下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

题目

下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

  • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
  • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
  • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
  • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
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1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( ) 。A．销售代销货物B．将货物交付他人代销C．将自产货物分配给股东D．将自产货物用于集体福利

2.下列项目中,视同销售并计算销售额征收增值税的项目是()。A.企业将外购货物直接用于集体福利B.企业将外购货物用于本企业基本建设C.企业将外购货物直接用于个人消费D.企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

3.根据增值税暂行条例的规定,企业按视同销售缴纳增值税的情形有()A.将购进的材料用于在建工程B.将自产货物对外捐赠C.将委托加工的货物收回后对外投资D.将自产的货物用于职工福利E.将货物交给他人代销

4.企业所得税法规定,企业发生()等,应当视同销售货物,计算缴纳企业所得税。A.非货币性资产交换B.将货物用于捐赠C.将货物用于职工福利D.将货物用于利润分配

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  • 第1题：

    根据增值税暂行条例的规定,企业按视同销售缴纳增值税的情形有()。

    A.将货物交给他人代销

    B.将自产的货物用于职工福利

    C.将委托加工的货物收回后对外投资

    D.将自产货物对外捐赠


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有（　）。

    A.将货物交付其他单位代销
    B.销售代销货物
    C.外购月饼用于职工中秋节福利
    D.将自产的货物用于个人消费

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售。

  • 第3题：

    下列行为，应当视同销售缴纳增值税的有（　）。

    A.销售代销货物
    B.将外购的货物用作集体福利
    C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户
    D.将自产的货物用于分配给股东

    答案：A,C,D
    解析：
    外购的货物用作集体福利属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。

  • 第4题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。

    A.将外购货物分配给股东
    B.将外购货物用于个人消费
    C.将自产货物无偿赠送他人
    D.将自产货物用于集体福利

    答案：A,C,D
    解析：
    将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含购进的货物，选项B错误。

  • 第5题：

    以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（）。 

    • A、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
    • B、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资
    • C、将自产、委托加工的货物用于职工福利
    • D、将自产、委托加工的货物用于职工奖励

    正确答案:A

  • 第6题：

    增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

    • A、将自产货物用于在建工程
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、将自产货物用于企业内部职工消费
    • D、电信企业提供通信服务的同时销售手机
    • E、将购进货物无偿赠送他人

    正确答案:A,C,E

  • 第7题：

    根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）。

    • A、将自产货物对外捐赠
    • B、将委托加工的货物收回后对外投资
    • C、将自产的货物用于职工福利
    • D、将货物交给他人代销

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（）。
    A

    将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

    B

    将自产、委托加工或者购进的货物作为投资

    C

    将自产、委托加工的货物用于职工福利

    D

    将自产、委托加工的货物用于职工奖励


    正确答案： A
    解析： 由于将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目时，资产的所有权属在形式和实质上均不发生改变，所以按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售。

  • 第9题：

    单选题
    下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。
    A

    企业将外购货物直接用于集体福利

    B

    企业将外购货物直接用于个人消费

    C

    企业将外购货物用于本企业基本建设

    D

    企业将外购货物无偿赠送给他人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 增值税暂行条例实施细则规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的应视同销售，按规定计算纳税。企业所得税法实施条例规定，企业将货物、财产、劳务用于职工福利等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  • 第11题：

    多选题
    增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
    A

    将自产货物用于在建工程

    B

    外购货物用于集体福利

    C

    将自产货物用于企业内部职工消费

    D

    电信企业提供通信服务的同时销售手机

    E

    将购进货物无偿赠送他人


    正确答案： A,E
    解析： B项是缴纳营业税；D项是营业税的混合销售。

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）。
    A

    将自产货物对外捐赠

    B

    将委托加工的货物收回后对外投资

    C

    将自产的货物用于职工福利

    D

    将货物交给他人代销


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

    A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B、某电器厂委托商店代销小电器
    C、某商业企业将外购的货物用于个人消费
    D、某餐饮企业购进货物用于集体福利

    答案：B
    解析：
    选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售；选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.将外购的货物用于个人消费
    B.将外购的货物用于集体福利
    C.将外购的货物用于无偿赠送他人
    D.将外购的货物用于增值税非应税项目

    答案：C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

  • 第15题：

    下列企业视同销售缴纳企业所得税的有（　）。

    A.企业将自产的货物分配给投资者
    B.企业将外购的货物用于对外投资
    C.企业将自产的原材料继续加工生产产品
    D.企业将外购的货物无偿赠送他人

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于资产内部处置，不视同销售。

  • 第16题：

    企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。

    • A、将本*业生产的商品用于集体福利
    • B、将委托加工收回的商品分配给投资者
    • C、将外购的货物用于集体福利
    • D、将外购的货物投资给其他单位

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。

    • A、企业将外购货物直接用于集体福利
    • B、企业将外购货物直接用于个人消费
    • C、企业将外购货物用于本企业基本建设
    • D、企业将外购货物无偿赠送给他人

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业所得税法规定，企业发生（）等，应当视同销售货物，计算缴纳企业所得税。

    • A、非货币性资产交换
    • B、将货物用于捐赠
    • C、将货物用于职工福利
    • D、将货物用于利润分配

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。
    A

    将本企业生产的商品用于集体福利

    B

    将委托加工收回的商品分配给投资者

    C

    将外购的货物用于集体福利

    D

    将外购的货物投资给其他单位


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有()。
    A

    将本*业生产的商品用于集体福利

    B

    将委托加工收回的商品分配给投资者

    C

    将外购的货物用于集体福利

    D

    将外购的货物投资给其他单位


    正确答案： B,C
    解析： 选项C:外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物。

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有（　）。
    A

    将货物交付其他单位代销

    B

    销售代销货物

    C

    外购月饼用于职工中秋节福利

    D

    将自产的货物用于个人消费


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
    A

    企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    B

    企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    C

    企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    D

    企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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