应纳税所得额

    C

    许多国家对股息征收很高的预提税

    D

    许多国家股息的预提税税率往往低于利息预提税税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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