简述可转换公司债券的概念
题目
简述可转换公司债券的概念
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第1题：
可转换公司债券是指()A、可转换为一般公司债券的股份
B、可转换为一般公司债务的债券
C、可转换为公司股份的债券
D、可转换为公司债券的股票
参考答案：C
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第2题：
关于可转换公司债券要素的叙述，正确的是（ ）。A:可转换公司债券要素基本决定了可转换公司债券的转换条件、转换价值、市场价格等总体特征
B:可转换公司债券的票面利率是指可转换公司债券作为一种债券的票面年利率，由发行人根据当前市场利率水平、公司债券资信等级和发行条款确定，一般高于相同条件的不可转换公司债券
C:转换比例是指一定面额可转换公司债券可转换成优先股的股数
D:赎回条款和回售条款是可转换公司债券在发行时规定的赎回行为和回售行为发生的具体市场条件答案：A,D解析：A选项，可转换公司债券的利率低于相同条件不可转换公司债券的利率。c选项，转换比例是一定面额的可转换公司债券可转换成普通股的股数。 -
第3题：
（2017年）根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（ ）。A.可转换公司债券在发行时规定了转换办法
B.可转换公司债券可以转换为公司股票
C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样
D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权答案：A,B,C解析： -
第4题：
()情况下，证券交易所可以停止可转换公司债券的交易。A:可转换公司债券流通面值少于3000万元
B:可转换公司债券自转换期结束之前的第5天
C:可转换公司债券在赎回期间
D:可转换公司债券到期日答案：A,B,C,D解析：证券交易所按照下列规定停止可转换公司债券的交易：①可转换公司债券流通面值少于3000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易；②可转换公司债券自转换期结束之前的第10个交易日起停止交易；③可转换公司债券在赎回期间停止交易。 -
第5题：
关于可转换公司债券，不考虑发行费用的情况下，下列说法中错误的有（ ）。A.发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券（可转换公司债券）”科目
B.发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，记入“应付债券（可转换公司债券）”科目
C.发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“其他权益工具”科目
D.发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“资本公积”科目答案：A,D解析：在不考虑发行费用的情况下，发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，贷记 “应付债券（可转换公司债券）”科目，按其差额，贷记“其他权益工具”科目。 -
第6题：
简述可转换公司债券的概念
正确答案:可转换公司债券，简称可转换债券或可转债，按照中国证监会2006年发布的《上市公司证券发行管理办法》，可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。它是一种无担保、无追索权、信用级别较低的、兼有债务性和股权性的中长期混合型融资和投资工具。 -
第7题：
根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。
- A、可转换公司债券在发行时规定了转换办法
- B、可转换公司债券可以转换为公司股票
- C、可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样
- D、可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权
正确答案:A,B,C -
第8题：
单选题可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是()。A31.88%
B15.71%
C28.76%
D25.63%
正确答案： 31.88%,15.71%,28.76%,25.63%解析： 该可转换公司债券的转换升水比率为：转换升水比率=转换升水/可转换公司债券的转换价值*100%=5.5/35*100%=15.71%。 -
第9题：
多选题下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。A可转换公司债券到期必须转换为股份
B可转换公司债券在未转换成股份前，要按期计提利息，并摊销溢折价
C可转换公司债券在转换成股份后，仍然要按期计提利息，但无需摊销溢折价
D可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
正确答案： D,B解析： 可转换公司债券在未转换股份之前，会计核算与普通债券相同，正常计提利息、溢折价摊销。转换为发行企业股份时，应确认转换日尚未确认的利息，然后按债券账面价值结转，不确认转换损益。 -
第10题：
问答题简述可转换公司债券具有的特点。正确答案：解析： -
第11题：
问答题简述可转换公司债券的发行条件。正确答案：解析： -
第12题：
多选题关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。A可转换公司债券到期必须转换为股份
B可转换公司债券在未转换成股份前。要按期计提利息，并摊销折溢价
C可转换公司债券在转换成股份后，仍然要按期计提利息，并摊销折溢价
D可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
正确答案： D,A解析： 未转换股份时，会计核算与普通债券相同，正常计提利息和进行溢折价摊销。转换股份时，应确认转换日尚未确认的利息，然后按债券账面价值结转，不确认转换损益。 -
第13题：
（ ）情况下，证券交易所可以停止可转换公司债券的交易。
A．可转换公司债券流通面值少于3000万元
B．可转换公司债券自转换期结束之前的前5天
C．可转换公司债券在赎回期间
D．可转换公司债券到期日
正确答案：ABCD
证券交易所按照下列规定停止可转换公司债券的交易：(1)可转换公司债券流通面值少于3000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易；(2)可转换公司债券自转换期结束之前的第10个交易日起停止交易；(3)可转换公司债券在赎回期间停止交易。 -
第14题：
有关可转换公司债券，正确的是（）A.可转换公司债券等于卖出期权加普通公司债券
B.转换价格越高，可转债价值越大
C.可转换公司债券票息率小于普通公司债券利率
