《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的（）列，填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额，纳税调增。A、“应计入本年应税收入金额”B、“其中：费用化支出金额”C、“计入本年损益的金额”D、“财政性资金”

题目

《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的（）列，填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额，纳税调增。

  • A、“应计入本年应税收入金额”
  • B、“其中：费用化支出金额”
  • C、“计入本年损益的金额”
  • D、“财政性资金”
相似考题

1.下列二级附表,即使没有税会差异,只要发生相关业务,必须填报的有()。A、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》B、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》C、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》D、A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》

2.企业取得的应计入收入总额的财政性资金,同时满足()条件,可作为不征收收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.企业对该资金以及以该资金发生的支出集体进行核算

3.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入

4.税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下( )附表。A．《收入明细表》B．《成本费用明细表》C．《纳税调整项目明细表》D．《税收优惠明细表》

参考答案和解析
正确答案:A
更多“《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的（）列，填报企业以前年度取”相关问题

  • 第1题：

    企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金为免税收入。（ ） （1分）

    错误

    正确


    正确答案：×
    企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金为不征税收入。

  • 第2题：

    以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。

    A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
    B.符合条件的非营利组织的收入
    C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部口规定专项用途的财政性资金
    D.符合条件的居民企业之间取得股息红利

    答案：A,C
    解析：
    选项A是政府性基金；选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项B、D属于免税收入范畴。

  • 第3题：

    企业不论是否存在纳税调整，只要发生资产折旧、摊销的，都需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》进行列示填报。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    按照《企业所得税法》的规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也不需做纳税调增。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    不征税收入用于支出所形成的资产，应该填报（）。

    • A、《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020）
    • B、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）
    • C、《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》（A105080）
    • D、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。
    A

    本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报

    B

    发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整

    C

    处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整

    D

    处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    以下属于企业所得税中不征税收入的有（　　）。
    A

    企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

    B

    符合条件的非营利组织的收入

    C

    企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

    D

    国债利息收入

    E

    企业取得的镇人民政府拨付的财政资金


    正确答案： B,A
    解析：
    A项属于政府性基金，是不征税收入；C项是国务院规定的其他不征税收入，属于不征税收入的项目；BD两项属于免税收入范畴；E项为县级以下人民政府，属于征税收入。

  • 第9题：

    判断题
    企业不论是否存在纳税调整，只要发生资产折旧、摊销的，都需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》进行列示填报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（　　）。
    A

    企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

    B

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    C

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    D

    企业对该资金单独进行核算

    E

    企业对该资金发生的支出单独进行核算


    正确答案： C,B
    解析：
    国务院规定的专项用途财政性资金是指企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的有（）。
    A

    本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报

    B

    第2列“账载金额”填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额

    C

    第5列“计税基础”填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额

    D

    不论是否存在纳税调整，只要发生资产损失税前扣除事项（专项申报）就需填报


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的（）列，填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额，纳税调增。
    A

    “应计入本年应税收入金额”

    B

    “其中：费用化支出金额”

    C

    “计入本年损益的金额”

    D

    “财政性资金”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。

    A:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
    B:财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
    C:企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
    D:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得
    E:企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

    答案：A,B,C,D
    解析：
    国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第14题：

    《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》中，（）列应填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

    • A、账载金额
    • B、处置收入
    • C、赔偿收入
    • D、计税基础

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。

    • A、本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报
    • B、发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整
    • C、处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整
    • D、处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列属于不征税收入的是（）。

    • A、财政拨款
    • B、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
    • C、企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
    • D、国债利息收入

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    “科技产品”科目核算科学事业单位利用（）试制、生产科技产品的实际成本。

    • A、财政性资金
    • B、专项资金
    • C、非财政性专项资金
    • D、其他资金

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》中，（）列应填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。
    A

    账载金额

    B

    处置收入

    C

    赔偿收入

    D

    计税基础


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    以下属于企业所得税中不征税收入的有（　）
    A

    企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

    B

    符合条件的非营利组织的收入

    C

    企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

    D

    国债利息收入


    正确答案： C,A
    解析： 选项A是政府性基金;选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目;选项BD属于免税收入范畴。

  • 第20题：

    多选题
    下列二级附表，即使没有税会差异，只要发生相关业务，必须填报的有（）。
    A

    A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

    B

    A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

    C

    A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

    D

    A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（  ）。
    A

    企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

    B

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    C

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    D

    企业对该资金单独进行核算

    E

    企业对该资金发生的支出单独进行核算


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业购买的国债，在持有期间会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确认收入，企业在年度申报时通过（）进行纳税调整。
    A

    A105030《投资收益纳税调整明细表》

    B

    A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

    C

    A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

    D

    A105010《视同销售纳税调整明细表》


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    不征税收入用于支出所形成的资产，应该填报（）。
    A

    《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020）

    B

    《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

    C

    《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》（A105080）

    D

    《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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