当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。

题目

当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。

相似考题

1.关于税款征收中相关制度的阐述，下列说法正确的有( )。A．在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C．对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

2.下列说法正确的是:（ ) A.税务机关对纳税人欠缴税款的情形定期公布 B.纳税人欠缴税款,处分不动产前应向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴 纳税款的，税务机关可以行使撤销权 D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不 能交纳税款的，税务机关可以行使代位权

3.在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A、缴纳税款B、退税C、罚款D、以退抵欠

4.根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

参考答案和解析
正确答案:税款，利息，余额
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  • 第1题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（） 。

    • A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
    • B、纳税不同意抵扣欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵扣欠税。
    • C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。
    • D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。

    正确答案:A

  • 第2题：

    在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？


    正确答案:可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
    （1）减免（包括“先征后退”）应退税款；
    （2）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
    （3）误收应退税款、滞纳金及没收非法所得（简称“罚没款”）；
    （4）其他应退税款、滞纳金和罚没款；
    （5）误收和其他应退税款的应退利息。

  • 第3题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？


    正确答案:县或县以上税务机。

  • 第4题：

    退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？


    正确答案:当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，在实际抵扣时，应由县或县级以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税款调账的会计凭证。

  • 第5题：

    当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）

    • A、抵押权
    • B、质押权
    • C、代位权
    • D、撤销权

    正确答案:D

  • 第6题：

    在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。

    • A、税款
    • B、利息
    • C、税款和利息
    • D、税款和滞纳金

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。
    A

    税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续

    B

    纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

    C

    退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算

    D

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。
    A

    缴纳税款

    B

    退税

    C

    罚款

    D

    以退抵欠


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。
    A

    税款

    B

    利息

    C

    税款和利息

    D

    税款和滞纳金


    正确答案： B
    解析： 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。

  • 第10题：

    问答题
    退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？

    正确答案： 当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，在实际抵扣时，应由县或县级以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税款调账的会计凭证。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）
    A

    税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。

    B

    纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。

    C

    抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。

    D

    无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

    • A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
    • B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
    • C、退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
    • D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人

    正确答案:B,D

  • 第14题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。

    • A、违法调查程序
    • B、税收争议处理程序
    • C、欠税追征程序
    • D、税款征收程序

    正确答案:C

  • 第16题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关（　　）。
    A

    追缴欠缴的税款

    B

    追缴欠缴税款的滞纳金

    C

    处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款

    D

    构成犯罪的依法追究刑事责任


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？

    正确答案： 可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
    （1）减免（包括“先征后退”）应退税款；
    （2）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
    （3）误收应退税款、滞纳金及没收非法所得（简称“罚没款”）；
    （4）其他应退税款、滞纳金和罚没款；
    （5）误收和其他应退税款的应退利息。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    误收多缴退抵税，指因税务机关误收，或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款。在实际征收过程中，税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应当如何处理？

    正确答案： 误收或多缴税应当立即退还。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？

    正确答案： 县或县以上税务机。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是（　　）。
    A

    欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日

    B

    关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

    C

    在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金

    D

    因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款


    正确答案： B
    解析：
    A项，欠税时间从规定的纳税期限届满的次日至纳税人、扣缴义务人缴纳或者解缴税款的当日；B项，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月；D项，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

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