职工工资的发放形式不是唯一的，下列应列为实发工资的项目有（）A、以现金发放工资B、结转代扣代交的个人所得税C、职工报支培训费、劳动保护费D、结转代扣、代垫款E、计提应付福利费、工会经费
题目
职工工资的发放形式不是唯一的，下列应列为实发工资的项目有（）
- A、以现金发放工资
- B、结转代扣代交的个人所得税
- C、职工报支培训费、劳动保护费
- D、结转代扣、代垫款
- E、计提应付福利费、工会经费
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第1题：
下列属于其他应交款的有()
A、应交教育费附加
B、代扣代交的个人所得税
C、应交矿产资源补偿费
D、计提工会经费
E、应交补交的土地出让金
参考答案：AC
-
第2题：
企业按规定计提代扣代交的职工个人所得税时，应使用的会计科目有( )。
A．其他应付款
B．应交税费
C．应付职工薪酬
D．所得税费用
正确答案：BC
解析：企业按规定计提代扣代交的职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 -
第3题：
某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560 000元，代扣企业代垫的职工医药费60 000元，实发工资500 000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。
正确答案：
(1)向银行提取现金：
借：库存现金 500 000
贷：银行存款 500 000
(2)发放工资：
借：应付职工薪酬——工资 500 000
贷：库存现金 500 000
(3)代扣款项：
借：应付职工薪酬——工资 60 000
贷：其他应收款 60 000 -
第4题：
企业代扣代交的个人所得税，应借记“应付工资”科目，贷记______科目。（ ）
A．应交税金
B．其他应付款
C．其他应交款
D．应付账款
正确答案：A
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第5题：
我国对工资支付制定了明确的规定，用人单位不得克扣劳动者工资，但在（ ）情形时，则可以代扣劳动者工资。A．法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费
B．职业培训费用
C．单位组织的集体活动费用
D．职工困难捐助的费用?
?答案：A解析：用人单位不得克扣劳动者工资，但在某些情况下，用人单位可以代扣劳动者工资。用人单位可以代扣劳动者工资的情况主要有：①用人单位代扣代缴的个人所得税；②用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；③法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；④法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。 -
第6题：
某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付职工薪酬总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为570000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
(1)编制向银行提取现金的会计分录。
(2)编制发放工资的会计分录。
(3)编制代扣款项的会计分录。
(4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
答案：解析：(1)借：库存现金652000贷：银行存款652000
(2)借：应付职工薪酬652000贷：库存现金652000
(3)借：应付职工薪酬28000贷：其他应收款2000其他应付款26000
(4)借：生产成本570000贷：应付职工薪酬570000
(5)借：制造费用50000贷：应付职工薪酬50000
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第7题：
应付福利费可以用于（）
- A、支付职工的医药费
- B、建造职工集体福利设施
- C、支付医护人员的工资
- D、发放职工生活困难补助
- E、代付个人所得税
正确答案:A,C,D -
第8题：
下列属于工资费用分摊项目的有（）
- A、应付工资
- B、应付福利费
- C、职工教育经费
- D、工会经费
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
用人单位可以代扣或扣除劳动者工资的情况有（）
- A、用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税
- B、用人单位代扣应由职工个人负担的各项社会保险费用
- C、法院判决、裁定中要求代扣的扶养费、赡养费
- D、应债权人的请求代扣欠款
正确答案:A,B,C,D -
第10题：
多选题用人单位可以代扣劳动者工资的差异（）A用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税
B用人单位代扣应由职工缴纳的社会保险费用
C法院判决中要求代扣的抚养费
D应债权人的请求代扣欠款
E法院判决中要求代扣的赡养费
正确答案： A,E解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题以职工工资总额为基数计提的项目有（）A职工教育经费
B工会经费
C应付福利费
D城市维护建设税
E教育费附加
正确答案： E,C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年8月份根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。下列各项中，关于企业发放工资会计处理不正确的是（ ）。A代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 15贷：其他应付款 15
B扣回代垫的家属医疗费时：借：应付职工薪酬 6贷：其他应收款——代垫医疗费 6
C通过银行发放工资时：借：应付职工薪酬 479贷：银行存款 479
D代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 15贷：应交税费——应交个人所得税 15
正确答案： D解析： -
