2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣 B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣 C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣 D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣 E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

题目
2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。

A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额
相似考题

1.进项税额抵扣的方法包括()。A、按照扣税凭证抵扣方法B、计算抵扣方法C、农产品核定扣除方法D、不动产分期抵扣方法

2.自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。()此题为判断题(对，错)。

3.按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,应在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。()此题为判断题(对，错)。

4.按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%。( )此题为判断题(对，错)。

更多“2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减()

    A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率

    B.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率

    C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比

    D.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比


    答案：A

  • 第2题：

    关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()

    A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣

    B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣

    C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证

    D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减


    正确答案：D

  • 第3题：

    增值税一般纳税人在2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。
    问题：请你简述进项税额在不动产的使用、抵扣时间、转出和转回等方面的特殊之处。


    答案：
    解析：
    （1）增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
    取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。
    房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
    （2）纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。
    （3）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率
    不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%
    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
    不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
    （4）按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
    可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
    依照规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。
    按照上述规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
    （5）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。

  • 第4题：

    根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号），已抵 扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率，不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。

    • A、在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额
    • B、可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
    • C、分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％
    • D、可在用途改变的当月抵扣全部进项税额

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。

    • A、直接购买
    • B、接受捐赠
    • C、接受投资入股
    • D、抵债取得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（）。
    A

    2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％

    B

    融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定

    C

    纳税人2016年5月1日后购进设计服务，用于改建不动产并增加不动产原值超过50％的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣

    D

    购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40％部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣


    正确答案： D,C
    解析： 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第9题：

    判断题
    根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号），已抵 扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率，不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(    )。
    A

    购进蔬菜的进项税额准予抵扣

    B

    购进卫生用具的进项税额准予抵扣

    C

    火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

    D

    支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第13题：

    自2019年4月1日起,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照()计算,并从当期进项税额中扣减。

    A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*不动产净值率

    B.不得抵扣的进项税额=不动产净值*适用税率

    C.不的抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*年限比

    D.不得抵扣的进项税额=不动产净值*适用税率*年限比


    答案：A

  • 第14题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    企业2016.01.01开始新建不动产，截止4月30日已完工70%，5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣？


    正确答案:5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣，为分期抵扣。

  • 第16题：

    已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产发生非正常损失，则不得抵扣的进项税额为（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
    • B、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率
    • C、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值/（1+适用税率）×适用税率
    • D、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值/（1+适用税率）×适用税率

    正确答案:A

  • 第17题：

    公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年（）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

    • A、4月30日
    • B、5月1日
    • C、50%
    • D、60%
    • E、2
    • F、1

    正确答案:B,C,E

  • 第18题：

    已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
    • B、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率
    • C、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×不可抵扣率
    • D、不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×可抵扣率

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    根据“营改增”关于不动产进项税额分期抵扣办法的规定，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下不适用该政策的不动产有（　　）。
    A

    接受捐赠的不动产

    B

    融资租入的不动产

    C

    投资入股的不动产

    D

    房地产开发企业自行开发的房地产项目


    正确答案： B,D
    解析：
    取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

  • 第20题：

    问答题
    增值税一般纳税人在2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。问题：请你简述进项税额在不动产的使用、抵扣时间、转出和转回等方面的特殊之处。（2017年）

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值

    B

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率

    C

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值 

    D

    不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年（）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。
    A

    4月30日

    B

    5月1日

    C

    50%

    D

    60%

    E

    2

    F

    1


    正确答案： F,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。
    A

    直接购买

    B

    接受捐赠

    C

    接受投资入股

    D

    抵债取得


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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