贴现后，会计人员应如何进行管理和办理到期收款？

题目

贴现后，会计人员应如何进行管理和办理到期收款？

相似考题

1.商业汇票持票人可以( )。A．对外支付B．到期委托银行收款C．办理转贴现D．到期委托银行付款E．持有该票据到银行申请贴现

2.银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（）A、汇票金额B、汇票贴现办理日C、汇票到期日D、贴现利率E、汇票出票日

3.金融企业以客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现和向同业办理转贴现而获得的资金，票据融资应按（）入账。A、贴现实收款项B、票面金额C、票面金额加贴现前利息收入D、票面金额减贴现前利息收入

4.贴现汇票到期收回时，贴现行应在银行承兑汇票到期前至少10日向承兑行办理委托收款。(判断题)

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  • 第1题：

    对已审批同意的委托代理贴现，会计人员应如何办理？


    正确答案: 委托代理贴现中，通知代理人按要求填制贴现凭证，“持票人”栏内填写委托人名称，“持票人签章”处加盖代理人在贴现银行的预留印鉴，同时以括号注明“代理××（委托人）办理贴现”字样表明代理关系。
    贴现凭证审查确认无误后，要求代理人对拟贴现票据当面做转让背书，“背书人签章”处加盖代理人在贴现银行的预留印鉴，并以括号注明“代理××（委托人）办理贴现”字样，在“被背书人”处填写贴现银行名称，以此确定转让背书的连续性。
    会计核算岗按相关核算规定将实付贴现金额划至委托人在我行开立的基本存款账户或一般存款账户。

  • 第2题：

    持有商业汇票的企业不能（）。

    • A、持该汇票到银行申请贴现
    • B、办理转贴现
    • C、对外支付
    • D、到期委托银行收款

    正确答案:B

  • 第3题：

    核心银行系统委托收款/托收承付交易功能受理业务范围（）

    • A、客户提交的委托收款业务
    • B、托收承付业务
    • C、中银行已贴现的银行承兑汇票到期办理委托收款业务
    • D、中银行已贴现的商业承兑汇票到期办理委托收款业务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    对本行办理贴现业务的商业汇票到期办理委托收款时，可在纸质商业汇票系统按（）的流程依次处理。

    • A、保管出库、托收、贴现归还、委托收款/托收销记
    • B、托收出库、托收、贴现归还、委托收款/托收销记
    • C、托收出库、托收、汇票单笔登记、委托收款/托收销记
    • D、托收出库、托收、委托收款/托收销记

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    票据贴现是指资金需求者，将持有的未到期商业汇票向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司融资公司收进未到期票据后，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时向出票人收款或在到期前将票据转出。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    贴现汇票到期前，信用社应按有关规定办理（）。

    • A、委托收款
    • B、电汇

    正确答案:A

  • 第7题：

    办理以下（）项业务应加盖结算专用章。

    • A、银行承兑汇票到期办理委托收款的委托收款凭证
    • B、银行承兑汇票转贴现、再贴现的背书
    • C、银行承兑汇票查询查复书
    • D、银行承兑汇票贴现、转贴现到期办理委托收款时的票据背书栏

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    问答题
    承兑后，应如何办理到期收款手续？

    正确答案： 银行承兑汇票到期，会计部门应按规定及时划付票款。如到期日未收到提示付款，会计部门应于当日将汇票金额从承兑申请人存款账户或保证金账户扣划至我行“应解汇款”账户，待收到提示付款时再办理划付票款。
    到期日足额扣款成功后，会计部门即可将扣划票款凭证复印件送达信贷经营部门，信贷经营部门审核无误后，通知会计部门办理退还保证金、抵押物、质物手续。同时可恢复客户相应的授信额度。
    银行承兑汇票到期，扣划承兑申请人保证金和存款后，仍不能足额支付票款的，会计部门按规定办理垫款手续，垫款转为承兑申请人在我行的逾期贷款，按《银行承兑协议》约定计收利息。发生垫款后，会计部门应按规定将垫款的汇票号码、承兑申请人名称、汇票金额、垫款金额、垫款日期、承兑协议编号等情况书面通知信贷经营部门登记台账。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    核心银行系统委托收款/托收承付交易功能受理业务范围（）
    A

