下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A．相关内部控制失效B．相关内部控制健全有效C．相关内部控制的设置不健全D．难以评价相关内部控制的有效性

题目

下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A．相关内部控制失效

B．相关内部控制健全有效

C．相关内部控制的设置不健全

D．难以评价相关内部控制的有效性

相似考题

1.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中,正确的是()。A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性

2.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

3.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A．转入符合性测试阶段B．提高控制风险评估水平C．提高固有风险评估水平D．直接转入实质性测试阶段

4.下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有( )。A．被审计单位相关内部控制失效B．注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C．注册会计师不拟进行符合性测试D．注册会计师审计小规模企业会计报表

更多“下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A．相关内部控制失效B．相关内部控制健全有效C．相关内部控制的设置不健全D．难以评价相关内部控制的有效性”相关问题

  • 第1题：

    下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

    A．相关内部控制失效

    B．难以评价相关内部控制的有效性

    C．相关内部控制有效

    D．相关内部控制不健全


    正确答案：C

  • 第2题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：　　

    A.内部控制的设置极为有限　　
    B.进行内部控制测试不经济　　
    C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价　　
    D.内部控制风险较低　

    答案：D
    解析：
    这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计　　人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

  • 第3题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。

    A:内部控制设置极不健全
    B:相关内部控制完全失效
    C:难以对内部控制的有效性做出评价
    D:不打算进行内部控制测试
    E:内部控制比较健全有效

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )

    A.转入内部控制测试阶段
    B.提高控制风险评估水平
    C.提高固有风险评估水平
    D.直接转入实质性审查阶段

    答案：A
    解析：
    内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

  • 第5题：

    下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。

    A.相关内部控制设计有效，但是运行失效
    B.难以评价相关内部控制的有效性
    C.相关内部控制有效
    D.相关内部控制设计不健全

    答案：C
    解析：
    选项A、B和D中，注册会计师应当将控制风险评估为高水平。

  • 第6题：

    （2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
    D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

    答案：B
    解析：
    注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制，故选项B正确、选项A错误。如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，故选项C和选项D错误。

  • 第7题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是

    A.内部控制的设置极不健全
    B.内部控制预期运行有效
    C.管理当局极不重视内部控制建立工作
    D.难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第8题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估控制风险较低
    C.进行内部控制测试不经济
    D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第9题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。

    • A、内部控制设置极不健全
    • B、相关内部控制完全失效
    • C、不打算进行内部控制测试
    • D、不打算进行内部控制测试
    • E、内部控制比较健全有效

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（　　）。
    A

    相关内部控制失效

    B

    难以评价相关内部控制的有效性

    C

    相关内部控制有效

    D

    相关内部控制不健全


    正确答案： D
    解析：
    控制风险的水平，可以用高、中、低的概念来表示，也可以将控制风险量化为百分比来表示。低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好。在测试检查有关的经济业务和会计资料时，未发现任何差错或差错的发生率很低。因此，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性测试的数量和范围。

  • 第11题：

    多选题
    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。
    A

    内部控制设置极不健全

    B

    相关内部控制完全失效

    C

    不打算进行内部控制测试

    D

    不打算进行内部控制测试

    E

    内部控制比较健全有效


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有（　）
    A

    被审计单位相关内部控制失效

    B

    注册会计师难以评价相关内部控制的有效性

    C

    注册会计师不拟进行符合性测试

    D

    注册会计师审计小规模企业会计报表


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有( )。

    A.内部控制设置极不健全
    B.相关内部控制完全失效
    C.难以对内部控制的有效性做出评价
    D.不打算进行内部控制测试
    E.内部控制比较健全有效

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

    A:内部控制的设置极不健全
    B:内部控制风险较低
    C:内部控制风险很高
    D:难以对内部控制的健全性作出评价

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是( )

    A.相关内部控制失效
    B.难以评估内部控制的有效性
    C.相关内部控制有效
    D.相关内部控制不健全

    答案：C
    解析：
    低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

  • 第16题：

    审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

    A.了解内部控制
    B.测试内部控制
    C.内部控制测评
    D.风险评估

    答案：C
    解析：
    内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

  • 第17题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。


    A.减少对控制测试的依赖

    B.转入控制测试阶段

    C.提高控制风险评估水平

    D.直接转入实质性测试阶段

    答案：B
    解析：
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。

  • 第18题：

    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。

    A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
    D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

    答案：B
    解析：
    选项B正确，注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项A错误，与财务报告相关的内部控制并非均与审计相关；选项CD均错误，如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关。

  • 第19题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（　）。

    A.内部控制的设置极不健全
    B.内部控制风险极低
    C.内部控制风险较高
    D.难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：
    参见教材控制风险水平的分类。若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%。内部控制越有效，控制风险就越低。

  • 第20题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

    A、内部控制的设置极不健全
    B、内部控制风险极低
    C、内部控制风险较高
    D、难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：
    内部控制测试——为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。内部控制测试——在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性所进行的测试，因此也常被称之为遵循性测试。低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。

  • 第21题：

    单选题
    社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（　　）。[2011年初级、中级真题]
    A

    内部控制风险较低

    B

    内部控制风险很高

    C

    内部控制的设置极不健全

    D

    难以对内部控制的健全性做出评价


    正确答案： C
    解析：
    经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：①某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；②仅靠实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

  • 第22题：

    多选题
    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（　　）。
    A

    内部控制设置极不健全

    B

    相关内部控制完全失效

    C

    难以对内部控制的有效性做出评价

    D

    不打算进行内部控制测试

    E

    内部控制比较健全有效


    正确答案： C,B
    解析：
    E项，当内部控制比较健全有效时，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为较低水平。

  • 第23题：

    多选题
    审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。
    A

    被审计单位的内部控制失效

    B

    审计人员难以对内部控制的有效性做出评价

    C

    审计人员拟不进行符合性测试

    D

    控制政策与程序和认定相关


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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