简述银行存款审计的程序与方法。

题目

简述银行存款审计的程序与方法。

相似考题

1.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时,可采用的审计程序有:()A. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B. 函证银行存款余额C. 抽查银行存款付款凭证D. 检查不相容职务是否分离E. 检查银行对账单和银行存款余额调节表

2.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有( )。A．盘点库存现金B．审查银行存款余额调节表C．函证银行存款余额D．审查银行存款收支截止的正确性

3.下列审计过程中,属于证实银行存款存在的重要程序有()。A、盘点库存现金B、审查银行存款余额调节表C、函证银行存款余额

4.下列审计程序中,属于银行存款审计程序的有()。A.盘点库存现金B.审查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.审查银行存款收支截止的正确性

参考答案和解析
正确答案: 银行存款的实质性程序一般包括：
（1）核对银行存款日记账与总账的余额；
（2）实施分析性程序；
（3）取得并检查银行存款余额调节表；
（4）函证银行存款收支的原始凭证；
（5）抽查大额银行存款收支的原始凭证；
（6）检查银行存款收支的正确截止；
（7）检查外币银行存款的折算是否正确；
（8）确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。
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  • 第1题：

    审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

    A:检查
    B:外部调查
    C:分析
    D:重新操作

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    审计人员正在对A公司的货币资金项目实施审计，经过了解准备实施控制测评程序，下列审计程序中属于控制测评的有（ ）。

    A.取得并检查银行存款余额调节表，并验算余额调节表中的数字是否正确
    B.函证银行存款余额
    C.抽取一定期间的银行存款余额表，查验企业是否按月编制
    D.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定
    E.分析利息费用

    答案：C,D
    解析：
    取得并检查银行存款余额调节表，如果实施的是金额的测试，则属于实质性审查，如果实施的是控制的相关规定，则属于控制测评。

  • 第3题：

    下列关于对银行存款实施的分析程序的说法中，错误的是（　）。

    A.分析被审计单位银行存款应收利息与实收利息的差异是否恰当
    B.分析程序不能为银行存款的存在认定提供证据
    C.检查被审计单位是否存在高息拆借
    D.检查企业外币现金的汇率折算方法前后是否一致

    答案：B
    解析：
    对银行存款实施实质性分析程序能够为银行存款的存在认定提供一定的审计证据。

  • 第4题：

    效益审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在（）。

    • A、审计目标
    • B、审计程序
    • C、评价标准
    • D、审计方法

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）

    • A、将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
    • B、将每天的现金收入与银行存款进行比较
    • C、将银行存款日记账与现金收入进行比较
    • D、对出纳的职责进行检查和核对

    正确答案:B

  • 第6题：

    简述系统导向审计的审计程序的特点。


    正确答案: 系统导向审计的审计程序具有以下特点：
    （1）签订审计约定书之后要进行初步调查，将现行系统记录下来，并加以评价。
    （2）经过评价，如认为系统不可信赖，则不能采用系统导向审计的方法，而要对帐簿进行分析和测试，增加实质性测试的数量。
    （3）如果认为系统可以信赖，则采用系统导向审计的方法，进行控制测试。
    （4）如果控制满意，则可进行少量的实质性测试。
    （5）如控制测试不满意，则必须了解有无补救控制措施。倘若有适当的补救控制措施，也可只进行少量的实质性测试。

  • 第7题：

    单选题
    某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）
    A

    将每天销售记录与银行存款的数额进行比较

    B

    将每天的现金收入与银行存款进行比较

    C

    将银行存款日记账与现金收入进行比较

    D

    对出纳的职责进行检查和核对


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是识别潜在的证据来源。选项A，销售记录上记录的销售业务可能是现销也有可能是赊销，所以不能直接与销售记录比较。选项C，将出纳自己记录的银行存款日记账与现金收入比较不是有效的审计程序。选项D，出纳没有及时送存银行现金不一定是因为职责分工不完善导致的。

  • 第8题：

    多选题
    甲注册会计师在进行银行存款审计时，实施的审计程序属于实质性程序的有（　　）。
    A

    函证银行存款余额

    B

    分析计算银行存款累计余额应收利息收入与实际收入的差异

    C

    检查银行存款收支与记账岗位是否分离

    D

    检查付款审批手续是否符合规定


    正确答案： D,A
    解析：
    CD两项，检查银行存款收支与记账岗位是否分离、付款审批手续是否符合规定属于控制测试。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有（）。
    A