    客户提交的委托收款业务

    B

    托收承付业务

    C

    中银行已贴现的银行承兑汇票到期办理委托收款业务

    D

    中银行已贴现的商业承兑汇票到期办理委托收款业务


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    贴现后，会计人员应如何进行管理和办理到期收款？

    正确答案： 委托收款岗应匡算邮程，按《支付结算办法》有关规定办理委托收款手续。异地汇票必须通过特快专递方式办理委托收款。
    收到划回款项后，会计核算岗应及时入账，有关划款凭证原件或复印件交客户经理存入贴现业务档案。
    承兑银行无正当理由拖延付款的，委托收款岗应在计息到期日起5个工作日内向承兑银行发出催收公函。
    如果贴现汇票到期不获承兑人付款，在收到承兑银行或付款人开户行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后，委托收款岗应及时通知客户部门。客户部门在汇票被拒付的3日内将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对于汇票贴现未收回部分，应当行使追索权。
    对贴现申请人追索票款时，可从贴现申请人在我行的账户扣收，作相应账务处理后，将一联特种转账借方凭证加盖办讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书交贴现申请人。
    如果贴现申请人帐户存款不足以收回贴现资金，不足部分转为贴现申请人在我行的逾期贷款，按规定计收利息，保留汇票并通知经营部门继续追索。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    商业汇票持票人可以（）。
    A

    对外支付

    B

    到期委托银行收款

    C

    办理转贴现

    D

    到期委托银行付款

    E

    持有该票据到银行申请贴现


    正确答案： B,E
    解析： 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票，前者是由出票银行签发的；后者是由出票人签发的。商业汇票又分为商业承兑汇票(由银行以外的付款人承兑)和银行承兑汇票(由银行承兑)两种。

  • 第12题：

    单选题
    贴现汇票到期前，信用社应按有关规定办理（）。
    A

    委托收款

    B

    电汇


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正确的是（）

    • A、以贴现银行作为收款人向付款人收款
    • B、由贴现银行填制托收凭证收款
    • C、由贴现申请人填制托收凭证收款
    • D、贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款
    • E、贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有保障

    正确答案:A,B,D,E

  • 第14题：

    下列关于还款的业务受理和控制，错误的一项是（）

    • A、已贴现的承兑汇票到期前30日内应提示及时办理托收票款。
    • B、在票据到期发出委托收款前，要对每张票据的正反面以及粘单进行复印留底保管直至票款已确认到账后才能销毁。
    • C、票据到期前提前填制委托收款凭证，匡算至付款人的邮程，将委托收款凭证和连同汇票一并寄承兑人开户银行向付款人收取票款。
    • D、若因特殊情况使票据提示付款期过后仍未办理委收的，应备函向承兑行说明原因并办理委托收款。

    正确答案:A

  • 第15题：

    对已审批同意办理的贴现，会计人员应如何办理？


    正确答案: 审批通过后，客户经理应及时通知贴现申请人办理贴现手续并填制贴现凭证。
    会计核算岗收到贴现凭证后，与审批单进行核对，并按照支付结算办法的有关规定进行审查。按贴现期限和审批确定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。计算方法是：
    实付贴现金额=汇票金额—贴现利息
    贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月贴现率/30天）
    票据到期日为法定节假日、公休日的，到期日顺延至第一个工作日；汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应加３天的划款日期。
    经审查确认无误后，要求持票人对拟贴现的商业汇票当面作转让背书。
    会计核算岗按相关核算规定将实付贴现金额划至申请人账户。将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复印件存入贴现业务档案，第四联加盖办讫章作收款通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列并保管。

