企业“管理费用”纳税调整金额为（）万元（考虑加计扣除因素）。A、95B、50C、25D、0

题目

企业“管理费用”纳税调整金额为（）万元（考虑加计扣除因素）。

  • A、95
  • B、50
  • C、25
  • D、0
相似考题

1.计算管理费用的纳税调整额(包括加计扣除，不包括税金)为( )万元。A．0B．26.25C．76.25D．126.25

2.某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元,其中费用化支出300万元,资本化支出700万元,并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0,摊销年限为10年,不考虑其他因素,该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额()万元。A.750B.225C.277.5D.251.25

3.某公司委托境外企业进行研发活动,向受托方实际支付研发费金额600万元,公司当年境内符合条件的研发费用为600万元,研发费用全部费用化,符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为()万元。A.750B.810C.300D.450

4.某企业2009年应纳税所得额200万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费80万元，该企业2009年应缴纳所得税( )万元。A．20B．30C．40D．50

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  • 第1题：

    甲企业为小微企业,2019年共发生研究开发费用25万元,尚未形成无形资产。在进行2019年企业所得税汇算清缴时,甲企业研发费用能够税前加计扣除的金额为()。

    A、0万元

    B、12.5万元

    C、18.75万元

    D、25万元


    答案：C

  • 第2题：

    企业当期发生研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除。假定不考虑无形资产摊销等因素，则本期产生的暂时性差异为（ ）。

    A．应纳税暂时性差异600万元

    B．可抵扣暂时性差异600万元

    C．应纳税暂时性差异400万元

    D．可抵扣暂时性差异1000万元


    正确答案：B
    【解析】A、D选项属于会计估计变更；C选项与会计政策和会计估计变更无关。

  • 第3题：

    计算企业2009年销售费用纳税调整金额( )万元。

    A．0

    B．30

    C．38

    D．68


    正确答案：A
    解析：业务宣传费、广告费扣除限额=(500+20)×15%=78(万元)，实际发生数30万元，不用调整。

  • 第4题：

    计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元(含加计扣除)。

    A．186.05

    B．155.05

    C．30

    D．160.05


    正确答案：A
    销售(营业)收入＝1200+10＝1210(万元)
    业务招待费扣除标准：1210×5‰＝6.05(万元)<30×60%＝18(万元)
    税前可以扣除的业务招待费是6.05万元。
    所以，税前可以扣除的管理费用＝200-30+6.05+40×50%-10＝186.05(万元)。

  • 第5题：

    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。(不考虑加计扣除的部分)

    A．214

    B．207．9

    C．237．9

    D．257．9


    正确答案：B
    业务招待费扣除限额：[(400+7000)×0．2+100]×5%0=7．9(万元)<14×60%=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
    应扣除的管理费用=214一14+7．9=207．9(万元)

  • 第6题：

    税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。

  • 第7题：

    纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。

    • A、外聘教授的技术支持费
    • B、研发大楼的折旧金额
    • C、研发人员的各项保险费用
    • D、研发成果的论证费用

    正确答案:D

  • 第8题：

    某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。

    • A、0
    • B、102
    • C、110
    • D、68

    正确答案:B

  • 第9题：

    问答题
    某企业2012年应纳税所得额100万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2012年应纳所得税额。

    正确答案：
    研究开发费,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。“三新”开发费加计扣除数=40×50%=20(万元);应纳税额=(100-20)×25%=20(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）
    A

    加计扣除的比例为50%

    B

    加计扣除的比例为40%

    C

    加计扣除适用一切企业所得税纳税人

    D

    加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    18

    C

    42

    D

    60


    正确答案： D,C
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额＝60－300×14%＝18（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    2012年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计（　　）万元。（考虑加计扣除的因素）
    A

    1400

    B

    1414

    C

    1500

    D

    1514


    正确答案： B,A
    解析：
    业务招待费：（50000＋2000＋340）×5‰＝261.7（万元），240×60％＝144（万元），二者比较，纳税调整240－144＝96（万元），加计扣除＝120×50％＝60（万元）。
    财务费用纳税调整额＝100－1000×5％＝50（万元）“管理费用”和“财务费用”共计＝1200－96＋60＋300－50＝1414（万元）。

  • 第13题：

    对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,加计()%的扣除

    A、10

    B、20

    C、25

    D、30


    参考答案：B

  • 第14题：

    计算2009年管理费用纳税调整金额为( )万元。

    A．6.4

    B．8.4

    C．10.4

    D．12.4


    正确答案：D
    解析：业务招待费扣除限额=(500+20)×5‰=2.6(万元)10×60%=6(万元)，只能按2.6万元扣除。
      为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。
      纳税调增金额=10-2.6+5=12.4(万元)

  • 第15题：

    该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)

    A．1862.53

    B．1863.83

    C．2239.32

    D．2254.93


    正确答案：D
    解析：销售收入总额=20+6×4+6000=6044(万元)
      广告费和业务宣传费扣除限额=6044×15%=906.6(万元)，实际发生1000万元，按照限额扣除。业务招待费扣除限额=6044×5‰=30.22(万元)140×60%=84(万元)，可以扣除30.22万元
      在建工程的借款利息属于资本化的利息，不可以作为财务费用扣除，向企业借款，按照不超过同期银行贷款利率限额内扣除，同期银行贷款的年利息率=25×2÷1000=5%
      应扣除的财务费用=320-25-20+200×5%×9/12=282.5(万元)
      合计=1200-1000+906.6+15.61+960-140+30.22+282.5=2254.93(万元)

  • 第16题：

    计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元(含加计扣除)。

    A．1426．38

    B．1936．40

    C．1826．38

    D．1988．90


    正确答案：D
    准予扣除的项目合计：
    支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
    准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142．38+53．52+34(加计扣除)=1988．90(万元)

  • 第17题：

    (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

  • 第18题：

    依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）

    • A、加计扣除的比例为50%
    • B、加计扣除的比例为40%
    • C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人
    • D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（）万元。

    • A、95
    • B、60
    • C、20
    • D、0

    正确答案:C

  • 第20题：

    问答题
    该企业管理费用的纳税调整金额。

    正确答案：
    该企业管理费用的纳税调增金额60万元,60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调整。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）。

    正确答案：
    业务招待费税前扣除限额=5070×5‰=25.35(万元),26×60%=15.6(万元),可以扣除15.6万元,因此要调增应纳税所得额=26-15.6=10.4(万元),即税前准予扣除管理费用=350-10.4=339.6(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    计算2012年管理费用纳税调整金额为（　　）万元。
    A

    6.4

    B

    8.4

    C

    10.4

    D

    7.5


    正确答案： C,A
    解析：
    销售（营业）收入＝500（万元）；业务招待费扣除限额＝500×5‰＝2.5（万元）＜10×60％＝6（万元），只能按2.5万元扣除。会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除；纳税调增金额＝10－2.5＝7.5（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（　　）万元。（不考虑加计扣除）
    A

    207.9

    B

    214

    C

    237.9

    D

    257.9


    正确答案： D,C
    解析：
    业务招待费扣除限额＝[（400＋7000）×0.2＋100]×5％0＝7.9（万元）＜14×60％＝8.4（万元），准予扣除7.9万元，应扣除的管理费用＝214－14＋7.9＝207.9（万元）。

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