    审计程序是保证实现审计方法的手段

    B

    审计目标具有全面性与长期性

    C

    审计目标在审计项目全过程中起决定性作用

    D

    审计程序是保证实现审计目标的手段

    E

    审计方法是确定审计程序的前提


    正确答案： B,A
    解析： 审计程序是保证实现审计目标的手段，选项A错误；审计目标具有局部性和阶段性，选项B错误；审计程序是确定审计方法的前提，选项E错误。

  • 第10题：

    单选题
    审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是 (    )。
    A

    抽查支票和汇票有无及时解缴银行

    B

    分析定期存款占银行存款的比例

    C

    抽查大额银行存款支出业务的资金去向

    D

    检查该银行账户的银行存款余额调节表


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    通过审计程序获取证据，下列与银行存款存在认定目标有关的有（）
    A

    分析定期存款占银行存款的比例

    B

    检查银行存款余额调节表

    C

    函证银行存款余额

    D

    检查银行存款收支的正确截止

    E

    分析活期存款占银行存款的比例


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下审计程序中，不属于控制测试程序的是（　　）。
    A

    检查付款的授权批准手续是否符合规定

    B

    计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异

    C

    抽取一定期间银行存款余额调节表，查验是否按月正确编制并经复核

    D

    检查被审计单位外币银行存款折算方法是否符合规定


    正确答案： C
    解析：
    B项属于实质性分析程序，而不是控制测试。

  • 第13题：

    （2012年）审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是（）。

    A.抽查支票和汇票有无及时解缴银行
    B.分析定期存款占银行存款的比例
    C.抽查大额银行存款支出业务的资金去向
    D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是：

    A:抽查支票和汇票有无及时解缴银行
    B:分析定期存款占银行存款的比例
    C:抽查大额银行存款支出业务的资金去向
    D:检查该银行账户的银行存款余额调节表

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增加审计程序不可预见性的有（　　）。

    A.改变实质性分析程序的对象
    B.运用与以往不同的抽样方法选择需要检查的存货
    C.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试
    D.在审计项目中，对大额固定资产进行实地检查

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于常规审计程序。

  • 第16题：

    简述收集审计证据的审计程序。


    正确答案:1、风险评估程序。通过风险评估程序，注师可以确定审计项目的重要性水平，明确审计工作中需要特别考虑的领域，为设计和实施进一步审计程序提供公钥基础，从而可以帮助注师合理利用审计资源、提高工作效率。
    2、控制测试，其目的在于测试被审计单位的内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。
    3、实质性程序。包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。

  • 第17题：

    下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有（）。

    • A、审计程序是保证实现审计方法的手段
    • B、审计目标具有全面性与长期性
    • C、审计目标在审计项目全过程中起决定性作用
    • D、审计程序是保证实现审计目标的手段
    • E、审计方法是确定审计程序的前提

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    问答题
    简述增加审计程序不可预见性的方法。

    正确答案：
    (1)对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序;
    (2)调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期;
    (3)采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同;
    (4)选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，最有效的审计程序是（）。
    A

    函证银行存款账户

    B

    检查该银行账户的银行存款余额调节表

    C

    对银行存款进行截止测试

    D

    检查银行存款账户是否属于被审计单位


    正确答案： B
    解析： 取得并检查银行存款余额调节表是注册会计师证实银行存款是否存在错报的重要的实质性程序。

  • 第20题：

    单选题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是：
    A

    银行存款余额的所有权

    B

    银行存款收付业务核算的正确性

    C

    银行存款收付业务截止期的正确性

    D

    银行存款余额的真实.合法和完整


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    简述银行存款审计的程序与方法。

    正确答案： 银行存款的实质性程序一般包括：
    （1）核对银行存款日记账与总账的余额；
    （2）实施分析性程序；
    （3）取得并检查银行存款余额调节表；
    （4）函证银行存款收支的原始凭证；
    （5）抽查大额银行存款收支的原始凭证；
    （6）检查银行存款收支的正确截止；
    （7）检查外币银行存款的折算是否正确；
    （8）确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    简述收集审计证据的审计程序。

    正确答案： 1、风险评估程序。通过风险评估程序，注师可以确定审计项目的重要性水平，明确审计工作中需要特别考虑的领域，为设计和实施进一步审计程序提供公钥基础，从而可以帮助注师合理利用审计资源、提高工作效率。
    2、控制测试，其目的在于测试被审计单位的内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。
    3、实质性程序。包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记约不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是（）
    A

    函证银行存款账户

    B

    检查该银行账户的银行存款余额调节表

    C

    对银行存款进行截止测试

    D

    检查银行存款是否属于被审计单位


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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