税收协定是如何协调跨国劳务所得征税权冲突问题的？

题目

税收协定是如何协调跨国劳务所得征税权冲突问题的？

相似考题

1.对跨国独立劳务所得的征税协调,国际上普遍采用的是“固定基地原则”。()此题为判断题(对，错)。

2.下列各项标准中，较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方权益的是（ ）。A.交易地点标准 B.停留期间标准 C.所得支付地标准 D.固定基地标准

3.国际税收的实质是（ ）。A、跨国集团间的收入分配关系的协调 B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系 C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系 D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系

4.国际税收的实质是（）。 A.跨国集团间的收入分配关系的协调 B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系 C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系 D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系

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  • 第1题：

    对于非独立个人劳务所得，其征税权原则上由（）

    • A、来源国优先征税
    • B、居住国征税
    • C、缔约国双方分享征税权
    • D、来源国独占征税权

    正确答案:A

  • 第2题：

    税收协定处理重复征税问题的重点项目是（）。

    • A、经营所得
    • B、劳务所得
    • C、投资所得
    • D、财产所得

    正确答案:A

  • 第3题：

    对于跨国营业所的征税权冲突的协调，国际上普遍采用（）。

    • A、常设机构原则
    • B、固定基地原则
    • C、税收分享协调原则
    • D、法人注册成立地原则

    正确答案:A

  • 第4题：

    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？


    正确答案:1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。

  • 第5题：

    征税权的划分主要涉及的方面有（）

    • A、营业所得
    • B、投资所得
    • C、劳务所得
    • D、财产所得
    • E、转让所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    下列关于国际税收的表述，不正确的是（）。
    A

    国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

    B

    国家间税收分配是国际税收协调的结果

    C

    流转税是一个国家国际税收最主要的方面

    D

    国际税收规则需要解决对跨境交易的收入按照什么标准进行征税，如何在跨境交易活动的相关国家之间分配征税权这两个问题


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    征税权的划分主要涉及的方面有（）
    A

    营业所得

    B

    投资所得

    C

    劳务所得

    D

    财产所得

    E

    转让所得


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    造成国际重复征税的基本原因是（）。
    A

    跨国所得

    B

    税收管辖权的冲突

    C

    .税收竞争

    D

    税法不统一


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    国际税收协定关于跨国投资所得征税权冲突的协调规定是什么？

    正确答案： 对于本国居民以及非居民设在境内的常设机构取得的各种投资所得，一般规定应并入其年度营业利润或个人所得内，在扣除有关成本费用后，统一计征法人所得税或个人所得税，对那些不在境内居住的外国个人和未在境内设立机构的外国法人从境内取得的各种投资所得，一般则从源课征预提所得税。为了协调居住国和收入来源地国在跨国投资所得征税权方面的冲突，各国的税收协定实践一般都采用了税收分离原则，即规定对跨国股息、利息和特许权使用费，可以在受益人的居住国征税，也可以在来源地国一方征税（经合组织范本主张特许权使用费应由居住国独占征税）。为了确保居住国一方能够分享一定的税收利益，协定还明确收入来源地国应当按照限定税率对投资所得课征预提所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是（）。
    A

    经营所得（营业利润）

    B

    劳务所得

    C

    投资所得

    D

    财产所得


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于国际税收的表述中正确的有()。
    A

    国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系

    B

    国际税收是一种独立的税种

    C

    国际税收不能离开跨国纳税人这一因素

    D

    任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围

    E

    国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题


    正确答案： E,A
    解析： 国际税收不是一种独立的税种，而是由于各相关的跨国经济活动而形成的一种税收分配关系，这种国际税收分配关系的载体仍然是一般的国家税收。

  • 第12题：

    单选题
    国际重复征税的类型不包括哪项 ( )
    A

    居民税收管辖权之间的冲突

    B

    来源地税收管辖权之间的冲突

    C

    居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突

    D

    非居民营业所得与非居民劳务所得的冲突


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）

    • A、居住地
    • B、固定基地
    • C、国籍
    • D、停留期间
    • E、所得支付者

    正确答案:B,D,E

  • 第14题：

    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。

    • A、跨国营业所得征税
    • B、跨国独立劳务所得征税
    • C、跨国非独立劳务所得征税
    • D、跨国投资所得征税

    正确答案:B

  • 第15题：

    国际税收协定关于跨国投资所得征税权冲突的协调规定是什么？


    正确答案:对于本国居民以及非居民设在境内的常设机构取得的各种投资所得，一般规定应并入其年度营业利润或个人所得内，在扣除有关成本费用后，统一计征法人所得税或个人所得税，对那些不在境内居住的外国个人和未在境内设立机构的外国法人从境内取得的各种投资所得，一般则从源课征预提所得税。为了协调居住国和收入来源地国在跨国投资所得征税权方面的冲突，各国的税收协定实践一般都采用了税收分离原则，即规定对跨国股息、利息和特许权使用费，可以在受益人的居住国征税，也可以在来源地国一方征税（经合组织范本主张特许权使用费应由居住国独占征税）。为了确保居住国一方能够分享一定的税收利益，协定还明确收入来源地国应当按照限定税率对投资所得课征预提所得税。

  • 第16题：

    下列关于国际税收的表述中正确的有（）。

    • A、国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
    • B、国际税收是一种独立的税种
    • C、国际税收不能离开跨国纳税人这一因素
    • D、任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围
    • E、国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题

    正确答案:A,C,D,E

  • 第17题：

    问答题
    税收协定是如何协调跨国劳务所得征税权冲突问题的？

    正确答案： 在国际税收实践中，跨国劳务所得通常被区分为跨国独立劳务所得和跨国非独立劳务所得两种类型，对不同类型的跨国劳务所得征税权冲突的协调也适用不同的原则。对跨国独立劳务所得征税权冲突的协调，国际上普遍采用“固定基地原则”，类似于对跨国营业利润征税的“常设机构原则”，该原则显然过多地限制了所得来源地国一方的权益，因而为广大发展中国家所反对。于是，联合国范本在此基础上规定，非居民即使在来源地境内未设有固定基地，只要符合规定的条件，来源地国仍然有权征税，从而放宽了对所得来源地国征税权的限制。对跨国非独立劳务所得征税权冲突的协调，各国税收协定的实践一致，即缔约国一方居民在缔约国另一方受雇而取得的非独立劳务所得，可以在缔约国另一方征税，只有在同时具备三项规定条件时，才由居住国一方独占征税。对于受雇于从事国际运输船舶或飞机上的人员的劳务报酬，以及受雇于从事内河运输的船只上的人员的劳务报酬，各国协定一般都规定应公在经营企业的实际管理机构所在地国征税。对有关特定人员（跨国担任董事会职务人员、表演家、运动员等）的跨国劳务所得的征税，税收协定也作出了特殊的规定。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）
    A

    跨国营业所得征税

    B

    跨国独立劳务所得征税

    C

    跨国非独立劳务所得征税

    D

    跨国投资所得征税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的是（）。
    A

    跨国所得的产生

    B

    增值税的产生

    C

    关税的普遍征收

    D

    所得税的普遍征收并行使不同的征税权力


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    税收管辖权的主体是拥有征税权的国家，客体是负有跨国纳税义务的跨国纳税人及其跨国所得。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    税收协定处理重复征税问题的重点项目是（）。
    A

    经营所得

    B

    劳务所得

    C

    投资所得

    D

    财产所得


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    税收协定处理重复征税的重点问题项目是（）
    A

    财产所得

    B

    投资所得

    C

    劳务所得

    D

    经营所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？

    正确答案： 1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。
    解析： 暂无解析

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