我企业承包工程项目1000万元，将工程转包出去300万元.我企业向发包方开具了1000万元的发票，转包工程营业税已代扣代缴，请问：我企业可不可以按700万做收入？
题目
我企业承包工程项目1000万元，将工程转包出去300万元.我企业向发包方开具了1000万元的发票，转包工程营业税已代扣代缴，请问：我企业可不可以按700万做收入？
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第1题：
共用题干
某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。根据案例回答55～57题。甲公司本年应纳增值税额为()万元。
A:10.2
B:11.9
C:13.6
D:15.3答案：B解析：若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税=(250-200)*5%=2.5（万元），即25000元。
如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税=(250-200)*3%=1.5（万元），即15000元。
工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税25000-15000=10000（元）。案例十六：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。根据案例十六回答58～59题。
从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以上（含50万元）的，为增值税一般纳税人，适用税率为17%。应纳增值税额=(170-100)*17%=11.9（万元）。
企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17%，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11.9万元[(90+80-100)*17%]，可节约税款0万元（11.9-11.9）。 -
第2题：
某施工企业承包的一项工程，工程价款为1000万元，其中包括修缮工程所用原材料价款15万元以及应付给指定分包商的工程款100万元，营业税税率为营业额的3%，则该企业需缴纳营业税（ ）万元。
A. 27
B. 30
C. 32
D. 33答案：A解析：2012年建设工程经济真题第22题
本题主要考查营业税的计算。
营业税的税额为营业额的3%，计算公式：营业税=营业额×3%
营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物质和动力的价款，当安装设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。但建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。
本题中营业额应从价款中减去付给分包商的价款，但不能扣除原材料价款。
则营业额=1000-100=900（万元）
营业税=900×3%=27（万元）
综上所述，本题正确答案为A项。 -
第3题：
某施工企业承包的一项工程，工程价款为1000万元，其中包括修缮工程所用原材料价款15万元以及应付给指定分包商的工程款100万元，营业税税率为营业额的3%，则该企业需缴纳营业税（ ）万元。 (2012)
A.27 B.30 C.32 D.33答案：A解析：建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。营业税=营业额×3%=（1000-100）×3%=27（万元），注意不能扣除原材料价款。
现在的教材没有明确答案了。 -
第4题：
某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
（1）建筑企业应纳营业税=（420-100-120）×3%=6（万元）
（2）安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元）
（3）装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元）
（4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。
略 -
第5题：
大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程，原计划由大地安装企业提供设备并负责安装，工程总价款为300万元，其中设备价款为260万元。请你为大地安装企业进行税务筹划，如何减轻该企业的营业税税负？
正确答案: （1）如果按照这个方案，那么安装企业缴纳营业税为：
300×3%＝9（万元）
（2）在签署安装合同时，该安装企业接受税务专家建议，对有关业务进行适当的分离。即设备由建设单位负责购买，而安装企业只负责安装：
（300-260）×3%＝1.2（万元）
所以大地安装企业通过税务筹划，可以减轻该企业的营业税税负9－1.2＝7.8万元 -
第6题：
某施工企业2013年度工程建设项目结算收入为1500万元，营业成本100万元，营业税金及附加为150万元，管理费用300万元，财务费用为150万元，其他业务收入为250万元，投资收益100万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为150万元，则企业当年营业利润为（）万元。
- A、750
- B、1000
- C、1020
- D、1150
正确答案:D -
第7题：
计算题：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。要求：（1）计算甲公司建筑业务应纳营业税。（2）计算甲公司租赁业务应纳营业税。（3）计算甲公司应代扣代缴的营业税。
正确答案: （1）甲公司建筑业务应纳营业税=（15000-5000+600-200+700）×3%=333万元。
（2）甲公司租赁业务应纳营业税=20×5%=1万元。
（3）甲公司应代扣代缴的营业税=（5000+200）×3%=156万元。 -
第8题：
单选题某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1000000元。建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）。A9330元
B20670元
C30000元
D15000元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题我企业承包工程项目1000万元，将工程转包出去300万元.我企业向发包方开具了1000万元的发票，转包工程营业税已代扣代缴，请问：我企业可不可以按700万做收入？正确答案： 这要看你转包的对象，如果分包单位具备一定施工资质的，可以按照以下规定执行：中华人民共和国营业税暂行条例国务院令[1993]第136号（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。财税[2003]16号关于营业税若干政策问题的通知四、关于营业额减除项目凭证管理问题营业额减除项目支付款项发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程，原计划由大地安装企业提供设备并负责安装，工程总价款为300万元，其中设备价款为260万元。请你为大地安装企业进行税务筹划，如何减轻该企业的营业税税负？正确答案： （1）如果按照这个方案，那么安装企业缴纳营业税为：
300×3%＝9（万元）
（2）在签署安装合同时，该安装企业接受税务专家建议，对有关业务进行适当的分离。即设备由建设单位负责购买，而安装企业只负责安装：
（300-260）×3%＝1.2（万元）
所以大地安装企业通过税务筹划，可以减轻该企业的营业税税负9－1.2＝7.8万元解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲公司与A公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的安装工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，甲公司应缴纳的印花税（）元。A1800
B7500
C9000
D9300
正确答案： D解析： -
第12题：