  • 第16题：

    贴现票据到期前（）天，经营部门应及时通知会计部门办理委托收款

    • A、5天
    • B、10天
    • C、15天
    • D、20天

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列哪一项不属于办理还款业务的主要风险点？（）

    • A、贴现、转贴现买断业务到期未办理委托收款或未按规定办理委托收款，造成资金垫付或超提示付款期限。
    • B、借据合计金额超过对应借款合同的金额。
    • C、已置换贷款还款后未按规定进行账务处理。
    • D、已核销贷款的部分归还，归还后未把“应计/非应计/核销标识“状态重置为“核销（手工）“，导致已核销贷款数据错误。

    正确答案:B

  • 第18题：

    商业汇票持票人可以（）。

    • A、对外支付
    • B、到期委托银行收款
    • C、办理转贴现
    • D、到期委托银行付款
    • E、持有该票据到银行申请贴现

    正确答案:A,D,E

  • 第19题：

    关于贴现收回，以下操作正确的有（）。

    • A、应在银行承兑汇票到期前至少七日通过委托收款的方式向承兑银行寄发凭证
    • B、在贸易通系统中办理委托收款
    • C、办理委托收款时，托收柜员对已作背书的票据进行正反面复印，银行承兑汇票原件作委托收款凭证的附件
    • D、贴现行柜员收到出票人开户行划回的票款时，与第二联委托收款凭证核对无误后，办理贴现收回，在贸易通系统中办理委托收款销记

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    办理以下（）项业务应加盖结算专用章。
    A

    银行承兑汇票到期办理委托收款的委托收款凭证

    B

    银行承兑汇票转贴现、再贴现的背书

    C

    银行承兑汇票查询查复书

    D

    银行承兑汇票贴现、转贴现到期办理委托收款时的票据背书栏


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    对已审批同意的委托代理贴现，会计人员应如何办理？

    正确答案： 委托代理贴现中，通知代理人按要求填制贴现凭证，“持票人”栏内填写委托人名称，“持票人签章”处加盖代理人在贴现银行的预留印鉴，同时以括号注明“代理××（委托人）办理贴现”字样表明代理关系。
    贴现凭证审查确认无误后，要求代理人对拟贴现票据当面做转让背书，“背书人签章”处加盖代理人在贴现银行的预留印鉴，并以括号注明“代理××（委托人）办理贴现”字样，在“被背书人”处填写贴现银行名称，以此确定转让背书的连续性。
    会计核算岗按相关核算规定将实付贴现金额划至委托人在我行开立的基本存款账户或一般存款账户。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在票据结算业务中，（）需要使用银行结算专用章。
    A

    办理商业汇票转贴现、再贴现背书时

    B

    商业汇票贴现、转贴现到期，商业银行作为票据持票人办理委托收款时

    C

    商业汇票再贴现到期，人民银行作为票据持票人办理委托收款时

    D

    银行办理查询查复业务时

    E

    银行办理托收承付、委托收款业务时


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    对已审批同意办理的贴现，会计人员应如何办理？

    正确答案： 审批通过后，客户经理应及时通知贴现申请人办理贴现手续并填制贴现凭证。
    会计核算岗收到贴现凭证后，与审批单进行核对，并按照支付结算办法的有关规定进行审查。按贴现期限和审批确定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。计算方法是：
    实付贴现金额=汇票金额—贴现利息
    贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月贴现率/30天）
    票据到期日为法定节假日、公休日的，到期日顺延至第一个工作日；汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应加３天的划款日期。
    经审查确认无误后，要求持票人对拟贴现的商业汇票当面作转让背书。
    会计核算岗按相关核算规定将实付贴现金额划至申请人账户。将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复印件存入贴现业务档案，第四联加盖办讫章作收款通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列并保管。
    解析： 暂无解析

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