假设成立一家城市信用社，职工20人，人平各项费用年支出3万元，存贷款年利差为3%，贷款风险权重为100%，其最低资本金是（）A、50万元B、100万元C、160万元D、300万元
题目
假设成立一家城市信用社，职工20人，人平各项费用年支出3万元，存贷款年利差为3%，贷款风险权重为100%，其最低资本金是（）
- A、50万元
- B、100万元
- C、160万元
- D、300万元
相似考题
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：
某国有企业2004年度利润总额为200万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为( )万元。
A．100
B．200
C．50
D．0
正确答案：C
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第2题：
1979年，我国第一家城市信用社在（ ）成立。
A．广东一广州
B．江苏一淮安
C．山东青岛
D．河南一驻马店
正确答案：D
l979年，我国第一家城市信用合作社在河南省驻马店市成立。故选D。
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第3题：
我市一家机械制造企业，2018年实现的销售收入为2000万元；发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
职工教育经费和工会经费允许税前扣除的限额为（ ）万元。
A.4
B.8
C.16
D.20答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。
职工教育经费按照不超过工资薪金所得的8%的部分可以扣除，工会经费按照不超过工资薪金2%的部分允许扣除，
所以允许扣除的额限为200×（8%+2%）=20万元。 -
第4题：
2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（ ）万元。A.21.2
B.0
C.40
D.36答案：A解析：职工福利费扣除限额＝（400＋20）×14％＝58.8（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－58.8＝21.2（万元）；
软件生产企业发生的职工培训费用可以全额扣除，职工教育经费不超过工资总额8％的部分准予扣除，扣除限额＝（400＋20）×8％＝33.6（万元），实际发生额＝30－20＝10（万元），可以据实扣除，无需调整；
工会经费扣除限额＝（400＋20）×2％＝8.4（万元），实际发生8万元，准予据实扣除，无需调整；
三项经费合计调增应纳税所得额＝21.2（万元）。 -
第5题：
假设企业用于建造符合资本化条件的资产的一般借款支出情况如下：20×8年1月1日支出900万元，3月1日支出700万元，12月1日支出160万元；20×9年1月1日支出350万元，7月1日支出900万元。假设工程20×9年12月31日完工。答案：解析：20×8年一般借款累计支出加权平均数=900×12/12+700×10/12+160×1/12=900+583.33+13.33=1496.66（万元）
20×9年一般借款累计支出加权平均数=（900+700+160=1760）×12/12+350×12/12+900×6/12=2560（万元） -
第6题：
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元） -
第7题：
多选题甲公司为一项新产品专利技术进行研究开发活动。2020年发生业务如下。（1）2020年3月研究阶段发生的材料费10万元、设备折旧费用10万元；（2）2020年5月在开发阶段中发生材料费40万元、职工薪酬30万元，专用设备折旧费用10万元，合计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元；（3）2020年6月在开发阶段的支出中，包括职工薪酬30万元，专用设备折旧费用10万元，合计40万元，全部符合资本化条件；（4）2020年7月初，该专利技术已经达到预定用途，并交付生产车间用于产品生产。预计使用年限为5年，采用直线法摊销；（5）2020年6月末，甲公司与A公司签订销售合同，约定5年后该专利技术出售给A公司，合同价款为5万元。假定不考虑相关税费，每个月末将费用化支出转入管理费用，按年摊销无形资产。下列有关自行开发无形资产发生的研发支出，表述正确的有（ ）。A2020年3月确认“研发支出——费用化支出”20万元，期末转入管理费用
B2020年5月确认“研发支出——费用化支出”30万元，期末转入管理费用
C2020年7月初确认“无形资产”90万元
D2020年无形资产摊销并计入制造费用的金额为8.5万元
正确答案： B,A解析：
A项，研究阶段发生的所有相关费用都应该确认为“研发支出——费用化支出”，并转入管理费用。2020年3月确认金额＝10＋10＝20（万元）；B项，2020年5月确认金额＝80－50＝30（万元）；C项，无形资产的入账价值＝50＋40＝90（万元）；D项，该无形资产摊销的金额＝（90－5）÷5×6/12＝8.5（万元）。 -
第8题：
单选题甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元．其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。 允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A45
B24.5
C224
D252
正确答案： C解析： 本题考核职工福利费的计算。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分．准予扣除。职工福利费45万元．职工福利费扣除限额=175×14％=24．5（万元），所以只能扣除24．5万元。 -
第9题：
单选题1979年，我国第一家城市信用社在（）成立。A广东广州
B江苏淮安
C山东青岛
D河南驻马店
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列各项中，不是我国第一家城市信用社成立地点的是 ( )A湖南
B河北
C河南
D湖北
E广东
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A4
B7
C8
D9
正确答案： D解析： 软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=36-200×14%=8（万元） -
第12题：
单选题假设成立一家城市信用社，职工20人，人平各项费用年支出3万元，存贷款年利差为3%，贷款风险权重为100%，其最低资本金是（）A50万元
B100万元
C160万元
D300万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
张某于2008年3月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2008年末，自行核算该餐馆2008年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：
(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计1.8万元；
(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；
(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；
(4)支出总额中列支业务招待费3万元；
要求：根据上述资料，计算2008年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)租赁办公室的纳税调整为1.8万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除.所以，租赁办公室兼作住房的费用不得在税前扣除，一律视同生活费用。
(2)张某工资的纳税调整=4-0.2×10=2(万元)。
投资者个人工资不得税前扣除，只能按2000元/月的统一费用扣除标准扣除。
(3)雇员工资可以据实扣除。
(4)业务招待费扣除限额40×5‰=0.2(万元)<3×60%=1.8(万元)，实际可以扣除0.2万元。应纳税调整=3-0.2=2.8(万元)。
(5)2008年餐馆经营应纳税所得额=40-36+1.8+2+2.8=10.6(万元)
应缴纳的个人所得税=10.6×35%-0.675=3.035(万元) -
第14题：
张某于2011年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2011年末，自行核算该餐馆2011年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：
