宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。 A、0B、6730.77C、13461.54D、25427.35

题目

宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。 

  • A、0
  • B、6730.77
  • C、13461.54
  • D、25427.35
相似考题

1.A 公司应收 B 公司销货款 702 000 元(含增值税)，因 B 公司无力偿还，经协商 B 公司以一台设备和一批原材料抵债。根据对方开具的发票，原材料的不含增值税的公允价值为 80 000 元，增值税税率为 17%，成本价为 70 000 元。设备的公允价值分别为 450 000 元，该设备的原值为 800 000，已经计提折旧 200 000，未计提减值准备。A 公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为 10 000 元，不考虑其他相关税费。增值税税率 17%.。 要求：编制 A 公司和 B 公司有关债务重组的会计分录。

2.甲公司系增值税一般纳税人。2×16年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元、已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（　）万元。A.54 B.62 C.87.5 D.79.5

3.甲公司2019年4月30日出售一台于2015年3月19日购入的机器设备，该设备入账价值为1 200 000元，采用年限平均法计提折旧，预计使用5年，预计净残值率为5%，至出售时未计提固定资产减值准备。出售时开具的增值税专用发票上注明的价款为220 000元，增值税为35 200元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费取得增值税专用发票注明的价款为5 000元，增值税税额为800元。甲公司出售此设备发生的净损益为（　　）元。A.-40100 B.-35100 C.-78000 D.-54000

4.销售公司已经使用过的食品加工设备,实现含增值税的售价3000元,已利用税控器具开具普通发票,对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理,原值6500元,已经计提折旧1500元。则应缴纳的增值税金额为()元。A.60B.58.25C.90D.87.38

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  • 第1题：

    甲公司2×09年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200 000元，增值税税额为26 000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%。因产品转型，2×11年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160 000元，增值税额为20 800元，出售时，该设备已计提减值准备4 000元，已计提折旧38 800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5 000元。甲公司出售此设备发生的净损益为（　）元。

    A.2500
    B.－2200
    C.－3000
    D.1680

    答案：B
    解析：
    出售该设备的净损益＝160 000－（200 000－38 800－4 000）－5 000＝－2 200（元）。

  • 第2题：

    甲公司向乙公司销售一项设备，并随即租回形成经营租赁，已知售价为1000万元，出售时甲公司该项设备账面原值为1200万，已计提折旧500万，未计提减值准备，该设备出售时市场中同等设备市场销售价为900万元，则甲公司该项售后租回应确认递延收益100万元，确认营业外收入200万元。（　　）


    答案：对
    解析：
    售后租回形成经营租赁，售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的使用期限内摊销，公允价值与账面价值的差额计入当期损益(营业外收支)。

  • 第3题：

    甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为32万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台2x17年年初购入的设备抵偿债务，乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得.处置非流动资产利得分别为（　）万元。

    A.46.4.40
    B.40.0
    C.114.0
    D.74.40

    答案：A
    解析：
    债务重组利得=232－160×（1＋16%）=46.4（万元），处置非流动资产利得=160－120=40（万元）。
    乙公司会计处理为：
    借：固定资产清理120
    　　累计折旧80
    　　贷：固定资产200
    借：应付账款232
    　　贷：固定资产清理160
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）25.6
    　　　　营业外收入——债务重组利得46.4
    借：固定资产清理40
    　　贷：资产处置损益40

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

    • A、34
    • B、23.8
    • C、7.69
    • D、2.69

    正确答案:B

  • 第5题：

    某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务实际应纳增值税额为（）万。

    • A、1.20
    • B、0.08
    • C、0.79
    • D、1.19

    正确答案:B

  • 第6题：

    某公司（增值税一般纳税人）2013年2月销售自己在2011年1月购入并作为固定资产的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，出售时开具普通发票注明金额120640元，则该企业转让设备行为应计算销项税额多少元？


    正确答案:应计算销项税额=120640÷（1+17%）*17%=17528.89（元）

  • 第7题：

    某公司销售自己使用过半年的设备，原购买发票注明价款100000元，增值税17000元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（）。

    • A、528.89元
    • B、2320元
    • C、4640元
    • D、免税

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人），2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。2010年2月自制设备一台，并于当月投入生产使用，账面原值为52000元。3月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目，该设备累计已计提折旧4800元。计算其增值税销项税额（　　）元。
    A

    907.69

    B

    1000

    C

    8024

    D

    8840


    正确答案： C
    解析：
    纳税人自产货物用于非增值税应税项目，属于《增值税暂行条例实施细则》第四条所规定的视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值为销售额计算增值税销项税额：（52000－4800）×17％＝8024（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某公司销售自己使用过半年的设备，原购买发票注明价款100000元，增值税17000元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（）。
    A

    528.89元

    B

    2320元

    C

    4640元

    D

    免税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。
    A

    0

    B

    6730.77

    C

    13461.54

    D

    25427.35


    正确答案： D
    解析： 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条第二款规定，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=350000÷（1+4%）×4%÷2=6730.77（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（）万元。
    A

