生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）A、《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》B、《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》D、《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》

题目

生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）

  • A、《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》
  • B、《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》
  • C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》
  • D、《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》
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1.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。A．借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000B．借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000C．借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000D．借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

2.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率

3.我国现行根据不同类型的企业出口货物退(免)税的办法有()。A、退税B、免、抵、退税C、免税D、免、抵税

4.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“兔、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元：应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A．借：应收补贴款-------增值税10000贷：应交税金-------应交增值税（出口退税）10000B．借：应收补贴款------增值税10000应交税金------应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税金------应交增值税（出口退税）90000C．借：应交税金------未交增值税10000贷：应交税金------应交增值税（转出多交增值税）10000D．借：补贴收入------增值税10000贷：应交税金------应交增值税（出口退税）10000

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  • 第1题：

    某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

    A.借：应收出口退税款——增值税10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
    B.借：应收出口退税款——增值税10000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
    C.借：应交税费——未交增值税　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
    D.借：营业外收入——政府补助　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    生产企业免抵退税申报系统生成的申报表格有（）

    • A、进料加工登记申报表
    • B、资产负债表
    • C、出口货物免抵退税申报明细表
    • D、出口货物免抵退税申报汇总表

    正确答案:A,C,D

  • 第3题：

    目前生产企业申报办理退免、抵、退税时，须提供下列（）凭证。

    • A、出口货物报关单
    • B、出口发票
    • C、出口收汇核销单
    • D、代理出口证明

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

    • A、上期留抵税额
    • B、出口货物销售额
    • C、进项税额
    • D、期末留抵税额

    正确答案:A

  • 第6题：

    关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。

    • A、实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
    • B、实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
    • C、实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
    • D、实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）
    A

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额

    B

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

    C

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额

    D

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    生产企业办理“免、抵、退”税正式申报需装订成册的资料包括：《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、与进料加工业务有关的报表、原始单证和（）。
    A

    《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表

    B

    《退税申请书》

    C

    经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及《附列资料》（表二）

    D

    出口销售明细帐复印件


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    生产企业申报办理免.抵.退税时，须提供下列资料：（）
    A

    《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》

    B

    《生产企业出口货物免.抵.退税申报明细表》

    C

    经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》

    D

    《生产企业单证收齐免.抵.退税申报明细表》


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    生产企业申报办理免、抵、退税时，需要提供的凭证有（）。
    A

    出口货物报关单（出口退是专用）

    B

    出口发票

    C

    代理出口货物证明

    D

    出口收汇核销单


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）
    A

    当期

    B

    上期

    C

    下期


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    目前生产企业申报办理退免、抵、退税时，须提供下列（）凭证。
    A

    出口货物报关单

    B

    出口发票

    C

    出口收汇核销单

    D

    代理出口证明


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    生产企业申报办理免、抵、退税时，需要提供的凭证有（）。

    • A、出口货物报关单（出口退是专用）
    • B、出口发票
    • C、代理出口货物证明
    • D、出口收汇核销单

    正确答案:A,B,C

  • 第14题：

    目前外贸企业出口货物退（免）税的基本方式是（）。

    • A、免、退税
    • B、免、抵、退税
    • C、免、抵税
    • D、先征后退

    正确答案:A

  • 第15题：

    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）

    • A、当期
    • B、上期
    • C、下期

    正确答案:B

  • 第16题：

    目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。

    • A、免、退税
    • B、免、抵、退税
    • C、先征后退
    • D、免、抵税

    正确答案:A

  • 第17题：

    外贸企业免退税审批时必须提交的表格有（）。

    • A、《外贸企业出口退税申报汇总表》
    • B、《外贸企业出口退税进货明细申报表》
    • C、《外贸企业出口退税出口明细申报表》
    • D、《出口货物收汇申报表》

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    外贸出口企业适用（）的出口货物退（免）税方式。

    • A、免税
    • B、免、退税
    • C、免、抵、退税
    • D、不免也不退税

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    纳税人向税务机关申请办理出口货物的免、抵、退税手续时，应向主管税务机关报送的资料有（　　）。
    A

    来料加工免税证明复印件

    B

    出口货物报关单（出口退税联）复印件

    C

    出口发票原件

    D

    《生产企业进料加工贸易申请表》

    E

    《生产企业自营（委托）出口货物免抵退税申报表》


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人向税务机关申请办理出口货物的免、抵、退税手续时，应向主管税务机关报送的资料有：①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；③经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；④装订成册的报表及原始凭证：⑤加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；⑥经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；⑦代理出口货物证明；企业签章的出口发票等。

  • 第20题：

    单选题
    外贸企业必须在货物报关出口之日起（）天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续
    A

    30

    B

    60

    C

    120

    D

    90


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    外贸企业免退税审批时必须提交的表格有（）。
    A

    《外贸企业出口退税申报汇总表》

    B

    《外贸企业出口退税进货明细申报表》

    C

    《外贸企业出口退税出口明细申报表》

    D

    《出口货物收汇申报表》


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    生产企业免抵退税申报系统生成的申报表格有（）
    A

    进料加工登记申报表

    B

    资产负债表

    C

    出口货物免抵退税申报明细表

    D

    出口货物免抵退税申报汇总表


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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