企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。A、向金融机构借款的利息支出B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）C、建造、购置固定资产的利息支出D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

题目

企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

  • A、向金融机构借款的利息支出
  • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
  • C、建造、购置固定资产的利息支出
  • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出
相似考题

1.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有 ( )。A．筹办期间发生的借款利息支出B．在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C．开发无形资产发生的借款利息支出D．以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E．生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分

2.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

3.按照企业所得税法规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有( )。A．企业筹办期间发生的利息支出B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出C．建造的固定资产交付使用后发生的利息支出D．购置无形资产期间的利息支出

4.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

参考答案和解析
正确答案:A,B,D
更多“企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。A、向金融机构借款的利息支出B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）C、建造、购置固定资产的利息支出D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出”相关问题

  • 第1题：

    下列利息支出，计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

    A．经营性活动向金融机构借入短期借款发生的利息

    B．经营性活动向金融机构借入长期借款发生的利息

    C．开发无形资产发生的利息支出

    D．企业经批准发行的企业债券发生的利息

    E．购置经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息支出


    正确答案：ABD
    解析：选项C、E的利息支出应该资本化计入资产的成本，而不是直接一次性扣除。

  • 第2题：

    下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

    A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出

    B．建造、购置固定资产过程中的利息支出

    C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

    D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出


    正确答案：CD
    解析：按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除；购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应将其资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；当有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。

  • 第3题：

    按照企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中．准予直接扣除的是( )。

    A．企业筹办期间发生的利息支出

    B．购买原材料向金融机构贷款的利息支出

    C．建造的固定资产交付使用后发生的利息支出

    D．购置无形资产期间的利息支出


    正确答案：BC
    解析：按照企业所得税法律制度的规定，购买原材料向金融机构贷款的利息支出、建造的固定资产交付使用后发生的利息支出准予直接扣除。故选BC。

  • 第4题：

    小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 

    • A、 小企业向金融企业借款的利息支出
    • B、 小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、 小企业向关联方借款的利息支出
    • D、 小企业向股东借款的利息支出

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、教育费附加
    • B、向金融机构借款的利息支出
    • C、购置固定资产的支出
    • D、销售成本

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    计算企业所得税应纳税所得额时，利息支出不准扣除的是（）

    • A、向金融机构借款的利息
    • B、向非金融机构借款，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出
    • C、向本厂职工借款建房，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出
    • D、向本厂职工借款购买原材料，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。

    • A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
    • B、从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除
    • C、向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除
    • D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除
    • E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）
    A

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    B

    逾期还款支付的银行罚息

    C

    金融机构同业拆借利息支出

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除；
    选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

  • 第10题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的是（  ）。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业向营业机构支付的利息，不超过同期同类贷款利率

    C

    在资产购置期间发生的合理的借款费用

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是（）。
    A

    甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出

    B

    甲企业向丙银行借款按照合法利率发生的利息支出

    C

    甲企业向普通员工借款发生的利息支出

    D

    甲企业向股东借款发生的利息支出


    正确答案： B
    解析： (1)选项AD://能否在税前据实扣除需要考虑利率限额；(2)选项C://能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。

  • 第12题：

    单选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，利息支出不准扣除的是（）
    A

    向金融机构借款的利息

    B

    向非金融机构借款，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出

    C

    向本厂职工借款建房，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出

    D

    向本厂职工借款购买原材料，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除。

    A、向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出

    B、建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出

    C、购置无形资产发生的利息支出

    D、筹建期间发生的利息


    参考答案：A

  • 第14题：

    企业发生与生产经营有关的利息支出,按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是()

    A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出

    B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

    C.企业经批准发行债券的利息支出

    D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出


    参考答案：D

  • 第15题：

    企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（ ）

    A.支付给关联企业的利息支出
    B.支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
    C.经批准发行的企业债券利息支出
    D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

    答案：C,D
    解析：
    选项A：支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除；选项B：支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。

  • 第16题：

    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • C、向金融机构借款的利息支出
    • D、向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    企业发生的下列利息支出，不得税前扣除的有（）。

    • A、从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出
    • B、超过银行利率水平借入的款项的利息支出
    • C、向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利息支出
    • D、固定资产的购置、建造期间发生的与购置、建造固定资产有关借款利息支出

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    计算应纳税所得额时，下列（），不准予税前扣除。

    • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出
    • C、同业拆借利息支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第19题：

    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

    • A、筹办期间发生的借款利息
    • B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
    • C、开发无形资产发生的借款利息支出
    • D、以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列利息支出所得税前可以据实扣除的有(    )。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

    C

    非金融企业向非金融企业借款不高于按照金融企业同类贷款利率计算的利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
    A

    筹办期间发生的借款利息

    B

    在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出

    C

    开发无形资产发生的借款利息支出

    D

    以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    B

    以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    C

    向金融机构借款的利息支出

    D

    向非金融机构借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
    A

    教育费附加

    B

    向金融机构借款的利息支出

    C

    购置固定资产的支出

    D

    销售成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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