外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（）。A、退税机关应该立即给予退税B、退税机关不应该给予退税C、对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税D、按正常出口货物审核退税

题目

外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（）。

  • A、退税机关应该立即给予退税
  • B、退税机关不应该给予退税
  • C、对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税
  • D、按正常出口货物审核退税
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1.出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。( )A．正确B．错误

2.外贸企业出口的货物，办理退税时应提供 ( )、税收缴款书等合法有效的退税凭证。A．出口发票B．货物出库单C．出口收汇核销单(出口退税专用)D．出口报关单(出口退税专用)E．购货发票

3.综服企业应参照外贸企业出口退税申报相关规定,向主管税务机关单独申报代办退税,报送()和其他申报资料。A.外贸综合服务企业代办退税申报表B.代办退税专用发票(抵扣联)C.销售货物明细表D.购进货物明细表

4.为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为A、B、C、D四类，其中，对C类企业的管理办法为( )。A．先预退税款后核销B．单证齐全方可申报办理退税C．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法D．按简化凭证申报办理退税

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  • 第1题：

    关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是( )。

    A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

    B．出口企业办理退税的凭证是增值税专用发票

    C．小规模纳税人出口货物执行免税不退税政策，进项税不予抵扣

    D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票3％抵扣税额


    正确答案：C
    解析：本题考核小规模纳税人出口货物适用政策。税法规定，小规模纳税人购进货物出口，执行出口免税不退税政策，进项不予抵扣的政策，因此选项A、B、D的说法均错误。

  • 第2题：

    甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　）。

    A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
    B.从高适用退税率
    C.从低适用退税率
    D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

    答案：C
    解析：
    根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第3题：

    外贸企业从增值税小规模纳税人的商贸公司购进货物出口，目前按（）计算办理退税。

    • A、增值税专用发票上注明的征收率
    • B、出口商品适用退税率
    • C、6%退税率
    • D、4%退税率

    正确答案:A

  • 第4题：

    出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；但超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    具有下列情况之一的货物出口，不予办理退税的有（）

    • A、自营出口生产企业“出口货物报关单（出口退税联）”中的“经营单位”名称与申报退税企业名称不一致的
    • B、生产企业委托外贸企业出口的自产货物
    • C、挂靠企业、借权企业出口的货物
    • D、出口企业申报办理退税提供的增值税发票属于虚开、伪造的

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    企业关于出口退税操作错误的是（）。

    • A、出口企业办理出口退税人员，必须拥有《办税员证》
    • B、出口企业可直接报主管出口退税的税务机关申请退税
    • C、出口企业应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按月填报《出口货物退[免]税申请表》，并提供办理出口退税的有关凭证
    • D、出口企业应先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业关于出口退税操作正确的是（）。

    • A、出口企业办理出口退税人员，必须拥有《办税员证》
    • B、出口企业可直接报主管出口退税的税务机关申请退税
    • C、出口企业应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按月填报《出口货物退[免]税申请表》，并提供办理出口退税的有关凭证
    • D、出口企业应先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税
    • E、出口企业办中任何人都可以办理出口退税业务

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    外贸出口企业适用（）的出口货物退（免）税方式。

    • A、免税
    • B、免、退税
    • C、免、抵、退税
    • D、不免也不退税

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（）。
    A

    由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

    B

    从高适用退税率

    C

    从低适用退税率

    D

    甲企业当月所有货物均不得办理退税


    正确答案： A
    解析： 本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第10题：

    多选题
    外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（）。
    A

    退税机关应该立即给予退税

    B

    退税机关不应该给予退税

    C

    对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税

    D

    按正常出口货物审核退税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    外贸出口企业适用（）的出口货物退（免）税方式。
    A

    免税

    B

    免、退税

    C

    免、抵、退税

    D

    不免也不退税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    出口免税并退税的政策含义是（）
    A

    生产环节免税，出口环节退税

    B

    出口环节免税，出口前已承担的增值税退税.购进原材料环节免税，出口退税

    C

    内销的货物免税，出口的货物退税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    商业外贸企业自营或委托出口的货物，在办理出口退税业务时应( )。

