按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于（）。A、间接投资，不影响独立性B、直接投资，影响独立性C、与被审计人的联合投资，影响独立性D、与被审计人的联合投资，不影响独立性

题目

按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于（）。

  • A、间接投资，不影响独立性
  • B、直接投资，影响独立性
  • C、与被审计人的联合投资，影响独立性
  • D、与被审计人的联合投资，不影响独立性
相似考题

1.如果被审计单位是上市实体,下列各项内容中,注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。A、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额C、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施D、注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷

2.注册会计师审计在形式和实质上都要与被审计单位保持独立性，具有完全的独立性；而内部审计在形式上要受本部门、本单位直接领导，但在审计时要保持实质的独立性，只具有相对独立性。( )此题为判断题(对，错)。

3.下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有( )。A.审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定 B.审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定 C.审计应独立于被审单位之外 D.审计工作保持独立性的物质基础 E.审计人员与被审单位不存在经济利害关系

4.按照职业道德规范对独立性的解释,注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资,这属于( )。A.与被审计人的联合投资，影响独立性B.与被审计人的联合投资，不影响独立性C.间接投资，不影响独立性D.直接投资，影响独立性

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  • 第1题：

    针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（ ）。

    A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷
    C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
    D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施

    答案：B
    解析：
    对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通;
    对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师也应当以书面形式与治理层沟通。
    注册会计师还应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。
    除上述事项外，对于其他事项，注册会计师可以采取口头或书面的方式沟通。
    针对值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷可以采用口头形式与治理层沟通，故选项B正确。

  • 第2题：

    如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（　）。

    A、影响审计报告形式和内容的情形
    B、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
    C、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D、可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

  • 第3题：

    针对上市实体的被审计单位，下列与治理层沟通的事项中，注册会计师应当采用书面形式的有（ ）。

    A.为消除对独立性的不利影响采取的相关防范措施
    B.注册会计师确定的在审计报告中沟通的关键审计事项
    C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    答案：A,C,D
    解析：
    如果被审计单位是上市实体，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通下列有关独立性的事项：
    （1）就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明（选项C）；
    （2）根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额（选项D）；
    （3）为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施（选项A）。如果在审计报告中沟通关键审计事项，则注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通（选项B）。

  • 第4题：

    注册会计师要保持其独立性，必须做到（）。

    • A、与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
    • B、不与被审计单位沟通
    • C、与被审计单位在经济上没有利害关系
    • D、不参与被审计单位的经济活动
    • E、要求被审计单位为其独立性提供条件

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    注册会计师为被审计单位提供资产评估、代编会计报表等业务均可能影响审计业务的独立性。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于（）。

    • A、间接投资，不影响独立性
    • B、直接投资，影响独立性
    • C、与被审计人的联合投资，影响独立性
    • D、与被审计人的联合投资，不影响独立性

    正确答案:C

  • 第7题：

    从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。

    • A、仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立
    • B、仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立
    • C、与审计委托者和被审计单位均不独立
    • D、与审计委托者及被审计单位均独立

    正确答案:A

  • 第8题：

    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列（）可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。

    • A、与被审计单位或者审计事项有（直接）经济利益关系
    • B、对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
    • C、与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲
    • D、与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系
    • E、可能损害审计独立性的其他情形

    正确答案:B,D,E

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，通常沟通的内容包括（　）
    A

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性做出声明

    B

    根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    无法获取预期的审计证据

    D

    为消除对独立性的威胁或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施


    正确答案： D,A
    解析： 选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    从独立性来看，社会审计（）。
    A

    仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立

    B

    仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立

    C

    与委托人和被审计单位都独立

    D

    与委托人和被审计单位都不独立


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    注册会计师在被审计客户有直接投资，但数额不大，则其独立性不受影响。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的（）活动。
    A

    监督

    B

    审计

    C

    管理

    D

    评价


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（　）。

    A.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
    B.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
    C.无法获取预期的信息
    D.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

    答案：C
    解析：
    选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。

  • 第14题：

    如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（ ）。

    A.影响审计报告形式和内容的情形
    B.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
    C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
    D.可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于与治理层沟通的审计中发现的重大问题。

  • 第15题：

    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

    • A、是否存在重大利益关系
    • B、与管理层重要人员是否存在私人关系
    • C、与审计事项之间是否存在专业关系
    • D、其他可能影响独立性的因素

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的（）活动。

    • A、监督
    • B、审计
    • C、管理
    • D、评价

    正确答案:C

  • 第17题：

    审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    注册会计师在被审计客户有直接投资，但数额不大，则其独立性不受影响。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    内部审计机构和人员应保持（），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

    • A、独立性和客观性
    • B、独立性和权威性
    • C、公正性和客观性
    • D、独立性和谨慎性

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。
    A

    是否存在重大利益关系

    B

    与管理层重要人员是否存在私人关系

    C

    与审计事项之间是否存在专业关系

    D

    其他可能影响独立性的因素


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师要保持其独立性，必须做到（）。
    A

    与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系

    B

    不与被审计单位沟通

    C

    与被审计单位在经济上没有利害关系

    D

    不参与被审计单位的经济活动

    E

    要求被审计单位为其独立性提供条件


    正确答案： A,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。
    A

    为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施

    B

    根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    无法获取预期的信息

    D

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明


    正确答案： B
    解析： 选项C属于注册会计师与治理层沟通的在审计工作中发现的问题，而不是有关独立性与治理层沟通的事项。

  • 第24题：

    判断题
    注册会计师为被审计单位提供资产评估、代编会计报表等业务均可能影响审计业务的独立性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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