内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）A、业务客户或业务客户的上级B、主管内部审计师C、首席执行官或其制定代表D、首席财务官
题目
内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
- A、业务客户或业务客户的上级
- B、主管内部审计师
- C、首席执行官或其制定代表
- D、首席财务官
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第1题：
根据《专业实务框架》：A.每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C.每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D.由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。答案：B解析：B正确。根据《专业实务框架》，规定每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 -
第2题：
下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿答案：D解析：外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。 -
第3题：
某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题。
B.若分歧不能消除，则向董事会报告。
C.与首席执行官与财务总监一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案。
D.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本－效益审计。答案：D解析：A、不正确。与董事会会面确保章程的批准是恰当的内部审计活动。章程应该具体地界定内部审计活动的目标、权限和职责，包括对有关记录的接触。B、不正确。实务公告1130-1，最好以书面方式将审计范围限制及其潜在影响向董事会通报。C、不正确。首席审计执行官应当向高级管理层和董事会报告内部审计活动的计划和资源要求，包括重大的临时性变化，供高级管理层和董事会审查、批准实务公告2020一1。因此，如果管理层批准了业务工作计划，还应能够保证与业务客户的合作。D、正确。威胁业务客户是不恰当的。首席审计执行官制定的以风险为基础的计划应确定与组织的目标保持一致的内部审计活动的重点（《标准》2010）。通过与业务客户的合作，取得经营收益，在制定业务工作计划时应优先考虑（实务公告2010-1） -
第4题：
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )A.内部审计标准
B.审计业务小组
C.审计业务客户
D.内部审计章程答案：D解析：A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。 -
第5题：
《标准》强调必须对内部审计师的工作实施监督，下列关于监督的说法中不正确的是：A.首席审计执行官或其指定人员对业务提供适当的督导。督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程
B.首席审计执行官对业务的督导负全面的责任
C.适当的督导证据应予记录并保留
D.督导过程不包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力答案：D解析：根据《实务公告》“业务的督导”的内容：督导过程包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力。 -
第6题：
决定审计目标已实现是谁的最终责任？A.内部审计师
B.审计委员会
C.内部审计主管
D.首席审计执行官答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，首席审计执行官负责监督，包括确定审计业务目标得到实现。 -
第7题：
首席审计执行官对外部审计师致审计客户书和审计客户的回复进行复核的首要原因是：A.选出需要在未来的内部审计业务中加以强调的领域。
B.核查所用外部审计资源的成效。
C.确保外部审计师致审计客户书中的评论得到相关证据的支持。
D.核实外部审计师的工作未与内部审计工作发生重复。答案：A解析：A，正确。实务公告2050-1协调第6条“内部审计师需要得到外部审计师的管理建议书和相关报告。首席审计执行官需要理解管理建议书和相关报告中探讨的事项，并帮助内部审计师在计划中确定将来内部审计工作的重点。在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动。” -
第8题：
内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）
- A、直到达成一致意见后才出具审计报告
- B、与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
- C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
- D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因
正确答案:D -
第9题：
内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
- A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
- B、始终向业务客户披露
- C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露
- D、不向业务客户披露
正确答案:C -
第10题：
内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
- A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
- B、始终向业务客户披露
- C、经首席审计官批准后向业务客户披露
- D、不向业务客户披露
正确答案:C -
第11题：
单选题内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）A始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
B始终向业务客户披露
C经首席审计执行官批准后向业务客户披露
D不向业务客户披露
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。答案A和B不正确，未经宣布的业务.舞弊调查和其他的专项审核排除在业务工作方案的披露之外；
答案C正确，计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务.舞弊调查或其他的专项审核。首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通，以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。
答案D不正确，假定经过首席审计执行官的批准，披露不恰当的事例是允许的。 -
第12题：
单选题内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）A业务客户或业务客户的上级
B主管内部审计师
C首席执行官或其制定代表
D首席财务官
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B.通过组织的地位加强独立性
C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策答案：D解析：A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第14题：
内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现答案：C解析：《实务公告》1120关于个人的客观性中规定，首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。 -
第15题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第16题：
内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：A.直到达成一致意见后才出具审计报告
B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告
C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因答案：D解析：A.不正确，如果已完成审计应及时地出具审计报告，而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的。B.不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作。C.不正确，不同意审计结论不属于范围限制。D.正确。作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述。 -
第17题：
为在组织内营造一种积极的景象，首席审计官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计官的做法中哪些违反了《标准》？Ⅰ.在没有修订内部审计章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。Ⅱ，在业务最终报告中删除消极的审计发现。Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。( )A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ答案：B解析：Ⅰ.违反《标准》，《框架》规定，内部审计部门的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。Ⅱ.违反《标准》，《框架》规定，报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时，在业务最终报告中删除消极的审计发现有违客观性和完整性。Ⅲ，符合《标准》，根据《框架》，完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的情况，应包括所有重大的、相关的信息和发现以支持审计建议和结论。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的。故选B。 -
第18题：
公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动答案：B解析：A不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。 -
第19题：
结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）
- A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
- B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
- C、审核内部审计师的业绩
- D、向管理层提交最终审计报告
正确答案:B -
第20题：
根据《专业实务框架》（）
- A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
- B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
- C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
- D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
正确答案:B -
第21题：
关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
- A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
- B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
- C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
- D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责
正确答案:A -
第22题：
内部的定期评估一般由（）挑选的小组或个人来完成。
- A、首席执行官
- B、董事长
- C、首席审计官
- D、财务总监
正确答案:C -
第23题：
单选题内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）A始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
B始终向业务客户披露
C经首席审计官批准后向业务客户披露
D不向业务客户披露
正确答案： A解析： A不正确，未经宣布的业务、舞弊调查和其他的专项审核，排除在业务工作方案的披露之外。C正确。在计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案；但在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。首席审计官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通以及后续追踪负责。D不正确，假定经过首席审计官的批准，披露不恰当的事例是允许的。