对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

题目

对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

相似考题

1.注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定正确的有 ( )。A．在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因B．对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围C．对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围D．对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函

2.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

3.如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额的准确性。( )

4.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.询问管理部门D.检查股票和债券登记簿

参考答案和解析
正确答案:正确
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  • 第1题：

    如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管,注册会计师应向这些保管机构进行函证,以证实投资证券的存在性和金额准确性。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第2题：

    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是()。

    A:检查投资明细账
    B:向代管机构函证
    C:检查被审计单位股票和债券登记簿
    D:询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    下列关于函证应收账款的说法中，不正确的有（　）。

    A.函证应收账款可以证实应收账款的完整性认定
    B.应收账款函证必须采用积极式函证方式
    C.如果注册会计师无法对应收账款进行函证，应出具保留或无法表示意见的审计报告
    D.如果注册会计师认为函证很可能无效，注册会计师未对应收账款进行函证

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A，函证应收账款的目的在于证实应收账款余额是否真实存在；
    　　选项B，注册会计师可以采用积极式或消极式函证方式；
    　　选项C，无法实施函证，也可以采用替代审计程序，而不是直接考虑对审计意见的影响；
    　　函证很可能无效，注册会计师可以不函证而采用替代程序，所以选项D正确。

  • 第4题：

    注册会计师监盘被审计单位存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点范围的确定不正确的是（）

    • A、被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因
    • B、被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围
    • C、所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
    • D、被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函

    正确答案:B

  • 第5题：

    为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行（）。

    • A、评定
    • B、分析
    • C、函证
    • D、抽查

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于银行间市场债券交易的表述正确的是（）

    • A、金融机构可直接进行债券交易和结算
    • B、金融机构可委托结算代理人进行债券交易和结算
    • C、非金融机构应委托结算代理人进行债券交易和结算
    • D、非金融机构可直接进行债券交易和结算

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师对于被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货，应实施的以下审计程序有（　）
    A

    向保管人或债权人函证

    B

    实施监盘

    C

    利用其他注册会计师的工作

    D

    向受托代管的单位获取委托代管存货的书面确认函


    正确答案： B,C
    解析： 【该题针对“存货监盘程序”知识点进行考核】

  • 第8题：

    单选题
    为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行（）。
    A

    评定

    B

    分析

    C

    函证

    D

    抽查


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对于委托加工物资一般可采用（　）方法清查。
    A

    实地盘点法

    B

    技术推算法

    C

    抽样盘存法

    D

    函证核对法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在对存货实施监盘程序前应当确定存货盘点的范围，A注册会计师拟定的存货盘点范围的以下判断中，不恰当的是（　　）。
    A

    在甲公司盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点

    B

    对于甲公司持有的受托代存存货，应纳入盘点范围

    C

    对所有权不属于甲公司的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围

    D

    对于甲公司委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函


    正确答案： D
    解析：
    B项，注册会计师对甲公司持有的受托代存存货因其所有权不属于甲公司不应纳入盘点范围。

  • 第11题：

    判断题
    对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关确定存货盘点范围的说法中，错误的是（）。
    A

    对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围

    B

    在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点

    C

    对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向受托代销单位获取受托代管的书面确认函

    D

    对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，注册会计师对被审计单位持有的受托代存存货，因其所有权不属于被审计单位，不应纳入盘点范围。

  • 第13题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：　　

    A.审阅投资明细账　　
    B.向代管机构函证　　
    C.检查被审计单位股票和债券登记簿　　
    D.询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（ ）。

    A：被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序
    B：对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
    C：对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序
    D：对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

    答案：A
    解析：
    A项，注册会计师应当在被审计单位盘点存货时亲临现场实施检查，而非完成盘点之后。B项，对于受托代存的存货，注册会计师应当要求被审计单位单独存放该部分存货并向存货所有权人函证以确认该部分存货的所有权。C项，对于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应当复核采购、生产和销售记录，以获取充分、适当的审计证据，有时还可以向能够接触到存货的第三方人员函证，如客户和供应商。D项，对于已作质押的存货，由于存放在第三方，注册会计师应当向被审计单位债权人函证与被质押存货的存在。

  • 第15题：

    年终决算时，对于委托外单位加工的物资()。

    A、必须派人到实地进行盘点
    B、可以不盘点
    C、将物资运回本单位进行盘点
    D、采取询证的方法与有关单位核对

    答案：D
    解析：
    对于委托外单位加工、保管的材料、商品、物资以及在途的材料、商品、物资等，可以用发函询证的方法与有关单位进行核对，以查明账实是否相符。

  • 第16题：

    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。

    • A、向代管机构函证
    • B、亲往代管机构盘点
    • C、检查公司股票债券存根簿
    • D、同代管机构逐笔核对记录

    正确答案:A

  • 第17题：

    对于实际控制人，金融机构可择机采取（）、要求客户提供证明材料、委托有关机构调查等合理手段进行客户尽职调查工作。

    • A、询问客户
    • B、根据客户填写的申请书
    • C、实地调查
    • D、通过互联网查询

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列有关存货盘点范围的确定中，不正确的是（　　）。
    A

    在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因

    B

    对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围

    C

    对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围

    D

    对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向受托代销单位获取委托代管的书面确认函


    正确答案： B
    解析：
    B项，被审计单位持有的受托代存存货，因其所有权不属于被审计单位，故不应纳入盘点范围。

  • 第20题：

    单选题
    对于实际控制人，金融机构可择机采取（）、要求客户提供证明材料、委托有关机构调查等合理手段进行客户尽职调查工作。
    A

    询问客户

    B

    根据客户填写的申请书

    C

    实地调查

    D

    通过互联网查询


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：
    函证，是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。通过向代管机构函证，可以验证托管证券的真实性。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于银行间市场债券交易的表述正确的是（）
    A

    金融机构可直接进行债券交易和结算

    B

    金融机构可委托结算代理人进行债券交易和结算

    C

    非金融机构应委托结算代理人进行债券交易和结算

    D

    非金融机构可直接进行债券交易和结算


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。
    A

    向代管机构函证

    B

    亲往代管机构盘点

    C

    检查公司股票债券存根簿

    D

    同代管机构逐笔核对记录


    正确答案： D
    解析： 向代管机构函证是证实被审计单位托管证券是否真实存在的有效测试程序。

  • 第24题：

    单选题
    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。
    A

    检查投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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