审计人员在函证存款业务时，不必向存款账户已结清的客户发函。

题目

审计人员在函证存款业务时，不必向存款账户已结清的客户发函。

相似考题

1.下列关于银行存款审查的提法中，正确的有：A．如果审计人员认为相关内部控制无法信赖，则需要自行编制银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证B．为保持审计独立性，即使审计人员认为相关内部控制无法信赖，也不能自行编制银行存款余额调节表，只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核C．对银行存款进行函证时，应向在本年存过款的所有银行发函D．对于存款账户已经结清的银行，不必进行函证E．询证函除收集银行账户信息外，还应收集贷款信息

2.注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。( )

3.对于银行存款的函证，以下表述错误的有( )。A．通过银行存款函证，注册会计师不仅可以了解资产的存在，也可以了解欠银行的债务B．银行存款函证应当向在本年存过款的所有银行发函，企业存款已结清的银行除外C．银行询证函上应当由被审计单位签章D．如果银行询证函回函结果表明没有审计差异，可以认定全部银行存款整体是正确的

4.关于银行存款余额的函证下列说法正确的有()。A、函证目的是证实资产负债表所列银行存款是否存在B、应向被审计单位在本年度内所有存过款的银行发函，但是不包括存款账户已经结清的银行C、如果注册会计师已经取得了某一银行的银行对账单和已付支票就不需对该银行进行函证D、函证回函寄回注册会计师事务所

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  • 第1题：

    下列关于银行存款函证对象的说法中,表达最准确的是()。

    A、向本年度的所有开户银行函证

    B、向存款账户已经结清的开户银行函证

    C、向存款账户尚未结清的开户银行函证

    D、向有其他货币资金存款的开户银行函证


    参考答案：A

  • 第2题：

    以下关于函证银行存款的说法中正确的有（ ）。

    A.函证对象包括零余额账户和已经结清的银行存款账户
    B.要求银行直接回函至会计师事务所
    C.是以被审计单位的名义发往开户银行
    D.目的是验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整
    E.可以和借款事项一同函证

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    以上说法均正确。

  • 第3题：

    2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
    1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
    ①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
    ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
    ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
    ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
    2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
    3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
    ①重新测试与银行存款相关的内部控制 ’
    ②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；
    ③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；
    ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
    4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
    (二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料4”中，审计人员应当函证的银行存款账户有：

    A、基本存款账户
    B、信用证存款账户
    C、外埠存款账户
    D、余额为零的两个银行存款账户

    答案：A,B,C,D
    解析：
    函证时，审计人员应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。

  • 第4题：

    审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（ ）。


    A.对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证

    B.函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证

    C.函证过程由审计人员亲自控制

    D.发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表

    E.为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

    答案：C,D,E
    解析：
    审计人员应当对本年存过款的所有银行发函，包括已结清和零余额账户，函证方式应为积极式（肯定式）函证。

  • 第5题：

    下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。

    A.在针对账户余额的存在认定获取审计证据时，注册会计师应当在询证函中列明相关信息，要求对方核对确认
    B.如果被审计单位有关银行存款的相关内部控制良好，注册会计师可适当减少函证的样本量
    C.若重大错报风险评估为低水平，注册会计师通常采用消极的函证方式发函
    D.针对银行存款函证，可以采用积极式或消极式函证方式发函

    答案：A
    解析：
    选项B，在对银行存款实施函证时，应当向被审计单位在本期存过 款的所有银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户，不因内部控制设计 良好而减少函证的量；选项C，注册会计师采用消极的函证方式，需要同时满足 下列四个要件：重大错报风险评估为低水平；涉及大量余额较小的账户；预期不 存在大量的错误；没有理由相信被询证者不认真对待函证；选项D，银行存款函 证均为积极式函证方式。

  • 第6题：

    银行存款余额函证的对象包括( )。

    A.单位负责人个人账户往来
    B.向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函
    C.存款账户已结清的银行，存在本期发生额
    D.审计人员已直接从某一银行取得了的银行对账单和所有已付支票

    答案：B,C,D
    解析：
    银行存款余额函证的对象主要有三个方面：①向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇款、银行本票存款、信用证存款)的所有银行发函；②包括存款账户已结清的银行，即使银行存款为零，只要存在本期发生额，都应进行函证。因为有可能存款账户虽已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；③虽然审计人员已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，但仍应向该银行进行函证。

  • 第7题：

    下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：

    A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
    D.一般采用否定式函证
    E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

    答案：C,E
    解析：
    函证范围----被审计单位在被审计年度内存过款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证保证金存款）的所有银行。

  • 第8题：

    审计人员应该进行银行存款询证的有（）

    • A、外埠存款
    • B、银行汇票存款
    • C、存款账户已结清的银行
    • D、工会存款
    • E、信用保证金

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    多选题
    下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（　　）。[2010年中级真题]
    A