问答题河南B公司在我*行存有单位定期1000万元，因业务发展需要，需提前支取300万元，柜员该如何操作？正确答案： 单位办理定期存款提前支取或部分支取时，还应出具单位公函，说明提前支取存款的原因，并加盖单位公章，由柜台经办人员核印。并通过录音电话与法定代表人/单位负责人或财务人员对支取意愿以及办理支取业务财务人员身份进行核实。客户办理部分支取且留存金额高于相应产品起存金额的，柜台人员应进行定期存款部分提前支取处理。部分提前支取成功后，按原存款开户日期、期限、利率、留存金额打印新证实书，同时打印原开户证实书、业务委托书、利息清单等记账凭证。原证实书第一联加盖清讫章做传票，第二联加盖附件章做该笔传票的附件；新证实书第二联原件作为新底卡专夹保管，同时留存新证实书第二联复印件作记账凭证附件，新证实书第一联加盖业务公章后交付客户。支取部分本息合计金额的划转与定期存款结清的处理一致。解析： 暂无解析 -
第13题：
共用题干
某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。根据案例回答55～57题。如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为()万元。
A:5.1
B:11.9
C:13.6
D:15.3答案：B解析：若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税=(250-200)*5%=2.5（万元），即25000元。
如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税=(250-200)*3%=1.5（万元），即15000元。
工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税25000-15000=10000（元）。案例十六：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。根据案例十六回答58～59题。
从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以上（含50万元）的，为增值税一般纳税人，适用税率为17%。应纳增值税额=(170-100)*17%=11.9（万元）。
企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17%，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11.9万元[(90+80-100)*17%]，可节约税款0万元（11.9-11.9）。 -
第14题：
某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（ ）万元。A、500
B、520
C、750
D、670答案：C解析：【知识点】利润和所得税费用。在利润的计算中，应当依次计算营业利润、利润总额和净利润。其中，营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益＝1000-300-200-100＋200＋150＝750（万元）。 -
第15题：
某企业的资产为1000万元，负债为300万元，则该企业的所有者权益是()。A、1000万元
B、300万元
C、700万元
D、1300万元答案：C解析：根据会计恒等式：资产=负债+所有者权益，所有者权益=1000-300=700（万元）。 -
第16题：
河南B公司在我*行存有单位定期1000万元，因业务发展需要，需提前支取300万元，柜员该如何操作？
正确答案:单位办理定期存款提前支取或部分支取时，还应出具单位公函，说明提前支取存款的原因，并加盖单位公章，由柜台经办人员核印。并通过录音电话与法定代表人/单位负责人或财务人员对支取意愿以及办理支取业务财务人员身份进行核实。客户办理部分支取且留存金额高于相应产品起存金额的，柜台人员应进行定期存款部分提前支取处理。部分提前支取成功后，按原存款开户日期、期限、利率、留存金额打印新证实书，同时打印原开户证实书、业务委托书、利息清单等记账凭证。原证实书第一联加盖清讫章做传票，第二联加盖附件章做该笔传票的附件；新证实书第二联原件作为新底卡专夹保管，同时留存新证实书第二联复印件作记账凭证附件，新证实书第一联加盖业务公章后交付客户。支取部分本息合计金额的划转与定期存款结清的处理一致。 -
第17题：
房地产开发企业，和一家具有施工资质的涂料厂签定防水工程合同，其中防水处理500万元，防水涂料1000万元（全部属于自产）。对方开具体了500万的建安发票和1000万的增殖税发票。请问，1000万的增殖税发票是否可以直接作为施工成本列支的依据，或是将1000万的涂料作为甲供材料并入建筑安装合同中缴纳营业税？如需缴纳营业税，纳税人又是谁？（类似问题还包括防盗门的安装工程并销售自产货物）
正确答案: 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部令第52号）规定：
“第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；
（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。”
因此，具有建筑施工资质的企业，自产货物并提供建筑业应税劳务应当分别计算营业税和增值税，相应应当分别开具建筑业发票和货物销售发票。承包单位两种情形发票均可以作为房地产开发企业的开发成本列支，由于建筑劳务营业额不包括货物销售额，所以此部分货物销售发票不构成房地产开发企业甲供材。 -
第18题：
某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1000000元。建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）。
- A、9330元
- B、20670元
- C、30000元
- D、15000元
正确答案:A -
第19题：
计算题：乙公司与C会司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元，计算乙公司应缴纳的印花税。
正确答案:应缴纳印花税=（2500+600）×0.3%×10000=9300（元）。 -
第20题：
问答题计算题：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。要求：（1）计算甲公司建筑业务应纳营业税。（2）计算甲公司租赁业务应纳营业税。（3）计算甲公司应代扣代缴的营业税。正确答案： （1）甲公司建筑业务应纳营业税=（15000-5000+600-200+700）×3%=333万元。
（2）甲公司租赁业务应纳营业税=20×5%=1万元。
（3）甲公司应代扣代缴的营业税=（5000+200）×3%=156万元。解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题明月公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务： (1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。 (2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。 (3)明月公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。 已知：明月公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。要求：根据以上述材料，回答下列问题。 下列关于明月公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。A应缴纳营业税税额84万元
B应缴纳营业税税额90万元
C应代扣代缴营业税税额6万元
D应代扣代缴营业税税额10万元
正确答案： D,A解析： 公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)*3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)。故选AC。 -
第22题：
单选题甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（）A增值税0.09万元
B增值税3.4万元
C营业税0.03万元
D营业税1.2万元
正确答案： D解析： 由于丙企业把发票开给甲企业，甲企业又自己向乙企业开具了发票，所以不属于代购行为，而是甲企业从丙企业购入货物，再销售给乙企业的行为。
甲企业应缴纳增值税=（23.4+0.6）÷（1+17%）×17%-3.4=0.09（万元）。 -
第23题：
单选题2017年2月22日，业主通知甲建筑企业将于近期付款1000万元，要求甲企业开具增值税发票，甲企业于2017年2月24日开具发票1000万元，2017年3月15日，甲企业收到工程款1000万元。甲企业的增值税纳税义务发生时间为（）。A2017年3月15日
B2017年2月22日
C2017年2月24日
正确答案： C解析： 暂无解析