    A.向其所在地主管征税的税务机关申报办理退税

    B.先报经其主管征税的税务机关审核后，再向其所在地出口退税机关申报办理退税

    C.向其所在地出口退税机关申报办理退税

    D.先报经其所在地主管外贸的机关审核后，再向其所在地出口退税机关申报办理退税


    正确答案：C

  • 第14题：

    什么是出口退税？为什么要对出口货物给予退税？
    出口退税是对出口商品按照适用零税率的规定，将其在生产与流通环节已经缴纳的国内商品税退还给出口商。增值税出口退税具有两层含义。一是对本道环节生产或销售货物的增值部分免征增值税；二是对出口货物前面环节所含的进项税额予以退付。出口退税的理论根据是：税收的依据是政府执行职能产生的一般利益，因此所有享受政府执行职能产生的一般利益的主体，都负有向政府纳税的义务。同时，商品税作为一种间接税，具有可转嫁性，最终是由商品的消费者负担的。出口商品的消费者为国外的居民，他们并没有享受到出口国政府执行职能产生的一般利益，因而也没有义务向出口国政府缴纳税收。此外，从客观上看，实行出口退税还可以使出口商品以不含国内商品税的价格进入国际市场，与其他国家的商品开展平等竞争。因此，对出口商品实行退税目前已经成为国际贸易中普遍采用的一种国际惯例。
    略

  • 第15题：

    外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。

    • A、FOB价×退税率
    • B、CIF价×退税率
    • C、购进货物的增值税专用发票金额×退税率
    • D、代理费发票金额×退税率

    正确答案:C

  • 第16题：

    从2004年1月1日起，出口企业从小规模纳税人购进自产货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5％的货物，按（）的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5％的货物一律按（）的退税率执行。

    • A、4%，5%
    • B、5%，5%
    • C、5%，6%
    • D、5%，4%

    正确答案:C

  • 第17题：

    出口免税并退税的政策含义是（）

    • A、生产环节免税，出口环节退税
    • B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税.购进原材料环节免税，出口退税
    • C、内销的货物免税，出口的货物退税

    正确答案:B

  • 第18题：

    以下对出口退税审核描述正确的是（）。

    • A、企业提出的退税申报手续齐备、内容真实，主管出口退税的税务机关，应自接到申请之日起，一个月内办完有关退（免）税手续
    • B、出口货物办理退（免）税后，如发生退关、国外退货或转为内销，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补缴已退（免）的税款
    • C、企业年度终了3个月内，须对上年度的出口退税情况进行全面清算，并将清算结果报主管出口退税的税务机关。主管出口退税的税务机关应对企业的清算报告进行审核，多退少补
    • D、企业清算后，主管出口退税的税务机关

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物及代理出口货物等，一律（）申报办理退税。

    • A、可以
    • B、不得
    • C、延期
    • D、立即

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    什么是出口退税？为什么要对出口货物给予退税？

    正确答案： 出口退税是对出口商品按照适用零税率的规定，将其在生产与流通环节已经缴纳的国内商品税退还给出口商。增值税出口退税具有两层含义。一是对本道环节生产或销售货物的增值部分免征增值税；二是对出口货物前面环节所含的进项税额予以退付。出口退税的理论根据是：税收的依据是政府执行职能产生的一般利益，因此所有享受政府执行职能产生的一般利益的主体，都负有向政府纳税的义务。同时，商品税作为一种间接税，具有可转嫁性，最终是由商品的消费者负担的。出口商品的消费者为国外的居民，他们并没有享受到出口国政府执行职能产生的一般利益，因而也没有义务向出口国政府缴纳税收。此外，从客观上看，实行出口退税还可以使出口商品以不含国内商品税的价格进入国际市场，与其他国家的商品开展平等竞争。因此，对出口商品实行退税目前已经成为国际贸易中普遍采用的一种国际惯例。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于出口退税的管理规定的说法错误的是 ( )
    A

    凡是经批准有出口经营权的企业，应持规定的证件于批准之日起30日内办理退税登记证

    B

    出口企业办理退税中报，应先报主管出口退税的税务机关申请退税后，再报外经贸部主管部门稽核盖章

    C

    负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申请表后，必须严格按照出口货物退税规定审核无误后，逐级报请负责出口退税审批的税务机关审查批准后，才可填写《收入退还书》，送当地银行(国库)办理退税手续

    D

    出口货物办理退税手续后，如发生退关、国外退货或转为内销等情形时，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退(免)的税款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。
    A

    FOB价×退税率

    B

    CIF价×退税率

    C

    购进货物的增值税专用发票金额×退税率

    D

    代理费发票金额×退税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    外贸企业从增值税小规模纳税人的商贸公司购进货物出口，目前按（）计算办理退税。
    A

    增值税专用发票上注明的征收率

    B

    出口商品适用退税率

    C

    6%退税率

    D

    4%退税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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