D.可转换公司债券的发行不影响股本答案：C解析：可转债 =看涨期权 +普通债券。 转换价格越高，相当于执行价格越高， 看涨期权价值越低，可转债价值越低；可转债赋予投资者看涨期权，因此息票率远小于普通公司债利率；可转债转股会要求公司增发新股，会影响股本 -
第15题：
（ ）是指债券持有人可按事先约定的条件和价格，将所持债券卖给发行人。
A.可转换公司债券的赎回 B.可转换公司债券的回售
C.可转换公司债券的股份转换 D.可转换公司债券的债券偿还答案：B解析：可转换公司债券的回售是指债券持有人可按事先约定的条件和价格，将所持债券卖给发行人。 -
第16题：
下列说法错误的是()。A:回售期限越长，可转换公司债券的价值越大
B:赎回期限越长，可转换公司债券的价值越大
C:股票波动率越大，可转换公司债券的价值越高
D:票面利率越高，可转换公司债券的价值越低答案：B,D解析：赎回期限越长，说明对发行人越有利，对投资者越不利，因而可转换公司债券的价值越低；票面利率越高，说明可转换公司债券的债权价值越高，这样可转换公司债券的价值就越大。 -
第17题：
简述可转换公司债券的发行条件
正确答案:在我国，发行条件是法律上设定的市场准入门槛。可转换债券具有股票与债券的双重性，这也就对发行人提出了更高的要求，它既需要满足公开发行股票的条件，又需要满足公司发行债券的条件。
公开发行可转换债券的公司，除应当满足公开发行股票的条件外，还应当符合下列规定：
1、最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%；
2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
3、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。 -
第18题：
简述可转换公司债券的发行程序
正确答案:可转换公司债券的发行程序与公司债券的发行程序基本相同：股东大会决议→委托证券公司提出发行申请并保荐→中国证监会核准→公开发行。
按照现行监管法规，我国的可转换公司债券每张面值100元。债券的期限最短为1年，最长为6年。发行人应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。除净资产高于人民币15亿元的公司外，其他公司公开发行可转换公司债券应当提供担保。 -
第19题：
下列关于可转换公司债券定价的方法，正确的有（）。 Ⅰ转换平价=可转换公司债券市价×转换比例 Ⅱ股票波动率越大，可转换公司债券的价值越高 Ⅲ转股期限越长，可转换公司债券的价值越高 Ⅳ可转换公司债券的普通债券部分可以采取现金流贴现法定价 Ⅴ在我国，布莱克模型比二叉树模型更适用于债券估值分析
- A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
- E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:B -
第20题：
单选题下列关于可转换公司债券的说法中，有误的是()。A可转换公司债券转换后相当于增发了股票
B可转换公司债券一般不用经股东大会或董事会的决议就可发行
C可转换公司债券具有双重选择权
D可转换公司债券在发行条款中应规定转换期限和转换价格
正确答案： B解析： 可转换公司债券一般要经股东大会或董事会的决议通过，才能发行。 -
第21题：
问答题简述可转换公司债券的概念正确答案： 可转换公司债券，简称可转换债券或可转债，按照中国证监会2006年发布的《上市公司证券发行管理办法》，可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。它是一种无担保、无追索权、信用级别较低的、兼有债务性和股权性的中长期混合型融资和投资工具。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述可转换公司债券的发行程序正确答案： 可转换公司债券的发行程序与公司债券的发行程序基本相同：股东大会决议→委托证券公司提出发行申请并保荐→中国证监会核准→公开发行。
按照现行监管法规，我国的可转换公司债券每张面值100元。债券的期限最短为1年，最长为6年。发行人应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。除净资产高于人民币15亿元的公司外，其他公司公开发行可转换公司债券应当提供担保。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。 Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的AⅠ、Ⅱ
BⅡ、Ⅲ
CⅡ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： E解析： 《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．7．1条规定，发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：①因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10％的；③公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；④可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况的；⑤未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的；⑥有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或者公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的；⑦可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事件；⑧中国证监会和本所规定的其他情形。《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．8．1条的规定与此相同。Ⅰ项，未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅱ项，可转换公司债券担保人发生吸收合并属于发生重大变化情况，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅲ项，不属于上述规定的任何一种情形。Ⅳ项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10％的，才应当及时向证券交易所报告并披露。 -
第24题：
单选题关于可转换公司债券，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A可转换公司债券转换前是一种潜在普通股
B可转换公司债券存在期间可能对每股收益具有稀释性
C可转换公司债券在转换后对每股收益具有稀释性
D可转换公司债券在转换后影响基本每股收益
正确答案： C解析：
可转换公司债券在存在期间是一种潜在普通股，对每股收益具有稀释性，实际转换后影响的是基本每股收益。