第13题：
企业职工工资总额计提的是()。A、劳动保护费
B、工会经费
C、劳动保险费
D、办公费
答案：B
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第14题：
31日，根据“工资结算汇总表”，本月应付工资总额560 000元，代扣企业代垫的职工医药费60 000元，实发工资500 000元．要求编制提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录．
正确答案：
(6)提取现金的会计分录：
借：现金560 000
贷：银行存款560 000
发放工资的会计分录：
借：应付职工薪酬——工资500 000
贷：现金500 000
代扣款项的会计分录：
借：应付职工薪酬——工资60 000
贷：其他应收款60 000 -
第15题：
某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元，代扣企业代垫的职工医药费60000元，实发工资500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。（6分）
正确答案：
（1）向银行提取现金：
借：现金500000
贷：银行存款500000
（2）发放工资：
借：应付工资500000
贷：现金500000
（3）代扣款项：
借：应付工资60000
贷：其他应收款60000
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第16题：
2019年5月，某事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动人员发放基本工资500000元，绩效工资300000元，奖金100000元，按规定应代扣代缴个人所得税30000元，该单位以国库授权支付方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。财会部门根据有关凭证编制的下列财务会计分录中正确的有（ ）。
A.计算应付职工薪酬时：
借：业务活动费用 900000
贷：应付职工薪酬 900000
B.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬——基本工资 30000
贷：其他应交税费——应交个人所得税 30000
C.实际支付职工薪酬：
借：应付职工薪酬 870000
贷：银行存款 870000
D.上缴代扣的个人所得税时：
借：其他应交税费——应交个人所得税 30000
贷：银行存款 30000答案：A,B,C,D解析： -
第17题：
我国对工资支付制定了明确的规定， 用人单位不得克扣劳动者工资， 但在（ ） 情形时， 则可以代扣劳动者工资。A 、 法院判决、 裁定中要求代扣的抚养费、 赡养费
B 、 职业培训费用
C 、 单位组织的集体活动费用
D 、 职工困难捐助的费用答案：A解析：用人单位不得克扣劳动者工资， 但在某些情况下， 用人单位可以代扣劳动者工资。 用人单位可以代扣劳动者工资的情况主要有： ①用人单位代扣代缴的个人所得税； ②用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用； ③法院判决、 裁定中要求代扣的抚养费、 赡养费；④法律、 法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。 -
第18题：
A公司2020年10月，基本工资200万元、奖金等100万元、应付工资300万元；代扣费用10万元、代扣个人所得税1.4万元；实发工资288.6万元。则通过“应付职工薪酬”科目贷方核算的金额是（ ）万元。A.100
B.288.5
C.200
D.300答案：D解析：代扣费用、代扣个人所得税、实际发放薪酬，通过“应付职工薪酬”科目借方核算。 -
第19题：
用人单位可以代扣劳动者工资的差异（）
- A、用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税
- B、用人单位代扣应由职工缴纳的社会保险费用
- C、法院判决中要求代扣的抚养费
- D、应债权人的请求代扣欠款
- E、法院判决中要求代扣的赡养费
正确答案:A,B,C,E -
第20题：
甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。
- A、借：管理费用300000，贷：应付职工薪酬－工资300000
- B、借：应付职工薪酬－工资5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
- C、借：其他应收款5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
- D、借：应付职工薪酬－工资295000，贷：银行存款295000
正确答案:D -
第21题：
多选题下列属于其他应交款的有（）A应交教育费附加
B代扣代交的个人所得税
C应交矿产资源补偿费
D计提工会经费
E应交补交的土地出让金
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题用人单位可以扣除劳动者工资的情况有（）A用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税
B用人单位代扣应由职工个人负担的各项社会保险费用
C法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费
D应债权人的请求代扣欠款
E对因职工本人原因给用人单位造成经济损失的赔偿，用人单位依法从职工本人的工资中扣除
正确答案： E,A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题大海公司2010年12月的应付职工薪酬总额为300390元，由于公司为员工提供住宿，所以公司从员工工资中代扣房租3200元，代扣其他费用750元，2010年12月31日，大海公司用现金支付应付工资并结转代扣款项。要求：(1)编制大海公司2010年12月支付工资的会计分录。(2)编制大海公司2010年12月结转代扣款项的会计分录。正确答案：解析： -
第24题：
多选题职工工资的发放形式不是唯一的，下列应列为实发工资的项目有（）A以现金发放工资
B结转代扣代交的个人所得税
C职工报支培训费、劳动保护费
D结转代扣、代垫款
E计提应付福利费、工会经费
正确答案： D,B解析： 暂无解析