增值税专用发票既是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。

题目

增值税专用发票既是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。

相似考题

1.我国现行税法规定，如果纳税人开具的增值税专用发票的“销货单位”栏是手工填写的，则属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。 ( )A．正确B．错误

2.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为()?A、借记“商品采购”2000元(红字)，贷记“应付账款”2000元(红字)B、借记“商品采购”2340元(红字)，贷记“应付账款”2340元(红字)C、借记“商品采购”2000元(红字)借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”340元(红字)贷记“应付账款”2340元(红字)D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”6800元贷记“应付账款”10800元

3.纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（ ）

4.纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。A．正确B．错误

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  • 第1题：

    下列有关增值税专用发票的说法中正确的有( )。

    A．增值税专用发票只限于经增值税征收机关认定的增值税一般纳税人使用

    B．增值税专用发票由国家税务总局统一印制

    C．增值税专用发票的税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有

    D．增值税专用发票的存根联，由购货方留存备查

    E．增值税专用发票中须标注销货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号


    正确答案：ABCE

  • 第2题：

    1 7 ．纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位” 栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。 (


    正确答案：√
    1 7 ．√ 【解析】本题考点是增值税专用发票的开具要求。

  • 第3题：

    主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）

    • A、对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
    • B、对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
    • C、购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
    • D、供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处

    正确答案:B

  • 第4题：

    税控发票开票软件（金税盘版）V2.0中，以下哪些情况应由购方申请开具红字发票信息表？（）

    • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    • B、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
    • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    • D、因开票有误购方拒收

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（） 

    • A、承运部门运费发票开具给购货方的
    • B、承运部门运费发票开具给销货方的
    • C、纳税人将该项发票转交给购货方的
    • D、纳税人将该项发票转交给销货方的

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    对善意取得虚开增值税专用发票的纳税人，下列税务处理正确的有（）。

    • A、对购货方不以偷税或骗取出口退税论处
    • B、对购货方不予抵扣进项税款或不予出口退税
    • C、对购货方已经抵扣的抵扣进项税款或取得的出口退税，应依法追缴并加征滞纳金
    • D、购货方如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    小规模纳税人不可以向购货方（一般纳税人）提供增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    以下（）情形需要购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

    • A、一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回而不符合作废条件的
    • B、一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生开票有误而不符合作废条件的
    • C、销货部分退回
    • D、因开票有误，发票未交给购货方

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    判断题
    小规模纳税人不可以向购货方（一般纳税人）提供增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。
    A

    销售方给予折扣/折让

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）
    A

    存根联（销货方存留凭证）

    B

    抵扣联（购货方扣税凭证）

    C

    发票联（购货方记账凭证）

    D

    记账联（销货方记账凭证）


    正确答案： C
    解析： 增值税专用发票的基本联次是记账联（销货方记账凭证）、抵扣联（购货方扣税凭证）和发票联（购货方记账凭证）。

  • 第12题：

    多选题
    同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（）
    A

    承运部门运费发票开具给购货方的

    B

    承运部门运费发票开具给销货方的

    C

    纳税人将该项发票转交给购货方的

    D

    纳税人将该项发票转交给销货方的


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时，对增值税专用发票的正确处理方法是（ ）。

    A．如果销货方已将“记账联”作账务处理，可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样，并开具相同内容的红字专用发票

    B．如果销货方未将“记账联”作账务处理，应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样，并依次粘贴在“存根联”后面

    C．如果购货方已付货款并入账，购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方，在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款

    D．如果购货方已付货款，销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据，将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方


    正确答案：BC
    考核目的：增值税专用发票的处理。

  • 第14题：

    下列关于发票管理办法的规定中，错误的有()。

    A.发票分为增值税专用发票，普通发票和行业发票
    B.发票管理的主体是税务机关，负责对发票的印制、开具等
    C.增值税专用发票的记账联作为购货方核算增值税进项税额的会计凭证使用
    D.普通发票仅限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第15题：

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）

    • A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣
    • B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
    • C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
    • D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:A

  • 第16题：

    纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

    • A、购货方购进免税商品要求开具增值税专用发票
    • B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    • C、商业零售化妆品
    • D、一般纳税人购货方购进打印机要求开具增值税专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）

    • A、存根联（销货方存留凭证）
    • B、抵扣联（购货方扣税凭证）
    • C、发票联（购货方记账凭证）
    • D、记账联（销货方记账凭证）

    正确答案:D

  • 第18题：

    增值税一般纳税人发生销货退回或折让，可由购买方向销售方开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    以下（）情形需要购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
    A

    一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回而不符合作废条件的

    B

    一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生开票有误而不符合作废条件的

    C

    销货部分退回

    D

    因开票有误，发票未交给购货方


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）
    A

    按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣

    B

    按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣

    C

    按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣

    D

    按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考点是增值税专用发票的开具要求。

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