企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）A、招待费与广告费B、公益性捐赠支出与利息支出C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D、工资薪金支出和营业外支出

题目

企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）

  • A、招待费与广告费
  • B、公益性捐赠支出与利息支出
  • C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
  • D、工资薪金支出和营业外支出
相似考题

1.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．烟草企业的广告费和业务宣传费支出C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

2.下列支出符合税前扣除要求的是()A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

3.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．超标准的公益性捐赠

4.企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准()A、招待费与广告费B、公益性捐赠支出与利息支出C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D、工资薪金支出和营业外支出

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  • 第1题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的是（ ）。

    A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B．企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C．企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    E．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除


    正确答案：ABD
    本题考查税前扣除项目。C应该是2．5%的部分，E应该是15%的部分。

  • 第2题：

    根据企业所得税的相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的是（ ）。

    A.业务招待费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.工会经费支出
    D.职工福利费支出

    答案：B
    解析：
    根据教材内容，超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

    A.业务宣传费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费支出
    D.职工教育经费支出
    E.职工福利费支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第4题：

    某股份有限公司为一般纳税人企业，主营饮料的生产和销售业务。其2019 年主要业务如下：
    （1）共取得产品销售收入1000 万元，一项专利技术所有权转让所得50 万元，取得国债利息收入10 万元，收到某供应商的违约金5 万元。
    （2）企业实发合理的工资薪金支出150 万元，职工福利费支出25 万元，拨缴工会经费5 万元，职工教育经费支出12 万元，补充养老保险费支出8 万元。
    （3）与企业经营活动有关的业务招待费支出为10 万元。为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人，发生广告费支出200 万元，业务宣传费支出150 万元。
    已知：职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60%，最高不超过销售收入5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    下列各项支出中，超过扣除限额部分准予结转以后年度扣除的是（ ）。

    A.职工教育经费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费和业务宣传费支出
    D.业务招待费支出

    答案：A,B,C
    解析：
    选项AC均可以结转以后年度扣除，选项B，可以结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    （2019年）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。
    　

    A.职工福利费支出
    B.业务招待费支出
    C.公益性捐赠支出
    D.工会经费支出
    E.广告费和业务宣传费支出

    答案：C,E
    解析：
    选项C，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除；选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第6题：

    根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

    • A、职工福利费支出
    • B、职工教育经费
    • C、与生产经营活动有关的业务招待费支出
    • D、符合条件的广告宣传费支出
    • E、公益性捐赠支出

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    职工教育经费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的职工教育经费，金额小于等于“工资薪金支出--税收金额”×（）。

    • A、2%
    • B、2.5%
    • C、14%
    • D、15%

    正确答案:B

  • 第8题：

    根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除
    • B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • C、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
    • D、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。

    • A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。
    • B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。
    • C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。
    • D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。

    • A、实际计入成本费用的工资、薪金支出
    • B、按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
    • C、不超过实际发生额60%的业务招待费
    • D、不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

    正确答案:D

  • 第11题：

    多选题
    甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
    A

    公益性捐赠支出200万元

    B

    职工福利费支出160万元

    C

    职工教育经费支出40万元

    D

    2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。

    正确答案： 2%,14%,2.5%
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。

    A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5%的部分

    B．赞助费支出

    C．业务招待费超过税法规定标准的部分

    D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

    E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分


    正确答案：AD
    职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第14题：

    （2018年）根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

    A.业务宣传费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费支出
    D.职工教育经费支出
    E.职工福利费支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第15题：

    个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2％、14％、8％的标准内据实扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

    A.职工福利费支出

    B.业务招待费支出

    C.工会经费支出

    D.广告费和业务宣传费支出

    E.公益性捐赠支出

    答案：D,E
    解析：
    选项D:超过当年扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除。选项E:超过当年扣除限额的部分，准予以后三年内结转扣除。

  • 第17题：

    企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。
    2%；14%；2.5%
    略

  • 第18题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

    • A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
    • E、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    按照税法规定，下列表述中错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予税前扣除
    • B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • D、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除

    正确答案:D

  • 第20题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第21题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的是（　）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
    • B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
    • E、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D

  • 第22题：

    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

    • A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
    • B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、业务招待费超过税法规定标准的部分
    • D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分
    • E、超标准的公益性捐赠

    正确答案:A,D

  • 第23题：

    多选题
    企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）
    A

    招待费与广告费

    B

    公益性捐赠支出与利息支出

    C

    职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出

    D

    工资薪金支出和营业外支出


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列支出符合税前扣除要求的是（）
    A

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，

    B

    职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分

    C

    职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除

    D

    职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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