    银行存款余额为零的开户银行可以不函证

    B

    对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

    C

    函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

    D

    一般采用否定式函证

    E

    应付账款已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函


    正确答案： E,C
    解析：
    A项，函证时，审计人员应向被审计单位在本年存过款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款）的所有银行发函，其中包括存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。B项，对于审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证。D项，对银行存款进行函证一般采用肯定式函证。

  • 第10题：

    多选题
    审计人员应该进行银行存款询证的有（）
    A

    外埠存款

    B

    银行汇票存款

    C

    存款账户已结清的银行

    D

    工会存款

    E

    信用保证金


    正确答案： C,B
    解析： D不属于审计单位的资产。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。
    A

    银行存款余额为零的开户银行可以不函证

    B

    对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

    C

    函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

    D

    一般采用否定式函证

    E

    应向账户已结清，但被审计单位向在本期存过款的银行发函


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。
    A

    向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户

    B

    银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况

    C

    银行存款函证的内容包括各银行存款户性质

    D

    确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有（ ）

    A.询证函应包括银行账户开户及存款信息

    B.了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

    C.要求银行直接回函至审计人员

    D.可以证实银行存款但不能证实银行借款

    E.本期已注销存款账户的银行也应函证

    答案：A,B,C,E
    解析：
    函证银行存款和借款同时进行函证。

  • 第14题：

    下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有：

    A:询证函应包括银行账户开户及存款信息
    B:了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票
    C:要求银行直接回函至审计人员
    D:可以证实银行存款但不能证实银行借款
    E:本期已注销存款账户的银行也应函证

    答案：A,B,C,E
    解析：

  • 第15题：

    审计人员应该进行银行存款询证的有( )

    A.外埠存款
    B.银行汇票存款
    C.存款账户已结清的银行
    D.工会存款
    E.信用保证金

    答案：A,B,C,E
    解析：
    D不属于审计单位的资产。

  • 第16题：

    下列关于货币资金审计的说法中，不正确的有（ ）。

    A.审计人员应当以事务所的名义向有关单位发函询证
    B.审计人员应当对银行存款函证
    C.审计人员应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函
    D.审计人员审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证
    E.审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证

    答案：A,D
    解析：
    审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证；审计人员审计银行存款时账户余额为零的也需要进行函证。

  • 第17题：

    下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（ ）。

    A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函
    B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式
    C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息
    D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由

    答案：B
    解析：
    选项B错误，银行存款一般采用积极的函证方式。

  • 第18题：

    下列有关银行存款函证的表述，正确的有：

    A.应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证
    B.函证过程应由审计人员控制
    C.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    D.对银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    E.函证银行存款余额时，一般采用否定式函证

    答案：A,B
    解析：

  • 第19题：

    下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。

    • A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证
    • B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
    • C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
    • D、一般采用否定式函证
    • E、应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

    正确答案:C,E

  • 第20题：

    注册会计师应对被审计单位在本年存过款的所有银行，但不包括企业存款账户已结清的银行进行函证。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    判断题
    注册会计师应对被审计单位在本年存过款的所有银行，但不包括企业存款账户已结清的银行进行函证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    A注册会计师负责甲公司2014年度财务报表审计业务，在对银行存款进行审计时，对相关事项的处理摘录如下：（1）向甲公司所涉及的所有银行发函，包括零账户和存款账户已经结清的银行。（2）发函前将被询证者的名称、地址与甲公司有关记录核对，询证函经会计师事务所盖章后，由A注册会计师直接发出。（3）助理人员认为银行一般情况下会公正处理询证函，因此在对银行存款函证时，可以让银行将其询证函寄回甲公司，再由甲公司相关人员转交给会计师事务所。（4）在确定函证方式时，函证银行存款采用积极式询证函。（5）回函结果不符的，应当提请甲公司管理层调整账簿记录。要求：针对上述事项（1）至（5），逐项指出A注册会计师的处理是否存在不当之处。如存在不当之处，简要说明理由。

    正确答案： （1）无不当之处。（2）存在不当之处。询证函是以被审计单位的名义寄发的，因此应当经被审计单位盖章，而非经会计师事务所盖章。（3）存在不当之处。函证银行存款时应由注册会计师直接控制询证函的发送和回收，并对函证结果进行分析、评价。（4）无不当之处。（5）存在不当之处。如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于银行存款函证的说法中，不正确的有 (    )。
    A

    审计人员应向被审计单位在本年存过款（不包括外埠存款、信用卡存款的所有银行发函

    B

    存款账户已注销的不需要函证

    C

    审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍需向银行函证

    D

    审计人员向与企业有业务往来的所有银行寄送询证函

    E

    一年以上的定期存款和限定用途的存款不属于函证范围


    正确答案： A,D
    解析：

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