尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度B、自期中至期末的剩余期间的长度C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

题目

尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。

  • A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度
  • B、自期中至期末的剩余期间的长度
  • C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
  • D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
相似考题

1.<2>、注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑恰当的有（ ）。A.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据B.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据

2.A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始收集审计证据。在收集审计证据过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在对P公司进行审计时，除了考虑审计证据的充分性和适当性，还须考虑证据的可靠性。下列有关审计证据可靠性的表述中，不正确的有( )。A．注册会计师间接获取的证据比直接获取或推论得出的证据更可靠B．注册会计师获取的文件以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠C．注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠D．注册会计师从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠

3.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据,他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试,以获取充分适当的审计证据。一般来说,需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度B、自期中至期末的剩余期间的长度C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

4.下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是【】A．如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据C．如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性D．如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
更多“尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在确定控制测试的时间时,下列提法中不正确的有()。

    A、注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据

    B、如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的

    C、注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

    D、对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据


    参考答案：A

  • 第2题：

    假设F注册会计师对20×7年1～10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有( )。

    A．对该项控制在20×7年11～12月的运行有效性进行补充测试

    B．获取该项控制在20×7年11～12月变化情况的审计证据

    C．测试已公司对控制的监督

    D．向已公司管理层询问20×7年11～12月该项控制的运行情况


    正确答案：ABC
    解析：选项A和B是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序，选项C也可作为一种有益的程序；但选项D中，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，仅通过实施询问程序不能收集到控制运行有效的审计证据。

  • 第3题：

    假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（ ）。

    A. 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试

    B. 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据

    C. 测试已公司对控制的监督

    D. 向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况


    正确答案：ABCD
    如果已获取有关控制在其中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施的审计程序：获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据；选项Ｃ对注册会计师测试被审单位剩余期间的内部控制也是很有效的程序。

  • 第4题：

    （ ）注册会计师在对与销售的相关内部控制进行测试来获取相关审计证据时，应考虑的相关事项包括。

    A．内部控制是否存在

    B．内部控制设计是否合理

    C．内部控制执行是否有效

    D．内部控制在所审会计期间是否一贯遵守


    正确答案：BCD
    内部控制是否存在是在了解内部的程序，控制测试是对已存在的内部控制进行测试，以获取其①设计是否合理；②执行是否有效；③在所审会计期间是否一贯遵守的相关审计证据。即控制测试是在了解内部控制的基础上所进行的控制设计测试和控制执行测试。 

  • 第5题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（　）。

    A.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
    B.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
    C.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
    D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    答案：A
    解析：
    穿行测试用于了解内部控制，不用于控制测试，不能通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末。

  • 第6题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。
    A:获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
    B:仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
    C:获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
    D:确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的知识点是“自动化应用控制”。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，应当实施下列审计程序：①获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据。在执行该项规定时，应当考虑下列因素：①评估的认定层次重大错报风险的重大程度。②在期中测试的特定控制。③在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度。④剩余期间的长度。⑤在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围。⑥控制环境。
    本题考核的知识点是“如何考虑以前审计获取的审计证据”。

  • 第7题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，下列有关确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据的说法中，错误的是（ ）。

    A.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据越充分，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    C.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
    D.拟减少进一步实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    答案：B
    解析：

  • 第8题：

    下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）

    • A、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    • B、如果拟信赖的控制在本期发生变化。注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
    • C、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
    • D、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在对被审计单位年度财务报表审计时，选择在期中进行控制测试，但仍需要考虑对剩余期间获取补充审计证据，则下列说法中正确的有（　）。
    A

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越少

    B

    对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

    C

    剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D

    注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，需要获得的剩余期间的相关控制是否有效的补充证据就越少


    正确答案： A,C
    解析： 选项A中评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越多;选项D中注册会计师需要获取的剩余期间的相关控制是否有效的补充证据越多。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）
    A

    获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B

    仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

    C

    获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

    D

    确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据


    正确答案： C,D
    解析： 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据（在执行该规定时，还应当考虑的因素之一是在期中测试特定控制，比如对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据）。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师在考虑以前审计获取的审计证据时，以下说法中不正确的是（  ）。
    A

    如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

    B

    对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

    C

    如果控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    D

    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有(    )。
    A

    获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B

    仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据6^审计全真模拟试题

    C

    如果存在自动化信息，需要获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

    D

    确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    如果控制在剩余期间发生了变化，则注册会计师可以决定信赖期中获取的审计证据。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：如果控制在剩余期间发生了变化，则注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响，不一定信赖期中审计证据。

  • 第14题：

    如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（ ）。

    A．获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B．公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

    C．获取住处技术一般控制变化情况的审计证据

    D．确定针对剩余期间还需获取的补充审计语气


    正确答案：AD

  • 第15题：

    下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中正确的有( )。

    A．如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    B．对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据

    C．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D．剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少


    正确答案：ABC
    解析：选项D，剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第16题：

    尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，但仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，下列因素中与需要获取的剩余期间审计证据的数量成同向变动关系的有（　）。

    A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度
    B.自期中至期末的剩余期间的长度
    C.在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
    D.在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

    答案：A,B,C,D
    解析：
    评估的重大错报风险越高，所需的审计证据越多；剩余期间越长，所需的审计证据越多；拟减少的进一步实质性程序的范围越大，说明对内部控制的信赖程度越高，越需要审计证据加以证实；内部控制发生的变化越多，测试所得结论的代表性越低，越需要更多的证据以提高结论的代表性。

  • 第17题：

    F注册会计师负责对己公司2007年度财务报表进行审计。在测试己公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    假设F注册会计师对2007年1 ~ 10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2007年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序 有（ ）
    A.对该项控制在2007年11~ 12月的运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在2007年11~ 12月变化情况的审计证据
    C.测试己公司对控制的监督
    D.向己公司管理层询问2007年11 ~ 12月该项控制的运行情况


    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查的知识点是“控制测试时间的内容”，注册会计师如果已获取有关控 制在其中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，则应当实施的审计程序包括：①获取这 些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剰余期间还需获取的补充审计证据；③测试被审单位剩余期间的内部控制也是很有效的程序。所以选项ABCD均正确。

  • 第18题：

    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，那么针对剩余期间控制的有效性获取的审计证据的数量不受下列（ ）的影响。

    A.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度
    B.剩余期间的长度
    C.评估的财务报表层次重大错报风险
    D.控制在剩余期间的变化

    答案：C
    解析：
    应当考虑的是评估的认定层次重大错报风险，而非财务报表层次的重大错报风险。

  • 第19题：

    尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，但仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，下列因素中与需要获取的剩余期间审计证据的数量成同向变动关系的有（　）。

    A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度
    B、自期中至期末的剩余期间的长度
    C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
    D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

    答案：A,B,C,D
    解析：
    评估的重大错报风险越高，所需的审计证据越多；剩余期间越长，所需的审计证据越多；拟减少的进一步实质性程序的范围越大，说明对内部控制的信赖程度越高，越需要审计证据加以证实；内部控制发生的变化越多，测试所得结论的代表性越低，越需要更多的证据以提高结论的代表性。

  • 第20题：

    如果被审计单位的控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以决定信赖期中获取的审计证据。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是（　）
    A

    如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    B

    当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

    C

    如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

    D

    如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可


    正确答案： C
    解析： 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有（　　）。
    A

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    B

    如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    C

    剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

    D

    注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多；D项，注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，正确的有(    )。
    A

    如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

    B

    如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    C

    如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不再本期测试其运行的有效性

    D

    如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第24题：

    判断题
    如果被审计单位的控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以决定信赖期中获取的审计证据。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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