资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）A、永久性差异B、收益性差异C、暂时性差异D、税务性差异

题目

资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）

  • A、永久性差异
  • B、收益性差异
  • C、暂时性差异
  • D、税务性差异
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1.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。( )A．正确B．错误

2.所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是（ ）。A．账面价值为1 000万元、计税基础为900万元的预计负债B．账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产C．账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款D．账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

3.所得税采用资产负债表债务法核算,暂时性差异是指()。A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额C.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额D.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

4.未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额属于( )。A．递延所得税资产B．暂时性差异C．递延所得税负债D．永久性差异

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  • 第1题：

    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。

    A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

    D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

    E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


    正确答案：CDE
    ［答案］：C, D, E
    ［解析］：
    资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

  • 第2题：

    所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。

    A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
    B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
    C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
    D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第4题：

    资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）

    • A、永久性差异
    • B、收益性差异
    • C、暂时性差异
    • D、税务性差异

    正确答案:C

  • 第5题：

    暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异


    正确答案:正确

  • 第6题：

    暂时性差异是指资产或负债的（）之间的差额。

    • A、账面价值
    • B、市场价值
    • C、计税基础
    • D、公允价值

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    判断题
    暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

  • 第8题：

    多选题
    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。
    A

    资产的账面价值>计税基础

    B

    资产的账面价值-计税基础

    C

    资产的账面价值<计税基础

    D

    负债的账面价值<计税基础

    E

    负债的账面价值>计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值与其计税基础之间的差额

    B

    负债的账面价值与其计税基础之间的差额

    C

    资产的账面价值与负债账面价值之间的差额

    D

    资产的计税基础与负债计税基础之间的差额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在（）中产生的递延所得税，不应当作为所得税费用或收益计入当期损益。
    A

    企业合并

    B

    资产的账面价值与计税基础之间的差额

    C

    资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额

    D

    负债的账面价值与计税基础之间的差额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指    (    )
    A

    资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

    B

    资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

    C

    资产的公允价值与计税基础之间的差额

    D

    负债的公允价值与计税基础之间的差额


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（ ）


    正确答案：√
    暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差也属于暂时性差异。

  • 第14题：

    暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。（ ）


    答案：错
    解析：
    暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

  • 第15题：

    暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第16题：

    下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。

    • A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额
    • B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
    • C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
    • D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。

    • A、资产的账面价值>计税基础
    • B、资产的账面价值-计税基础
    • C、资产的账面价值<计税基础
    • D、负债的账面价值<计税基础
    • E、负债的账面价值>计税基础

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    判断题
    只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    暂时性差异，一般是指资产或负债的（）与其（）之间的差额。
    A

    账面价值；公允价值

    B

    账面价值；计税基础

    C

    公允价值；计税基础

    D

    账面原值；计税基础


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）
    A

    永久性差异

    B

    收益性差异

    C

    暂时性差异

    D

    税务性差异


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    农村商业银行拥有的资产或负债在下列情况中，可以产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）
    A

    因非同一控制下企业合并所产生的商誉

    B

    期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值

    C

    企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额

    D

    企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额


    正确答案： B
    解析： 选项A，按照准则规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉的价值变化，不断发生循环。
    因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。选项CD，均属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按照所得税准则规定，也不予以确认。
    【该题针对“递延所得税的确认与计量（综合）”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    暂时性差异是指资产或负债的（）之间的差额。
    A

    账面价值

    B

    市场价值

    C

    计税基础

    D

    公允价值


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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