企业纳税实务 - itgle

当前分类：企业纳税实务

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设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A、不征收增值税B、在移送环节征收增值税C、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务。（）
某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A、1500元B、2100元C、1800元
企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（）条件的企业。A、30万元、从业人数不超过100人、资产从总额不超过3000万元B、20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C、15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D、10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元
某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（）A、借记“应收出口退税（增值税）”60万元B、借记“产品销售成本”60万元C、借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元D、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）
下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司
企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用
免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
经过消费税制改革，消费税的税目现有（）A、9个B、11个C、15个D、20个
“应交营业税”科目的贷方余额反映（）A、多交的营业税B、未交的营业税C、应交的营业税
用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物
下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A、12万元B、9万元C、10.8万元
下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）A、在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B、2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元
按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂无同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。计算A厂本期委托加工业务应纳消费税、最终应税消费品销售应纳消费税。