外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票，必须在开票之日起（）天内办理认证手续A、25B、30C、35D、40

题目

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票，必须在开票之日起（）天内办理认证手续

  • A、25
  • B、30
  • C、35
  • D、40
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1.出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。( )A．正确B．错误

2.下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。A．外贸企业从生产企业购进货物直接出口的B．商业企业委托外贸企业代理出口货物C．有出口经营权的生产企业自营出口自产货物D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物

3.关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围

4.依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（ ）。A．代理出口货物证明B．出口收汇核销单C．代理出口协议副本D．购进出口货物的增值税专用发票E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。

    A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
    B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
    C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
    D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    答案：A
    解析：
    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

  • 第2题：

    外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额=（）。

    • A、增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%
    • B、增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率
    • C、增值税专用发票上不含增值税购进金额×增值税发票上注明的征收率
    • D、增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%

    正确答案:C

  • 第3题：

    外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。

    • A、FOB价×退税率
    • B、CIF价×退税率
    • C、购进货物的增值税专用发票金额×退税率
    • D、代理费发票金额×退税率

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列企业（）出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税。

    • A、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
    • B、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
    • C、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
    • D、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的（），且凭证有关内容与出口货物报关单有关内容相匹配。

    • A、增值税专用发票
    • B、出口货物报关单
    • C、海关进口增值税
    • D、消费税专用缴款书

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    外贸企业从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据为单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票，必须在开票之日起（）天内办理认证手续
    A

    25

    B

    30

    C

    35

    D

    40


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    出口企业在办理出口退税时，下列有关时限的表述正确的是（）：
    A

    “30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

    B

    “90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期截止之前办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起90天内的各月免抵退税申报期内办理免抵税申报手续，如果90天到期之日超过了当月免抵退税申报期，可在次月免抵退税申报期内申报。

    C

    “180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

    D

    “3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据国税函[2010]162号《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》，对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下：（）
    A

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    B

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    C

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    D

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

    C

    生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

    D

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    E

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是（　　）。
    A

    无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物

    B

    无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物

    C

    外贸企业从小规模纳税人购进并取得税务机关代开增值税专用发票的出口货物

    D

    对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物


    正确答案： A
    解析：
    B项，非生产性企业委托外贸企业出口的货物不享受退（免）税，这是对一般无进出口经营权的商贸企业搞出口贸易的限制。

  • 第12题：

    多选题
    外贸企业出口货物申请退还增值税的凭证（“两单一票”）是指（）
    A

    出口货物报关单（出口退税专用）

    B

    出口货物销售发票

    C

    购进货物取得的增值税专用发票（抵扣联）

    D

    出口收汇核销单（出口退税专用）


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    外贸企业丢失增值税专用发票的出口货物，一律不予退税。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    外贸企业出口货物申请退还增值税的凭证（“两单一票”）是指（）

    • A、出口货物报关单（出口退税专用）
    • B、出口货物销售发票
    • C、购进货物取得的增值税专用发票（抵扣联）
    • D、出口收汇核销单（出口退税专用）

    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。

    • A、出口报关单上的FOB价
    • B、出口发票上的离岸价
    • C、增值税专用发票上计税金额

    正确答案:C

  • 第16题：

    外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    外贸企业出口退税的计税依据是（）

    • A、出口货物离岸价（FOB价）
    • B、购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额
    • C、出口货物到岸价（CIF价）
    • D、购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额

    正确答案:B

  • 第18题：

    某外贸企业向税务机关申请办理出口退税，需要向税务部门提供（）资料

    • A、出口货物报关单
    • B、出口收汇核销单
    • C、出口货物的出口发票
    • D、购进货物的增值税专用发票或者普通发票

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    单选题
    外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额=（）。
    A

    增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%

    B

    增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率

    C

    增值税专用发票上不含增值税购进金额×增值税发票上注明的征收率

    D

    增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    外贸企业出口退税的计税依据是（）
    A

    出口货物离岸价（FOB价）

    B

    购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额

    C

    出口货物到岸价（CIF价）

    D

    购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的（），且凭证有关内容与出口货物报关单有关内容相匹配。
    A

    增值税专用发票

    B

    出口货物报关单

    C

    海关进口增值税

    D

    消费税专用缴款书


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。
    A

    出口报关单上的FOB价

    B

    出口发票上的离岸价

    C

    增值税专用发票上计税金额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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