    34

    B

    26

    C

    30.94

    D

    23.66


    正确答案： C
    解析： 固定资产不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率=182*0.17=30.94万元

  • 第12题：

    问答题
    某公司（增值税一般纳税人）2013年2月销售自己在2011年1月购入并作为固定资产的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，出售时开具普通发票注明金额120640元，则该企业转让设备行为应计算销项税额多少元？

    正确答案： 应计算销项税额=120640÷（1+17%）*17%=17528.89（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司向乙公司销售一项设备，并随即租回形成经营租赁，已知售价为1000万元，出售时甲公司该项设备账面原值为1200万，己计提折旧500万，未计提减值准备，该设备出售时市场中同等设备市场销售价为900万元，则甲公司该项售后租回应确认递延收益100万元，确认营业外收入200万元。（　　）


    答案：对
    解析：
    售后租回形成经营租赁，售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应于递延，并在预计的使用期限内摊销，公允价值与账面价值的差额计入当期损益(营业外收支)。

  • 第14题：

    甲公司2×09年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200 000元，增值税税额为26 000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型，2×11年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160 000元，增值税额为20 800元。出售时，该设备已计提减值准备4 000元，已计提折旧38 800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5 000元。甲公司出售此设备发生的净损益为（　）。

    A.2500元
    B.－2200元
    C.－3000元
    D.1680元

    答案：B
    解析：
    出售该建筑物的净收益＝160 000－（200 000－38 800－4 000）－5 000＝－2 200（元）

  • 第15题：

    某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）2013年12月销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，出售时开具普通发票注明金额120640元，则该企业转让设备行为应纳增值税多少元？


    正确答案:应纳增值税=120640÷（1+4%）*4%÷2=2320（元）

  • 第16题：

    建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（）元。

    • A、800
    • B、1200
    • C、6000
    • D、5986.32

    正确答案:B

  • 第17题：

    某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2016年6月出售时开具普通发票，注明金额120640元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳增值税额为（）元。

    • A、3023.45
    • B、2342.52
    • C、1850.25
    • D、1280.78

    正确答案:B

  • 第18题：

    某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。 

    • A、2700
    • B、1350
    • C、1310.7
    • D、873.79

    正确答案:D

  • 第19题：

    A公司主营业务是提供软件技术服务，营业税改征增值税后，其于2014年6月购入一台增值税税控专用设备，支付价款10000元，A公司针对该项设备按照10年、直线法计提折旧，预计净残值为0，则下列说法正确的有（）。

    • A、A公司支付的10000元应计入递延收益
    • B、A公司2014年因此设备影响损益的金额为0
    • C、A公司2014年末递延收益余额为9500元
    • D、A公司2014年摊销的递延收益为500元
    • E、A公司购入增值税税控专用设备增值税允许抵扣的金额为1700元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    某增值税一般纳税人（适用增值税税率13%），2020年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（　　）元。
    A

    10768.14

    B

    14000.52

    C

    14200.29

    D

    16312.26


    正确答案： D
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。该纳税人该笔业务应纳增值税为：93600÷（1＋13%）×13%＝10768.14（元）。

  • 第21题：

    问答题
    某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）2013年12月销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，出售时开具普通发票注明金额120640元，则该企业转让设备行为应纳增值税多少元？

    正确答案： 应纳增值税=120640÷（1+4%）*4%÷2=2320（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    香河公司以生产经营用的客车和货车交换大兴公司生产经营用的甲设备和乙设备。香河公司换出客车的原值为45万元，已计提折旧3万元；货车原值37.50万元，已计提折旧10.50万元。大兴公司换出甲设备的原值为22.50万元，已计提折旧9万元；乙设备原值63万元，已计提折旧7.50万元。假定该项交换不具有商业实质且不考虑增值税的影响。则香河公司取得的甲设备的入账价值为（）万元。
    A

    14.67

    B

    63

    C

    60

    D

    13.5


    正确答案： D
    解析： 香河公司换入资产的总成本=（45-3）+（37.5-10.5）=69（万元）；换入甲设备的入账价值=69×（22.5-9）/[(22.5-9)+(63-7.5)]=13.5（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    A公司2010年发生的与固定资产相关的业务如下：  (1)购入不需安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明：价款600000元，增值税额102000元，款项已用银行存款付讫，设备已投入使用。  (2)上年建造的厂房于本月完工交付使用，结转工程实际成本5000000  。  (3)本月出售一台使用过的设备，原值为819000元，已提折旧339000元，出售时以银行存款14000元支付清理费用，收到出售价款612000元，设备已清理完毕。假设不考虑其他税费。  (4)计提固定资产折旧240000元，其中，生产用固定资产的折旧为180000元，管理用固定资产的折旧为60000元。  要求：编制A公司上述业务的会计分录。

    正确答案：
    解析：

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