(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3．6万元；
(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元；
(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；
(4)支出总额中列支业务招待费6万元。
要求：根据上述资料，计算2011年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)租赁办公室的纳税调整为3.6万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。所以，租赁办公室兼作住房的费用不得在税前扣除，一律视同生活费用。
(2)张某工资的纳税调整＝10－0.2×8－0.35×4＝7(万元)
投资者个人工资不得税前扣除，只能按2000元/月的统一费用扣除标准进行扣除(2011年9月1日以后调整为3500元/月)。
(3)雇员工资可以据实扣除。
(4)业务招待费扣除限额88×5‰＝0.44(万元)<6×60%＝3.6(万元)，实际可以扣除0.44万元。
应纳税调整＝6－0.44＝5.56(万元)
(5)2011年餐馆应纳税所得额＝88－84+3.6+7+5.56＝20.16(万元)，2011年9月1目以前适用税率为35%，速算扣除数为6750元；2011年9月1日以后适用的税率为35%，速算扣除数为14750元。
张某应纳个人所得税＝(20.16×35%－0.675)×8/12+(20.16×35%－1.475)×4/12＝6.11(万元) -
第15题：
我市一家机械制造企业，2018年实现的销售收入为2000万元；发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
企业的下列支出中不允许扣除的项目包括（ ）。
A.税收滞纳金
B.提取的准备金支出
C.人身意外保险费
D.工资、薪金支出答案：A,B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。
税收滞纳金和未经核准的准备金支出禁止税前扣除，所以AB两项禁止税前扣除。
人身意外保险费和公职薪金支出可以税前扣除。 -
第16题：
假设企业用于建造符合资本化条件的资产的一般借款支出情况如下：20×8年1月1日支出900万元，3月1日支出700万元，12月1日支出160万元；20×9年1月1日支出350万元，7月1日支出900万元。假设工程20×9年12月31日完工。
要求：
计算该企业2×18年和2×19年一般借款累计支出加权平均数。答案：解析：20×8年一般借款累计支出加权平均数=900×12/12+700×10/12+160×1/12=900+583.33+13.33=1496.66（万元）
20×9年一般借款累计支出加权平均数=（900+700+160）=1 760×12/12+350×12/12+900×6/12=2 560（万元） -
第17题：
1979年，第一家城市信用社在河南省信阳市成立。（ ）答案：错解析：1979年，第一家城市信用社在河南省驻马店市成立。 -
第18题：
1979年，我国第一家城市信用社在（）成立。
- A、广东——广州
- B、江苏——淮安
- C、山东——青岛
- D、河南——驻马店
正确答案:D -
第19题：
问答题某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。正确答案： (1)直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800－60＝740(万元)；
(2)工会经费限额＝800×2％＝16(万元)，应调增应纳税所得额＝17．5—16＝1．5(万元)；
(3)职工福利费限额＝800×14％＝112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除；
(4)职工教育经费限额＝800×2．5％＝20(万元)，应调增应纳税所得额＝45－20＝25(万元)；
(5)工资及三项经费纳税调增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(万元)；
(6)应纳税所得额＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(万元)；
该企业2013年应缴纳企业所得税＝2386．5×25％＝596．625(万元)。．解析： 本题主要考核了企业所得税扣除项目及标准的相关规定。易混淆的主要有两点：第－，直接捐赠和公益性捐赠在企业所得税处理上的区别，其中直接捐赠不允许税前扣除，而公益性捐赠在不超过利润总额12％的部分允许税前扣除；第二，应注意区分不同扣除项目的计算标准，工会经费不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除，职工福利费不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，职工教育经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，类似于这些具体扣除标准经过复习巩固后要熟记于心。 -
第20题：
单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A67.5
B47.5
C27.5
D20.5
正确答案： D解析：
职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14％=20（万元）。软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2.5％的比例扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-40-500×2.5％=7.5（万元）。合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）。 -
第21题：
单选题1979年，我同第一家城市信用社在( )成立。A广东
B上海
C河南
D深圳
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算题：新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2010年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。以前年度尚未弥补的亏损为60万元。 2015年年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本4500万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用2000万元（其中广告费200万元），财务费用200万元。 （5）“投资收益”50万元（全部为国债利息收入）。 （6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）。 （7）营业外支出800万元（非广告性赞助支出50万元）。 （8）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元.职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出150万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元（取得专用收据）。假设除上述资料所示内容之外，无其他纳税调整事项。 要求：计算新华公司2015年应缴纳的企业所得税额。正确答案： （1）会计利润=9000-4500-200-2000-200+50-1200-800=150（万元）。
（2）纳税调整事项：
①广告费扣除限额=9000×15%=1350（万元），实际发生额未超过限额，200万元可以全额扣除：
②国债利息收入为免税收入，调减50万元：
③业务招待费：85×60%=51（万元），最高限额=9000x0.5%=45（万元），调增40万元；
④开发费加计扣除金额=30×50%=15（万元）；
⑤非广告赞助支出不得税前扣除，纳税调增50万元：
⑥福利费扣除限额=1000×14%：140（万元），调增10万元；工会经费、教育经费均未超标。
（3）应纳税所得额=会计利润+（-）纳税调整项目一以前年度亏损=150-50+40-15+50+10-60=125（万元）。
（4）应纳税额=125×25%=31.25（万元）。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？正确答案： 税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）解析： 暂无解析