房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。

题目

房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。

相似考题

1.在工程实践中，保留金一般可采取的扣款方式包括（ ）。A.从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于保留金数额时起扣，每次承包方应得的工程款中扣留规定比例的保留金B.当工程款累计拨付达到工程等价的一定比例时，停止拨付，余款作为保留金C.在发包方向承包方第一次支付的工程款中，扣留规定比例的保留金D.在发包方向承包方第一次支付的工程款中，扣留规定金额的保留金E.从发包方向承包方第一次支付工程款开始，每次从承包方应得的工程款中扣留规定比便的保留金

2.2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣 B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣 C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣 D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣 E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

3.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（ ）。A.加罚的利息 B.已售精装修房屋的装修费用 C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费 D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金 E.开发成本

4.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（　）。A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 C、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除 D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

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  • 第1题：

    （2014年）房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（　）。

    A.加罚的利息
    B.已售精装修房屋的装修费用
    C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
    D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项A、C、D均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

  • 第2题：

    【2018年真题】关于质量保证责任的说法，正确的有（ ）。

    A．因建设单位错误管理造成的质量缺陷，由施工企业负责维修和承担费用
    B．质量保修有保修期限和保修范围的双重约束
    C．因地震、台风、洪水等原因造成的永久工程损坏，由施工企业负责维修，其费用由建设单位承担
    D．建设工程质量保证金是从建设单位应付的工程款中预留的资金
    E．缺陷责任期内预留质量保证金的，施工企业履行合同约定的责任，到期后施工企业可以向建设单位申请返还质量保证金

    答案：B,D,E
    解析：
    本题考查质量责任的损失赔偿。A错误，因建设单位（含监理单位）错误管理而造成的质量缺陷，先由施工单位负责维修，其经济责任由建设单位承担；如属监理单位责任，则由建设单位向监理单位索赔。C错误，因地震、台风、洪水等自然灾害或其他不可抗拒原因造成的损坏问题，先由施工单位负责维修，建设参与各方再根据国家具体政策分担经济责任。@##

  • 第3题：

    房地产企业以甲供工程形式将工程包给建筑公司，并给建筑公司开材料费的发票，建筑公司再给房地产企业开发票的时候，这部分材料款如何开具发票？作为货物单独开17%的票？还是纳入建筑服务开11%的票？


    正确答案:建筑公司选择一般计税方式，按11%缴纳增值税；选择简易计税方式，按照3%缴纳增值税，不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具建安发票。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    收取工程款给业主发票，付款是取得分包商或供货商的发票，成本费用没有合规发票作为凭证不能抵扣应纳税所得额，需按金额缴纳的（）的企业所得税。

    • A、20%
    • B、25%
    • C、30%
    • D、35%

    正确答案:B

  • 第7题：

    房地产开发企业扣留的质保金可否税前扣除？ 问：在房地产开发项目进行土地增值税清算时，房地产开发企业扣留的建筑施工企业质量保证金是否允许扣除？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第二条规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

  • 第8题：

    问答题
    施工工地没安表，结算时如何从工程款中扣除水电费？

    正确答案： 精确的计算可以从预结算书中详细地把水电费分析出来，按照定额中所含的水电费扣除，这样计算比较精确，但是所需要做的工作量太大。
    一般各地工程造价管理部门对这种情况下水电费的扣除都有一个系数规定，例如，某地区是这样规定的：土建工程按照直接费的千份之七扣除水电费，其中电费为直接费的千分之四，水费为直接费的千分之三。安装工程按照人工费的百分之七点六口出水电费，其中电费为人工费的百分之四点六，水费为人工费的百分之三。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    房地产开发企业扣留的质保金可否税前扣除？ 问：在房地产开发项目进行土地增值税清算时，房地产开发企业扣留的建筑施工企业质量保证金是否允许扣除？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第二条规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    建筑业一般纳税人取得的下列应税项目增值税专用发票不得从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    餐饮费

    B

    住宿费

    C

    办公用品

    D

    水电费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（　）。
    　

    A.加罚的利息
    B.已售精装修房屋的装修费用
    C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
    D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

    答案：B
    解析：
    选项A、B，不可以在计算土地增值税的时候进行扣除；选项D，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

  • 第14题：

    关于质量保证责任的说法,正确的有（ ）。

    A.因建设单位错误管理造成的质量缺陷，由施工企业负责维修和承担费用
    B.质量保修有保修期限和保修范围的双重约束
    C.因地震、台风、洪水等原因造成的永久工程损坏，由施工企业负责维修，其费用由建设单位承担
    D.建设工程质量保证金是从建设单位应付的工程款中预留的资金
    E.缺陷责任期内预留质量保证金的，施工企业履行合同约定的责任，到期后施工企业可以向建设单位申请返还质量保证金

    答案：B,D,E
    解析：
    2020版教材P 297
    发包人具有下列情形之一，造成建设工程质量缺陷，应当承担过错责任：（1）提供的设计有缺陷；（2）提供或者指定购买的建筑材料、建筑构配件、设备不符合强制性标准；（3）直接指定分包人分包专业工程。承包人有过错的，也应当承担相应的过错责任。
    本题考查的是质量责任的损失赔偿。选项A错误，因建设单位（含监理单位）错误管理而造成的质量缺陷，先由施工单位负责维修，其经济责任由建设单位承担；选项C错误，因地震、台风、洪水等自然灾害或其他不可抗拒原因造成的损坏问题，先由施工单位负责维修，建设参与各方再依据国家具体政策分担经济责任。
    2019版教材虽然删除了具体的分担情况，但是这些仍然是需要了解的，否则案例没有办法做。

  • 第15题：

    某房地产公司取得可抵扣的进项税额共700万，其中可以于当期抵扣的进项税额为（）万，剩余部分应于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、420；13
    • B、280；13
    • C、420；12
    • D、280；12

    正确答案:A

  • 第16题：

    建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除


    正确答案:正确

  • 第17题：

    以下工程保修金的扣除方法正确的是（）

    • A、累计拨款额达到建安工程造价的一定比例时停止支付，预留部分作为保修金
    • B、在第一次结算工程中一次扣留
    • C、在施工前预交保修金
    • D、在竣工结算时一次扣留
    • E、从发包方向承包方第一次支付工程款开始，在每次承包方应得的工程款中扣留

    正确答案:A,E

  • 第18题：

    建筑业一般纳税人取得的下列应税项目增值税专用发票不得从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、餐饮费
    • B、住宿费
    • C、办公用品
    • D、水电费

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列各项中，属于企业债务的是（）。

    • A、从银行取得一年期的贷款
    • B、支付分包A企业工程款
    • C、收到甲方支付的工程款
    • D、支付分包B企业备料款
    • E、收到甲方支付的备料款

    正确答案:A,C,E

  • 第20题：

    单选题
    收取工程款给业主发票，付款是取得分包商或供货商的发票，成本费用没有合规发票作为凭证不能抵扣应纳税所得额，需按金额缴纳的（）的企业所得税。
    A

    20%

    B

    25%

    C

    30%

    D

    35%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，可以在计算土地增值额时扣除的有（　　）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费

    B

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税

    C

    获得合法有效凭据的拆迁补偿费

    D

    从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金，未取得建筑安装施工企业的发票


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除。D项，从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，能取得建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

  • 第22题：

    判断题
    建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具建安发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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