以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减

题目

以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减

相似考题

1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

3.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。A．调增应纳税所得额17500元B．调减应纳税所得额17500元C．调增利润总额17500元D．调减利润总额17500元

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  • 第1题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第2题：

    按税法规定,非公益性捐赠在计算应纳税所得额时应()处理。

    A.做调增

    B.做调减

    C.不用

    D.调增调减都有可能


    参考答案：A

  • 第3题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第4题：

    以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（　）


    答案：错
    解析：
    不是所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。比如，其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，无须作纳税调减。

  • 第5题：

    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

    • A、应纳税所得额
    • B、税前利润
    • C、毛利
    • D、以上都不对

    正确答案:A

  • 第7题：

    小企业应当在（）的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

    • A、营业利润
    • B、主营业务收入
    • C、营业外收入
    • D、利润总额

    正确答案:D

  • 第8题：

    判断题
    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    (7)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业应当以很可能取得用来抵扣（）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    时间性差异

    C

    可抵扣暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过资本公积核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。（ ）


    正确答案：×
    可供出售金融资产公允价值变动通过“资本公积”科目核算，并不影响会计利润，同时税法此时也是不承认公允价值变动的，所以在计算应纳税所得额时，不需要考虑这部分暂时性差异的。

  • 第15题：

    企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是30万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（　）


    答案：错
    解析：
    由于实际发生的业务招待费大于税法规定的可以税前扣除的金额，而在计算利润总额时，是已经减去了50的，多减了，所以需要做纳税调增处理。

  • 第16题：

    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第17题：

    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、年度应纳税所得额3%
    • B、年度利润总额3%
    • C、年度利润总额12%
    • D、年度应纳税所得额12%

    正确答案:C

  • 第19题：

    小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    判断题
    以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    纳税所得额的计算公式：纳税所得额=利润总额±（　　）。
    A

    各项税收的滞纳金                    

    B

    应调整项目的金额

    C

    应纳所得税                          

    D

    罚金和罚款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在计算应纳税所得额时，调减应纳税所得额的金额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    5

    C

    105

    D

    115


    正确答案： D,B
    解析：
    需要调减的项目有：①购买国库券利息收入10万元，调减应纳税所得额；②国家补贴收入免税，应调减应纳税所得额5万元；③公司技术转让净收入100万元，符合免税条件，调减应纳税所得额100万元。调减应纳税所得额的总额＝10＋5＋100＝115（万元）。

  • 第23题：

    判断题
    小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    年度应纳税所得额3%

    B

    年度利润总额3%

    C

    年度利润总额12%

    D

    年度应纳税所得额12%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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