下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目

题目

下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 

  • A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目
  • B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目
  • C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目
  • D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目
相似考题

1.判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括( )。A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

2.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.固定资产清理

3.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

4.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。A．农户出让承包土地使用权B．个人转让国有土地使用权C．单位转让地上的建筑物及其附着物D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

更多“下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目”相关问题

  • 第1题：

    税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法不正确的有（ ）。

    A.将转让新建房所缴纳的增值税计入到“与转让房地产有关的税金”中
    B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”
    C.将超过“国家规定上浮幅度的利息支出”计入到“利息费用”中
    D.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”
    E.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A：增值税是价外税，不得计入“与转让房地产有关的税金”中扣除；选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除；选项C：财务费用中对于超过国家规定上浮幅度的利息支出不得作为扣除项目扣除；选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第2题：

    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（　　）


    答案：错
    解析：
    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第3题：

    企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（　）。

    A.固定资产清理
    B.在建工程
    C.营业外收入
    D.营业外支出

    答案：A
    解析：
    企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

  • 第4题：

    关于土地增值税的表述中，错误的是（　　）。

    A、土地增值税的扣除项目包括开发土地的成本、费用
    B、土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额
    C、征税范围包括国有土地、地上建筑物、其他附着物及通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产
    D、有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人

    答案：C
    解析：
    土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

  • 第5题：

    下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（　　）。

    A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收
    B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算
    C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算
    D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 

    • A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目
    • B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目
    • C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目
    • D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。

    • A、营业税金及附加
    • B、管理费用
    • C、商品销售税金及附加
    • D、经营税金及附加

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于小企业土地使用权会计处理叙述正确的有（）。

    • A、小企业取得的土地使用权应确认无形资产
    • B、自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权计入建筑物成本
    • C、外购土地及建筑物支付的价款应当全部作为固定资产
    • D、小企业（房地产开发经营）将土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物的成本

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 

    • A、固定资产
    • B、营业税金及附加
    • C、固定资产清理
    • D、营业外支出

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。
    A

    营业税金及附加

    B

    管理费用

    C

    商品销售税金及附加

    D

    经营税金及附加


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。
    A

    营业税金及附加

    B

    应交税费

    C

    管理费用

    D

    固定资产


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
    A

    固定资产

    B

    营业税金及附加

    C

    固定资产清理

    D

    营业外支出


    正确答案： C
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第13题：

    下列关于相关税费的表述，正确的有()。

    A.计入当期损益的“所得税费用”科目不影响利润总额
    B.企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目
    C.企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
    D.转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

    答案：A,C,D
    解析：
    企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”科目，选项B不正确。

  • 第14题：

    下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有（　　）。

    A.主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入税金及附加
    B.兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
    C.收到退回多交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
    D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
    E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。

  • 第15题：

    下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.为建造固定资产购入的土地使用权计入固定资产成本
    B.房地产开发企业为建造商品房购入的土地使用权确认为存货
    C.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产
    D.厂房建造期间土地使用权的摊销应计入当期损益

    答案：B,C
    解析：
    为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产，选项A错误；厂房建造期间土地使用权的摊销应计入在建工程成本，选项D错误。

  • 第16题：

    根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。

    A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
    B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
    C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
    D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除

    答案：B,C
    解析：
    选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除；选项C：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第17题：

    下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。 

    • A、小企业销售应税消费品应缴纳的消费税
    • B、房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税
    • C、销售不动产应缴纳的营业税
    • D、教育费附加

    正确答案:C

  • 第18题：

    企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。

    • A、固定资产清理
    • B、在建工程
    • C、营业外收入
    • D、营业外支出

    正确答案:A

  • 第19题：

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。

    • A、营业税金及附加
    • B、应交税费
    • C、管理费用
    • D、固定资产

    正确答案:A

  • 第20题：

    小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 

    • A、固定资产
    • B、营业税金及附加
    • C、固定资产清理
    • D、营业外支出

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
    A

    固定资产

    B

    营业税金及附加

    C

    固定资产清理

    D

    营业外支出


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第22题：

    单选题
    下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。
    A

    小企业销售应税消费品应缴纳的消费税

    B

    房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税

    C

    销售不动产应缴纳的营业税

    D

    教育费附加


    正确答案： B
    解析： “营业税金及附加”科目核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费。与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算,不在“营业税金及附加”科目核算。 

  • 第23题：

    多选题
    下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（　　）。
    A

    土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

    B

    转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

    C

    土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

    D

    转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

    E

    是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，土地的所有权不得买卖；D项，土地增值税征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有，地上的建筑物及其附着物不限定为国家所有。

  • 第24题：

    判断题
    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

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