不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（）。A、控制风险B、检查风险C、固有风险D、交易风险
题目
不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（）。
- A、控制风险
- B、检查风险
- C、固有风险
- D、交易风险
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第1题：
下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。A.相关内部控制设计有效，但是运行失效
B.难以评价相关内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制设计不健全答案：C解析：选项A、B和D中，注册会计师应当将控制风险评估为高水平。 -
第2题：
下列关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的说法中，错误的有（ ）。A.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平可能是一个或多个金额
B.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平是在决定对特定交易类别、账户余额和披露实施审计程序时确定的
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平通常低于财务报表整体重要性水平
D.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平答案：B,C解析：选项B，在制定总体审计策略时，如果适用的话，就需要确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，而不是在执行具体审计程序时确定；选项C，特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性，选项C说的是“通常”情况下低于，言外之意有“高于”财务报表整体重要性水平的情况，故不正确。 -
第3题：
执行司法平仓交易时，系统将收款账号控制为（）
- A、任意账户
- B、司法机关指定的对公账户
- C、该机构的内部账号（其他应收挂账户）
- D、该机构的内部账号（司法应收挂账户）
正确答案:D -
第4题：
固有风险，是指在考虑相关的内部控制之后，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。
正确答案:错误 -
第5题：
银行对每种交易产品的交易活动通常存在三种策略，其风险程度依次为（）。
- A、“匹配账户”策略、“覆盖或对冲交易管理交易账户头寸”策略、“做市商”策略
- B、“做市商”策略、“匹配账户”策略、“覆盖或对冲交易管理交易账户头寸”策略
- C、“做市商”策略、“覆盖或对冲交易管理交易账户头寸”策略、“匹配账户”策略
- D、“覆盖或对冲交易管理交易账户头寸”、策略“匹配账户”策略、“做市商”策略
正确答案:A -
第6题：
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（）。
- A、只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
- B、确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
- C、特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
- D、不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
正确答案:D -
第7题：
单选题下列关于固有风险的说法中不正确的是（ ）。A固有风险是指在考虑相关内部控制之后，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
B固有风险是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
C固有风险是客观存在的风险
D固有风险和控制风险共同构成认定层次的重大错报风险
正确答案： C解析： -
第8题：
多选题审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。A被审计单位的内部控制失效
B审计人员难以对内部控制的有效性做出评价
C审计人员拟不进行符合性测试
D控制政策与程序和认定相关
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题对情节严重的异常交易行为，上海证券交易所可以视情况采取（ ）。A口头或书面警示
B约见谈话
C要求相关投资者提交书面承诺
D限制相关证券账户交易
E报请证监会冻结相关证券账户或资金账户
正确答案： C,D解析：
《上海证券交易所交易规则》第六章规定，对情节严重的异常交易行为，可以视情况采取下列措施：①口头或书面警示；②约见谈话；③要求相关投资者提交书面承诺；④限制相关证券账户交易；⑤报请证监会冻结相关证券账户或资金账户；⑥上报证监会查处。 -
第10题：
单选题关于证券交易所对交易异常情况的处理，下列表述中不正确的有（）。A按照交易资金一定比例收取罚款
B口头或书面警示
C报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户
D限制相关证券账户交易
正确答案： A解析： 此题考察《证券法》中有关交易行为监督的内容。 -
第11题：
判断题交易账户记录的是机构为交易目的或规避交易账户其他项目风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题单位账户取现转个人账户，即对公活期存款支取交易的“交易类别”选现金”、“凭证种类”选“支票”或“现金支票”、“单位账户转存取现标志”选“是”时，支取金额不受（）。A柜员名下现金和机构现金控制
B账户余额
C款箱
D金库现金
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ ）。
A.只有在适用时，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.确定时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性答案：D解析：在满足条件时，也可以确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性，所以选项D错误。 -
第14题：
下列有关特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的说法中，错误的是（ ）A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性答案：D解析：与确定特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平相关的实际执行的重要性，旨在将这些交易、账户余额或披露中未更正与未发现错报的汇总数超过这些交易、账户余额或披露的重要性水平的可能性降至适当的低水平。 -
第15题：
对于新股上市初期存在异常交易时，上交所可以单独或同时采取（）。
- A、口头或书面警示
- B、要求提交合规交易承诺
- C、盘中暂停账户当日交易
- D、认定账户所有人为不合格投资者
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
正确答案:正确 -
第17题：
（）是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
- A、固有风险
- B、控制风险
- C、重大错报风险
- D、审计风险
正确答案:A -
第18题：
交易账户记录的是机构为交易目的或规避交易账户其他项目风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸。（）
正确答案:正确 -
第19题：
多选题关于审计风险模型下列说法中正确的有（）A控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性
B审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
C固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
D检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第20题：
判断题在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题执行司法平仓交易时，系统将收款账号控制为（）A任意账户
B司法机关指定的对公账户
C该机构的内部账号（其他应收挂账户）
D该机构的内部账号（司法应收挂账户）
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列关于交易账户的说法，错误的是（ ）。A交易账户记录的只有银行为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具
B记入交易账户的头寸必须在交易方面不受任何条款的限制，或者能够完全规避自身的风险
C交易账户记录的只有银行为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的商品头寸
D银行应当对交易账户头寸经常进行准确估值，并积极管理该项投资组合
E交易账户头寸既可能形成金融资产，也可能形成金融负债
正确答案： C,E解析： -
第23题：
单选题（）是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。A固有风险
B控制风险
C重大错报风险
D审计风险
正确答案： B解析： 暂无解析